Impuesto sobre sociedades
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Contenidos 1. - Normativa básica. 2. - Naturaleza. 3. - Ámbito territorial. 4. - Hecho imponible. 5. - Estimación de rentas. 6. - Atribución de rentas. 7. - Sujeto pasivo. 7.1. - En general. 7.2. - Obligación personal: residencia y domicilio fiscal. 7.3. - Obligación real. 8. - Exenciones. 8.1. - Exenciones totales. 8.2. - Exenciones parciales. 9. - Esquema de liquidación del impuesto sobre sociedades. 10. - Base imponible. 10.1. - Concepto y determinación de la base imponible (art. 10 y 135 LIS) 11. - Resultado del ejercicio o resultado contable. 12. - Ajustes extracontables. 12.1. - Concepto de ajustes extracontables. 12.2. - Origen de los ajustes extracontables. 12.2.1. - Calificación. 12.2.2. - Valoración. 12.2.3. - Imputación temporal. 12.3. - Clases de ajustes extracontables. 12.4. - Calificación de los ajustes extracontables. 12.4.1. - Diferencias permanentes, positivas o negativas. 12.4.2. - Diferencias temporales, positivas o negativas. 12.5. - Funcionamiento de los ajustes extracontables. 12.6. - Supuesto 1 de determinación de rase imponirle previa y ajustes extracontarles. 13. - Imputación temporal de ingresos y gastos. Inscripción contable 13.1. - Criterio general. 13.2. - Criterios particulares. 13. 3 - Supuesto 2 de operaciones con precio aplazado. 14. - Correccciones de valor: amortizaciones. 14.1. - Concepto. 14.2. - Requisitos. 14.3. - Sistemas de amortización. 14.3.1. - Amortización lineal o según tablas oficiales. 14.3.2. - Amortización degresiva. 14.3.3. - Supuesto 7 de amortización lineal, degresiva por porcentaje constante y suma de dígitos. 14.3.4. - Planes de amortización. 14.3.5. - Libertad de amortización. 14.3.6. - Supuesto 8 de libertad de amortización. Régimen general 14.3.7. - Aplicación de la tabla de amortización prevista en LIS en elementos patrimoniales adquiridos con anterioridad. Libertad de amortización pendiente de aplicar 15. - Correciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales. 15.1. - Concepto. 15.2. - Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias. 15.3. - Supuesto 9 de perdidas por deterioro de créditos por insolvencias. 16. - Provisiones. 16.1. - Concepto. 15.2. - Requisitos para la deducibilidad de provisiones. 16.3. - Contribuciones de los promotores a planes de pensiones o contingencias análogas. 16.4. - Provisiones no deducirles fiscalmente. 16.5. - Provisiones por actuaciones medioambientales. 16.6. - Provisiones por gastos de personal. 16.7. - Provisiones técnicas realizadas por entidades aseguradoras. 16.8. - Provisiones técnicas de las sociedades de garantía recíproca. 16.9. - Dotaciones para la cobertura de garantías de reparación y revisión. 16bis. - Relación de paraísos fiscales 17. - Ingresos computarles y gastos deducirles y no deducirles. 17.1. - Ingresos íntegros computarles. 17.2. - Gastos fiscalmente deducirles. 17.3. - Gastos fiscalmente no deducirles. 17.4. - Supuesto 10 de gastos fiscalmente no deducirles. 17. 5 - Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. 18. - Normas contables de valoración. 18.1. - Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados. 18.2. - Cuentas anuales de una empresa. 18.3. - Principios contables. 18.4. - Elementos de las cuentas anuales. 18.5. - Valoración. 18.6. - Criterios de valoración. 19. - Normas fiscales de valoración: integración en la base imponible. 19.1. - Regla general. 19.2. - Reglas especiales: valor de mercado. 19.3. - Otras reglas especiales: transmisiones y adquisiciones de elementos patrimoniales a título lucrativo. 19.4. - Supuesto 11 de transmisiones y adquisiciones de elementos patrimoniales a título lucrativo. 19.5. - Supuesto 12 de transmisiones y adquisiciones de elementos patrimoniales a título lucrativo. 19.6. - Aportaciones no deverarias a entidades en constitución o ampliación de capital y valores recibidos en contraprestación. 19.7. - Disolución de sociedades, separación de socios, reducción de capital, reparto dr la prima de emisión y distribución de beneficios. 19.8. - Supuesto 13 de disolución de sociedades, separación de socios, reducción de capital, reparto de la prima de emisión y distribución de beneficios. 19.9. - Fusión, absorción, escisión total o parcial. 19.20. - Permuta de bienes o derecho. 19.21. - Supuesto 14 de permuta de bienes o derechos. 19.22. - Canje y conversión de valores mobiliarios. 19.23. - Supuesto 15 de canje y conversión de valores mobiliarios. 19.24. - Reducciones de capital con devolución de aportaciones y distribución de la prima de emisión. 20. - Valoración de la transmisión de elementos patrimoniales de inmovilizado o activos no corrientes, bienes muebles e inmuebles. 20.1. - Concepto. 20.2. - Determinación de la plusvalía contable: el resultado contable de la transmisión. 20.3. - Determinación de la plusvalía monetaria. Aplicación o no del coeficiente a la plusvalía monetaria previa (la diferencia entre el valor actualizado y valor contable) 20.4. - Supuesto 16 de transmisión de elementos patrimoniales de inmovilizado material de bienes inmuebles. 21. - Operaciones vinculadas. 21.1. - Valoración de las operaciones vinculadas. 21.2. - Obligación de documentación de las operaciones vinculadas. 21.3. - Personas o entidades vevculadas. 21.4. - Métodos de determinación del valor normal de mercado. 21.5. - Deducción de los gastos de servicios entre operaciones vtnculadas. 21.6. - Deducción de los gastos de reparto de costes de bienes o servicios entre entidades vinculadas. 21.7. - Propuestas de valoración. 21.8. - Acuerdos de valoración previa de operaciones vinculadas. 21.9. - Supuesto 17 de aplicación practica y operaciones vinculadas. 21.10. - Los ajustes fiscales extracontables derivados de los precios de transferencia. 21.10.1. - El ajuste unilateral o primario. 21.10.2. - El ajuste bilateral, correspondiente o correlativo. 21.10.3. - El ajuste secundario o calificación integral de la operación. 21.11. - El ajuste secundario en los precios de transferencia en el reglamento del impuesto sobre sociedades español. 21.12. - Supuesto 18 de ajustes primarios, correlativos y secundarios en los precios de transferencia. 22. - Valoración de cambios de residencia, operaciones con o personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. 23. - Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal. 24. - Exención para evitar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. 24.1. - Ámbito de aplicación. 24.2. - Requisitos. 24.3. - Importe de la exención. 24.5. - Concepto de dividendos o participaciones en beneficios. 25. - Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente. 25.1. - Ámbito de aplicación. 25.2. - Requisitos. 25.3. - Concepto de establecimiento permanente. 25.4. - Importe de la exención. 26. - Reducciones de la base imponible. 27. - Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles. 28. - Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias. 29. - Reserva de capitalización. 30. - Compensación de bases imponibles negativas. 30.1. - Concepto. 30.2. - Limites. 30.3. - Bases imponibles negativas no compensables. 30.4. - Inicio procedimiento de comprobación por al administración tributaria. 30.5. - Acreditación de las bases imponibles no compensables. 31. - Tipos de gravamen. 32. - Cuota integra. 32.1. - Supuesto 19 de cuota íntegra. 33. - Deducciones sobre la cuota integra. 34. - Deducciones para evitar la doble imposición internacional. 34. 1- Deducción para evitar la doble imposición jurdica: impuesto soportado por el contribuyente (art 31 lis) (retención en origen). 34.2. - Supuesto 21 de deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por el sujeto pasivo. 34.3. - Supuesto 22 de deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente. 34.4. - Deducción para evitar la doble imposición internacional económica: dividendos y participaciones en beneficios (art 32 LIS) (retención en origen + impuesto sobre sociedades extranjero). 34.5. - Supuesto 23 de deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios. 35.1. - Importe de la bonificacion. 35.2. - Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 LIS) 35.3. - Bonificación por servicios públicos locales. 36. - Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. 37. - Deducción por actividades de investigación y desarrollo (I + D). 37.1. - Conceptos de investigación, desarrollo, gastos de I+D. 37.2. - Importe de la deducción. 37.3. - Gastos de I + D del periodo impositivo. 37.4. - Gastos I + D ...
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