delito fiscal iva
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Cuadro comparativo entre el Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Concursal y el Proyecto de Ley de reforma del texto refundido de la Ley Concursal
... oposición del deudor sin que, previa audiencia del Ministerio ... Fiscal, haya resuelto la cuestión de competencia planteada ... En caso de que ... los créditos por responsabilidad civil derivada del delito ... contra la Hacienda Pública y contra la Tesorería General de la ...
- La relación entre la prescripción del Derecho de la Administración a liquidar el impuesto y la prescripción penal del posible delito fiscal
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Cuestiones generales
... 94 y ss.; Muñoz Merino, a., El delito de contrabando , Pamplona, 1992., pp. 47 y ss.; Romero Escabias de ... ón contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal; y la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común a todas estas ... El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando sucesivamente con las ... -
Acuerdos del Pleno de la Sala Segunda del Tribunal Supremo
... contradictoria por distintas Audiencias Provinciales, se considera delito de uso de certificado falso del art. 399.2 CP en relación con el art. 400 ... STS N.º 357/2020, DE 30 DE JUNIO DE 2020 ... Asunto: Delito fiscal por impago del IVA ... Doctrina: El derecho a la presunción de inocencia ...
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El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser ... -
El lucro cesante en la jurisprudencia civil
... cuando se toma en consideración únicamente la declaración fiscal presentada por el perjudicado a la hora de valorar el perjuicio, por ... se sobresee por falta de acreditación de la perpetración del delito ... STS, Sala de lo Civil, núm. 1198/2008, de 11 de diciembre 1172 ...
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La responsabilidad civil derivada del delito de administración desleal en el ámbito de las sociedades de capital
Doctrina y jurisprudencia dan por sentado que la responsabilidad civil en la que incurre el administrador de una sociedad de capital que comete un delito de administración desleal debe regirse por las normas que regulan esta materia en el Código penal (arts. 109 y ss.). En contra de esta opinión, el propósito de este trabajo es tratar de demostrar que la responsabilidad civil ex delicto es, en...
... El Tribunal Supremo hace suyo el recurso del Ministerio fiscal y anula la sentencia de apelación, afirmando, con buen criterio, que la responsabilidad civil surge «del “hecho” no del delito, y en el ... -
Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
DANIEL FERNÁNDEZ BERMEJO Profesor Contratado Doctor Universidad a Distancia de Madrid (UDIMA) RESUMEN En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifies... -
El indulto. La amnistía. La reforma de los delitos de sedición y rebelión. La actualidad y el Derecho Penal
... elementos que configuran la estructura de la teoría general del delito (tipicidad, antijuridicidad, culpabilidad y punibilidad) el indulto afecta ...
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Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales
El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...
... Por su parte, el ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la ... delito fiscal pendientes de sentencia firme ; si hubiere recaído sentencia, pero ... -
Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la creación de una sociedad, carente de patrimonio, en la ... pendientes de ingreso responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por sentencia firme. 366 Cabe ...
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Criminalidad organizada
... La Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) en 2010 alertaba de la utilización de la violencia y los sobornos ... 27 Para el Ministerio Fiscal, acusador en la causa seguida en la Operación Ballena Blanca “El ...
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Efectos de la regularización
... la naturaleza jurídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de regularización y el blanqueo ... En ambas, se analiza la eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario ... 932 Prevista en el art.310 bis del C.P ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... 8) IMPUTACIÓN DE RENTAS EN RÉGIMEN FISCAL DE TRANSPARENCIA INTERNACIONAL (art. 91 LIRPF) ... 9) ...
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Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
... ón de una Orden Europea de Detención paraliza la prescripción del delito ... La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en la STS nº41/2021, de ... de la Unión Europea destinadas a la lucha contra la elusión fiscal que tienen su origen en los informes finales del proyecto BEPS de la OCDE ...
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El bitcoin como instrumento y objeto de delitos
En la sociedad globalizada e informatizada del siglo XXI resulta de enorme interés estudiar las relaciones entre el bitcoin y el Derecho Penal. El primer reto consiste en delimitar conceptual y jurídicamente esta moneda virtual, y cuestionarnos si estamos ante una sofisticada estafa piramidal. En segundo lugar se analizan las razones por las que el uso de bitcoins favorece la comisión de delitos...
... IX. La indefensión del poseedor de bitcoins como víctima de un delito patrimonial. X. Conclusiones ... I. CONCEPTO Y NATURALEZA JURÍDICA DEL ... -
Novedades jurisprudenciales más destacadas del 2022
... 286.4 del CP , esto es, un delito leve relativo al mercado y a los consumidores, y no en el art. 270.1 y ... tributario tomando como fundamento fáctico de la obligación fiscal supuestamente incumplida los documentos o pruebas incautados como ...
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La armonización en la imposición indirecta
... ha mantenido en el primer capítulo, en cuanto a la armonización fiscal se refiere, podemos afirmar que la aproximación de sistemas tributarios, ... HINOJOSA TORRALVO, J. J., « Simulación tributaria y delito fiscal: un análisis jurisprudencial », en Estudios sobre el sistema ...
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El concepto de regularización
... y otra «extraordinaria», también conocida como amnistía fiscal. En todo caso, estas últimas son instituciones alternativas, y verificada ... REGULARIZACIÓN Y DELITO" CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 ... taban, en todo caso, una “ventaja\xE2\x80" ...
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Las principales novedades de la nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público
La nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público (LCSP), transpone al ordenamiento jurídico español las directivas del Par-lamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE, sobre contratación pública, y 2014/24/UE, relativa a la adjudicación de contratos de concesión. La nueva ley regula los contratos del sector público con el objetivo de ase-gurar una eficiente utilización de los...
... de que estas tarifas sean fijadas por una Ordenanza Municipal, no fiscal, aprobada por el Pleno del Ayuntamiento ... ¿Qué sucede, entonces, ... 89 No se alude, sin embargo, al delito de alteración de precios en concursos y subastas públicas del artículo ... -
Impuesto sobre sociedades
... En el régimen de transparencia fiscal internacional se entenderá por obtención de renta la imputación en la ... 3) Que el deudor esté procesado por el delito de ALZAMIENTO DE BIENES ... 4) Que las obligaciones hayan sido ...
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Derecho penal económico y de la empresa europeo e internacional
Como ocurre con todos los sectores del derecho, el Derecho penal de la empresa debe interpretarse y aplicarse a la luz del Derecho de la Unión Europea. Nos debemos acostumbrar a las intersecciones que existen entre ambos sistemas jurídicos, desarrollando un "sexto sentido" con el fin de apreciar cuando un caso plantea cuestiones supranacionales en las que en muchos casos puede fundamentarse una...
... C 336/14 ... La Sra. Ince había sido procesada por el delito previsto en el § 284 del CP alemán, que castiga la organización no ... Pese a ello, invocando ésta directamente el fiscal pretendía aplicar las medidas de protección, lo que llevó al juez ... -
STS, 16 de Mayo de 2014
IVA. DEDUCCIÓN DE FACTURAS FALSAS. En el presente caso, no hay lugar a dudas de que existieron anomalías contables, la cuestión quedó centrada en si de las mismas resultaba imposible o de dificultad grave conocer la verdadera situación contables u operaciones sometidas al gravamen que nos ocupa. Cuestión esta que es evidentemente valorativa, a criterio de la Inspección, como bien quedó reflejado...
... emisión o utilización de facturas falsas, que es constitutiva de delito, y por lo tanto la Inspección debió abstenerse de seguir el ... no queda despejado si el delito perseguido es un posible delito fiscal por defraudación en el impuesto sobre sociedades, que así parece, o una ... -
Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
... Las listas de paraísos fiscales. IV. La tipificación del delito de blanqueo de capitales en el Código Penal español. V. Consideraciones ... bien a través de la tipificación de otros delitos como el delito fiscal o el relativo al blanqueo de capitales ... El objeto de este trabajo se ...