delito fiscal iva
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Retribución y justificación del castigo penal
... Fijémonos, además, en la responsabilidad civil por delito. A, como autor de una conducta delictiva que dañó a B, es condenado, ...
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Los delitos sobre el Patrimonio Histórico EspañolLos daños dolosos a los bienes culturales (artículo 323 del Código Penal)
... se plantea del artículo 323 del Código Penal al regular como un delito especial los daños dolosos al Patrimonio Histórico Español, podría ... año 2004, publicación del Ministerio de Justicia, Madrid, 2005 (Fiscal General Sr. Conde-Pumpido Touron) ... Recordemos que con anterioridad ...
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¿Qué han dicho nuestros tribunales sobre la responsabilidad penal de empresa?
La Sala de lo Penal del Tribunal Supremo ha hecho un esfuerzo para aclarar cuestiones de extrema relevancia relativas a la responsabilidad penal de la empresa, como (i) cuál es el fundamento de esta responsabilidad penal; (ii) qué debe probar la acusación para que se condene a la empresa; (iii) quién debe representar a la empresa en el procedimiento penal; y (iv) cómo se articula la...
... penal de la empresa con la de sus integrantes que hayan cometido un delito. Aunque quedan muchas otras cuestiones por aclarar, estos pronunciamientos ... (estimando que los controles existentes para evitar el fraude fiscal eran suficientes y no cabría imputar al club la supuesta decisión de ... -
Injerencias telefónicas, telemáticas y electrónicas
... exige que una medida esté relacionada con la investigación de un delito concreto. No podrán autorizarse medidas de investigación tecnológica ... reguladas en este capítulo de oficio o a instancia del Ministerio Fiscal o de la Policía Judicial ... 2. Cuando el Ministerio Fiscal o la ...
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Jurisprudencia seleccionada febrero 2018
... no tiene la gravedad e intensidad necesarias para la comisión del delito. STS nº 809/2017 Penal 11/12/2017 ... ENALTECIMIENTO DEL TERRORISMO ...
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Acerca de la 'gobernanza fiscal' y de la 'buena administración' en el ámbito tributario
El buen gobierno fiscal, basado en los principios aplicables al gobierno corporativo, busca alcanzar la existencia de una mayor seguridad jurídica. A esa idea inicial se han añadido después otros elementos que complementan la gobernanza fiscal, como la responsabilidad social corporativa, el cumplimiento cooperativo en materia tributaria, el proyecto BEPS, en particular su acción 12, que exige...
... 31 bis del Código Penal pueden implantar las empresas para evitar la comisión de delitos, entre ellos, el delito contra la Hacienda ... ordenamiento jurídico por la Ley 10/2020, de 29 de diciembre, por la que se reformó la LGT. En esta misma idea de lucha ... - ¿Fraude fiscal como delito grave?
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La futura fiscalía europea
... Fiscal Europeo para investigar aquellos hechos susceptibles de ser subsumidos en ... –administrativas, policiales o judiciales–, de este tipo de delito son especial-mente complejas y muy amplias –tanto desde el punto de ...
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Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal
Mientras que en el ámbito europeo está extendida y avalada por la jurisprudencia la acumulación de sanciones penales y administrativas, considerada como un método de represión legítimo cuando esté justificado por la gravedad del delito y así lo contemple una norma legal dentro de un ordenamiento jurídico coherente, en España hemos sido testigos de las limitaciones que impone el principio "ne bis...
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El control tributario de las criptomonedas: Calificación jurídica, localización geográfica y pseudoanonimato
Las criptomonedas, basadas en la tecnología blockchain, han irrumpido en nuestra sociedad revolucionando el orden social y económico establecido. Ahora bien, esta disrupción plantea problemas jurídicos como consecuencia de la falta de una regulación expresa. A nivel jurídico- tributario, y al margen de las dudas planteadas sobre la tributación de las operaciones con criptomonedas, surgen...
... ónica como vía más eficaz para combatir el fraude y la elusión fiscal ”, Instituto de estudios fiscales, N. º12, 2016, pp. 12-13 ... 2 Si ... ), al resolver sobre la obligación de restituir un bien objeto del delito, sostiene que: “tampoco el denominado bitcoin es algo susceptible de ... -
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea como garante de derechos constitucionales en los Estados: la doctrina Taricco
¿Qué escenario es aquel en que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea puede presentarse como garante de los derechos fundamentales recogidos en la Constitución de un Estado de la Unión? La reflexión del Tribunal de la Unión en el caso M.A.S. y M.B., en cuestión prejudicial elevada por la Corte costituzionale italiana, continuación del anterior caso Taricco, dio ocasión al Tribunal de la...
... En cambio, el delito de asociación ilícita, tipificado en el artículo 416 del Código Penal, ... Tribunal remitente, los procedimientos penales relativos al fraude fiscal, como el que supuestamente cometieron los imputados, implican por regla ... -
Derecho tributario y cuarta revolución industrial: análisis jurídico sobre aspectos fiscales de la robótica
El Derecho, como es conocido, va detrás de la evolución de la sociedad. Hay, por tanto, una evidente necesidad de adaptación normativa cuando se dan fenómenos de cambio. El caso de la robótica es uno de estos supuestos. Conviven con nosotros máquinas cada vez más sofisticadas y polivalentes que, de forma paulatina, se acercan a nuestras propias habilidades y capacidades e, incluso, llegan a...
... La amortización es un concepto con clara incidencia fiscal puesto que a través de él las empresas distribuyen en el tiempo lo que ... de la persona asesora de forma acorde con su participación en un delito contra la hacienda pública ... Por lo que se refiere a las ... -
Bibliografía
... ESPEJO POYATO, I.: "Procedimiento tributario y delito fiscal en la pre-vista reforma de la LGT". Estudios Financieros, Revista ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...
... de precepto constitucional y de ley, interpuestos por el MINISTERIO FISCAL, los acusados D. Alfonso , representado por el procurador Sr. D. Pablo ... 5.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES ... En fecha no determinada del año 2006, D ... -
Varias cuestiones procesales de interés
... ni a su prueba, sino a la calificación propiamente dicha (clase de delito, grado de ejecución o de participación, circunstancias modificativas ... derecho arancelario, salvo que se quiera dar a la administración fiscal un concepto nuevo, diferente del que, por su naturaleza, le corresponde, ...
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Regulación específica de la prevención del blanqueo
... y el régimen represor que supone el establecimiento del delito. Directamente relacionado, se ha de descender a analizar el carácter y ... de Capitales y de la Financiación del Terrorismo», Quincena fiscal, núm. 13, 2010, p. 3 consultado servicio westlaw el 4 de enero de 2015) ...
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STS 147/2016, 25 de Febrero de 2016
APROPIACIÓN INDEBIDA. PROMOTOR INMOBILIARIO. Reiteración de la doctrina de la Sala Segunda, que establece que los supuestos de distracción por el vendedor de cantidades anticipadas en la venta de viviendas deben tipificarse como apropiación indebida cuando la vivienda no se construye y la devolución del dinero anticipado no se ha garantizado como exige la ley. Se desestima el recurso de casación...
... 237/12 del Juzgado de Instrucción núm. 3 de Málaga, seguido por delito continuado de apropiación indebida contra mencionado recurrente; los ... Sr. D. Julian Sanchez Melgar; siendo partes: el Ministerio Fiscal, el recurrente representado por la Procuradora de los Tribunales Doña ... -
Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
... ordinaria y extraordinaria –también conocida como “amnistía fiscal”–, su fundamento y na- ... ISSN: 0210-4059 CUADERNOS DE POLÍTICA ... El tercer capítulo analiza el delito de defraudación tributaria previsto en el art. 305 CP. Se trata de uno de ...
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Concepto y enumeración de mecanismos de protección
... interés público se hace necesaria una especial implicación del fiscal, como defensor de la legalidad e interés público y social, impuesta por ...
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La duración del procedimiento de inspección
... ón como grupos consolidados, o en régimen de transparencia fiscal internacional ... b) Cuando en el transcurso de las mismas se descubra ... tanto de culpa al Ministerio Fiscal y abrirse un proceso penal por delito fiscal. El tS apunta que el principio non bis in idem se proyecta ...
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La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales
La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...
... 42.1 a) LGT y que el Tribunal Supremo ha condenado en varias sentencias como cooperadores necesarios del delito contra la Hacienda Pública a los asesores fiscales que planearon y diseñaron la operación. No obstante, los mayores problemas de compatibilidad ... -
Fiscalidad de los partidos políticos
... a los partidos políticos se caracteriza por un tratamiento fiscal muy beneficioso, al estar prácticamente exentos de tributación, como se ...
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Jurisprudencia seleccionada enero 2018
... STS nº 697/2017 Penal 25/10/2017 ... DELITO DE DESCUBRIMIENTO DE SECRETOS. ATENUANTE DE OBCECACIÓN. La acusada, ...
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La regulación legal
CAPÍTULO I ... LA REGULACIÓN LEGAL ... El tipo penal del delito de fraude fiscal está regulado en el § 370 de la Ley General Tributaria ... pena privativa de libertad superior a cuatro años o el Ministerio Fiscal formula la acusación ante la Audiencia Provincial debido a la especial ...
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Jurisprudencia seleccionada octubre 2020
... STS nº 472/2020 Civil 17/09/2020 ... DELITO CONTRA LA INTIMIDAD. ACCESO A HISTORIA CLÍNICA ELECTRÓNICA DEL PACIENTE ... EXENCIÓN FISCAL. RECONTRATACIÓN DE TRABAJADOR DESPEDIDO. Si el trabajador despedido se ...