delito fiscal iva

21729 resultados para delito fiscal iva

  • Valoración vLex
  • STS 586/2020, 5 de Noviembre de 2020

    DELITO FISCAL. PRESCRIPCIÓN DEL IMPUESTO. La deuda tributaria prescribe a los 4 años, y la administración inició una actuación de inspección cuatro años y 5 meses después de finalizar el plazo de autoliquidación. La inspección se realizó en relación al impuesto de sociedades, a partir del que realizó investigaciones que afectaban al impuesto de IVA. Se absuelve a los acusados del delito fiscal...

    ...23 de Barcelona, por delito contra la hacienda pública. Es parte el Ministerio Fiscal. Ha sido ...

  • Delito fiscal. Defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas

    Escrito acusación delito fiscal por defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas.

    Informe elaborado el 21 de septiembre de 2001 por don Francisco José Vázquez Garrido, Abogado del Estado en Jaén. Que interesa a esta representación se proceda a la apertura de juicio oral y ...

  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ... miembros, han de quedar sujetos a esta Directiva cuando participen en actividades financieras o empresariales, inclusive el asesoramiento fiscal. Y asimismo los delitos fiscales se incluyen dentro del ámbito de actividad delictiva con arreglo a la Directiva y de acuerdo con las ...

  • El blanqueo del tributo impagado

    En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...

  • Guía de criterios de actuación judicial en materia de custodia compartida

    Impulsada por la Comisión de Igualdad, esta guía es una herramienta en la que los jueces pueden apoyarse para determinar el modelo de guarda y custodia adecuada a cada caso. El texto reclama una reforma legal urgente de la custodia compartida y una mejor conexión entre juzgados penales y de familia para garantizar la protección de los menores.

  • La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas

    ...ón al recurrente de la responsabilidad subsidiaria por las deudas fiscales de una entidad mercantil en su condición de administrador de la misma. ...delitos o faltas de la entidad a aquél (es decir, al administrador). Y, por lo ...

  • Jurisprudencia seleccionada septiembre 2020

    ...STS nº 401/2020 Penal 17/07/2020. DELITO DE DESCUBRIMIENTO Y REVELACIÓN DE SECRETOS. SECRETO DE SUMARIO. Aunque ...STJUE nº C-356/19 03/09/2020. @Fiscal. APERTURA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR. COMISIÓN DE LA INFRACCIÓN ...

  • Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social

    El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...

    . @I. Delitos fiscales. Caso Messi. "D. Lionel [..], en su condición de obligado tributario, y D. Jorge [..], en su condición de representante del anterior, de manera ...

  • Jurisprudencia seleccionada mayo 2020

    ...STS nº 159/2020 Civil 10/03/2020. @Penal. DELITO DE AGRESIÓN SEXUAL. ACTITUD DE LA VÍCTIMA. La forma de vestir y de ...STJUE nº C-191/19 30/04/2020. @Fiscal. CÁLCULO PRORRATA IVA. OPERACIONES DE HOLDING. La venta de ...

  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas

    ... 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades ...Etarán exentas las ayudas concedidas a las víctimas de delitos violentos a que se refiere la Ley 35/1995, de 11 de diciembre, de ayudas y ...

  • Cibersexting

    ...: caso consistente en uncomportamiento activo agresivo asimilable al delito de exhibicionismo. El sexting en sí mismo puede no ser delito (adultos). ... los parientes supervivientes, y, en último término, al Ministerio Fiscal con una limitación temporal que se ha estimado prudente. En el caso de ...

  • Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios

    ...Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la creación de una sociedad, carente de patrimonio, en la ... pendientes de ingreso responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por sentencia firme. 366 Cabe ...

  • El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales

    En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que...

  • Jurisprudencia seleccionada junio 2020

    ...ño es la impuesta en sentencia en lugar de la abstracta asignada al delito en el Código Penal. STS nº 233/2020 Penal 26/05/2020. ABUSO SEXUAL. ...En este caso, la introducción fáctica que hizo el Fiscal al formular sus conclusiones definitivas, no alteró el objeto del ...

  • Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales

    El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...

    ... — Créditos por delito fiscal pendientes de sentencia firme ; si hubiere recaído sentencia, pero ésta no hubiera adquirido firmeza, deberán reconocerse en la lista de ...

  • La armonización en la imposición indirecta
  • La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma

    El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...

    ... pueden potenciar la capacidad de blanquear fondos y no están incluidas expresamente en el artículo 303 del Código penal como los asesores fiscales o los abogados, como ejemplo. Respecto a la responsabilidad civil derivada del delito, debemos tener en cuenta la posible adquisición por ...

  • Jurisprudencia seleccionada octubre 2020

    ...STS nº 472/2020 Civil 17/09/2020. @Penal. DELITO CONTRA LA INTIMIDAD. ACCESO A HISTORIA CLÍNICA ELECTRÓNICA DEL PACIENTE. ...STJUE Asunto C-245/19 06/10/2020. @Fiscal. IRPF. MÓDULO PERSONAL ASALARIADO. CÓMPUTO DE TRABAJADORES EN ERTE. En ...

  • Varias cuestiones procesales de interés

    ... ni a su prueba, sino a la calificación propiamente dicha (clase de delito, grado de ejecución o de participación, circunstancias modificativas ... del artículo 35 de la Ley 53/2002 de 30 de diciembre de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social, hay que señalar que si bien es cierto ...

  • Impuesto sobre sociedades

    ...En el régimen de transparencia fiscal internacional se entenderá por obtención de renta la imputación en la ...3) Que el deudor esté procesado por el delito de ALZAMIENTO DE BIENES. 4) Que las obligaciones hayan sido RECLAMADAS ...

  • La reforma de la Ley General Tributaria

    ...Esta ley viene a culminar el proceso de reformas fiscales iniciadas por el Gobierno, introduciendo cambios importantes y añadiendo ... la liquidación (de la conducta presuntamente causante del delito fiscal). b) La recepción de una comunicación de un órgano ...

  • STS, 16 de Mayo de 2014

    IVA. DEDUCCIÓN DE FACTURAS FALSAS. En el presente caso, no hay lugar a dudas de que existieron anomalías contables, la cuestión quedó centrada en si de las mismas resultaba imposible o de dificultad grave conocer la verdadera situación contables u operaciones sometidas al gravamen que nos ocupa. Cuestión esta que es evidentemente valorativa, a criterio de la Inspección, como bien quedó reflejado...

    ... emisión o utilización de facturas falsas, que es constitutiva de delito, y por lo tanto la Inspección debió abstenerse de seguir el ... no queda despejado si el delito perseguido es un posible delito fiscal por defraudación en el impuesto sobre sociedades, que así parece, o una ...

  • Panorama jurisprudencial: tribunal constitucional y tribunal supremo

    Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al segundo y tercer cuatrimestre de 2017. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las Sentencias del Pleno de este alto Tribunal referidas a la nueva modalidad de casación basada en interés casacional (Ley 41/2015), que tratan las siguientes cuestiones:...

    ...Juan Ramón Berdugo Gómez de la Torre. Desestima el recurso. DELITO DE HURTO (art. 234 CP): inclusión del IVA en el valor de las ...“Como bien indica el Ministerio Fiscal en su impugnación al recurso, las prohibiciones contempladas en el ...

  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    DANIEL FERNÁNDEZ BERMEJO Profesor Contratado Doctor Universidad a Distancia de Madrid (UDIMA) RESUMEN En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifies...

  • STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013

    DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést

    ... Provincialde Barcelona con fecha 27 de julio de 2011 , por delito de cohecho pasivo por funcionario público, delito de cohecho activo por ...Ha intervenido el Ministerio Fiscal; y, como parte recurrida LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO, y en su ...