delito fiscal iva
- Delito fiscal. ¿Es posible la deducción de cuotas de I.V.A. no repercutidas para calcular la cuota tributaria defraudada? Análisis de la STS n.º 556/2021 de 11 de febrero del 2021
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Delito fiscal. Defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas
Escrito acusación delito fiscal por defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas.
Informe elaborado el 21 de septiembre de 2001 por don Francisco José Vázquez Garrido, Abogado del Estado en Jaén. Que interesa a esta representación se proceda a la apertura de juicio oral y ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... debe realizarse de acuerdo con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación punitiva operada como ... con pena de 20 años? La tesis del recurrente - apoyada por el Fiscal"- convierte esa franja en una referencia cuantitativa errática, sin soluci\xC3" ...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... 145 El propio Informe del Consejo Fiscal de 2012 reconoce como “polémica” la relación entre el delito de administración desleal y apropiación indebida (pág. 225) ... 146 El ...
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Guía de criterios de actuación judicial en materia de custodia compartida
... Inmaculada Rodríguez Suárez, fiscal decana de la Sección Civil de la Fiscalía Provincial de Madrid y ... ón nº 3 de Gernika-Lumo de fecha 9 de enero de 2005, por un delito de violencia de género. La sentencia se dicta por conformidad del ahora ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... penal, con distinta configuración si estamos en presencia de un delito de lesiones o de un delito de homicidio. No me parece lógico que la ley ... 1. Que la pena fijada en el escrito de acusación del Fiscal sobre la que el Juez debía aplicar la rebaja del tercio ex art. 801.2 ...
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Cibersexting
... : caso consistente en uncomportamiento activo agresivo asimilable al delito de exhibicionismo ... El sexting en sí mismo puede no ser delito ... los parientes supervivientes, y, en último término, al Ministerio Fiscal con una limitación temporal que se ha estimado prudente. En el caso de ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
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Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... , obliga a replantear qué cosa significa el ser capaz de cometer un delito. Supongo que será más fácil aceptar esta realidad si uno está ... el resto de operadores jurídicos (en particular, el Ministerio Fiscal) suelen operar con unos criterios de «usos y costumbre», sin previa ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... los examinaremos, este título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts. 305 y 305 bis); delito de ... Ley 50/1977, de 14 de noviembre, sobre medidas urgentes de reforma fiscal, que dio nueva redacción al art. 319 del Código penal, la que introdujo ...
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Aproximación al sistema español de responsabilidad penal de las personas jurídicas y otros entes colectivos
... y por ello, en principio, podrían ser sujetos activos de un delito, pero les falta la capacidad ... 3 GONZÁLEZ VICEN, F.: «La teoría ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... , cualidades o relaciones que la correspondiente figura de delito o falta requiera para poder ser sujeto del mismo, si tales condiciones se ... , podrá incurrir en responsabilidades dentro del orden mercantil y fiscal ... Concluye así el Tribunal que el transcurso del plazo de nombramiento ...
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Jurisprudencia Penal
Abstención del Ministerio Fiscal (arts. 96 a 99 LECr) ... Acción pública penal solo corresponde al MF ... , y, es necesario que los delitos sean homogéneos para condenar por delito distinto del acusado ... El principio acusatorio determina que no se ...
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Jurisprudencia seleccionada enero 2021
... STS nº 607/2020 13/11/2020 ... DELITO FISCAL. PRESCRIPCIÓN DEL IMPUESTO. La deuda tributaria prescribe a los 4 ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... 8) IMPUTACIÓN DE RENTAS EN RÉGIMEN FISCAL DE TRANSPARENCIA INTERNACIONAL (art. 91 LIRPF) ... 9) ...
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La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... miembros, han de quedar sujetos a esta Directiva cuando participen en actividades financieras o empresariales, inclusive el asesoramiento fiscal. Y asimismo los delitos fiscales se incluyen dentro del ámbito de actividad delictiva con arreglo a la Directiva y de acuerdo con las ... -
El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo ... Palabras clave : Delito tributario, regularización, delito fiscal ... ABSTRACT ... This paper analyzes the evolution of the crime ... -
El indulto. La amnistía. La reforma de los delitos de sedición y rebelión. La actualidad y el Derecho Penal
... elementos que configuran la estructura de la teoría general del delito (tipicidad, antijuridicidad, culpabilidad y punibilidad) el indulto afecta ...
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Cuadro comparativo entre el Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Concursal y el Proyecto de Ley de reforma del texto refundido de la Ley Concursal
... oposición del deudor sin que, previa audiencia del Ministerio ... Fiscal, haya resuelto la cuestión de competencia planteada ... En caso de que ... los créditos por responsabilidad civil derivada del delito ... contra la Hacienda Pública y contra la Tesorería General de la ...
- La relación entre la prescripción del Derecho de la Administración a liquidar el impuesto y la prescripción penal del posible delito fiscal
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Jurisprudencia Civil
... cualquiera de sus Salas y de los Tribunales Superiores de Justicia, Fiscal General del Estado, Fiscales de Sala del Tribunal Supremo, Presidente y ... 1º De las causas por delito , a excepción de los que la Ley atribuye al conocimiento de los Juzgados ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común a todas estas ... El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando sucesivamente con las ... -
Acuerdos del Pleno de la Sala Segunda del Tribunal Supremo
... contradictoria por distintas Audiencias Provinciales, se considera delito de uso de certificado falso del art. 399.2 CP en relación con el art. 400 ... STS N.º 357/2020, DE 30 DE JUNIO DE 2020 ... Asunto: Delito fiscal por impago del IVA ... Doctrina: El derecho a la presunción de inocencia ...
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El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser ...