defraudación fiscal
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... Único motivo, en el que, expresa y concluyentemente apoyado por el Fiscal, "Apoyo total" dice, se plantea exclusivamente la infracción de Ley (art ... Criterio para determinar la especial gravedad de la defraudación atendiendo al importe defraudado (STS 19.01.2012): «No existen ...
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La convergencia en el IVA de las ventas a distancia de bienes y de los servicios prestados vía electrónica, telecomunicaciones y televisión
Estudio de los regímenes IVA de los servicios prestados vía electrónica, telecomunicaciones y tv y de las ventas a distancia de bienes a particulares, así como de la reforma que a través de distintas normas y, en especial, de la Directiva 2017/2455 y de la Directiva 2018/1713, los hace converger. Palabras clave: IVA, servicios prestados vía electrónica, venta a distancia, negocios...
... “La empresa virtual y la defraudación fiscal” En Estudios sobre la fiscalidad de las pymes, Editorial de la ... -
Restricción de derechos y libertades y prueba prohibida: la deriva de las exclusiones probatorias
... Entre los clientes había cientos de personas con su residencia fiscal en España, de modo que dichos documentos dieron origen a la inspección ... Sentencia, la respuesta es muy clara: no dejar impune la defraudación fiscal 12 , de modo que en la balanza eficacia procesal vs garantías ...
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Acción típica
... 1.3. Modalidades típicas del comportamiento de defraudación. 1.3.1. Preliminar. 1.3.2. Eludir el pago de tributos. 1.3.3. Eludir el ... ][n.sc][t.sc][e.sc] (Coordinador), El delito –scal , Edición Fiscal CISS, Valencia, 2009, págs. 71-103, esp. págs. 88 y sig ... 308 ...
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La protección del whistleblower tras la Directiva (UE) 2019/1937. Análisis del nuevo marco jurídico desde la perspectiva del Derecho laboral, público, penal y de protección de datos
El pasado 26 de noviembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Unión Europea la Directiva (UE) 2019/1937 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2019, relativa a la protección de las personas que informen sobre infracciones del Derecho de la Unión. Este trabajo pretende abordar, desde una perspectiva multidisciplinar, algunas de las principales cuestiones que plantea...
... * Abogados de las Áreas Fiscal y Laboral, Derecho Público, Procesal y Arbitraje, y Mercantil de Uría ... las autoridades administrativas competentes en materia de defraudación tributaria, y específicamente el Ministerio Fiscal y los Tribunales, en ... - Imputación de responsabilidad penal al asesor fiscal por la comisión del delito de defraudación tributaria (Art. 305 Código Penal)
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Efectos de la regularización
... En ambas, se analiza la eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario ... 932 Prevista en el art.310 bis del C.P ... excluirá no solamente las consecuencias penales de la defraudación, sino también las de carácter civil, al requerir la norma el abono ...
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Intervención delictiva. Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal
... Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal ... SUMARIO: 1. Planteamiento. 2. Intervención delictiva en la defraudación tributaria. 2.1. Perspectiva formal y material del delito. 2.2. Sistema vicarial o sustitutivo de imputación de autoría. 3. Responsabilidad penal ...
- De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
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Punibilidad, penalidad y procedibilidad
... defraudación" típica. 2.2. Regularización tributaria (art. 305.4 CP). 2.2.1. Previsi\xC3" ... de esta ‡gura se encuentra inspirada en la Ordenanza Fiscal alemana de 1977 (§ 371) 905 ... La modi‡cación del Código penal ...
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Aspectos generales del delito de defraudación a la hacienda pública
El fraude fiscal es uno de los delitos económicos más genuinos, por cuanto con su comisión se afecta de manera directa y trascendente a la Hacienda Pública, y por ende, a toda la política económica nacional. Su comisión ha crecido de manera exponencial a lo largo de los últimos años, lo que ha provocado que cobre aún más importancia si cabe. Básicamente, se pueden señalar como principales...
... Trabaj o de Fin de Grado, Julio de 2015 ... Dirigido por el Prof. Dr. Eduardo Dem et rio Crespo ... RESUMEN ... El fraude fiscal es uno de los delit os económ icos m ás genuinos, por cuant o con su com isión se afect a de m anera direct a y t rascendent e a la Hacienda ... -
Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... legítimo, no contabilizado 140 a fin de eludir su imposición fiscal 141 , con independencia de que su cuantía haga incurrir o no al agente en ... Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización fiscal, en «Civitas ...
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Estafas y otros fraudes en el ámbito empresarial
Quizá la imagen paradigmática de estafa en el imaginario colectivo se corresponda más bien con timos callejeros que con fraudes cometidos en el contexto de la actividad mercantil. Sin embargo, con una somera consulta a una base de datos encontraremos una extensa Jurisprudencia relativa a estafas que tienen lugar en el tráfico económico. Como veremos, cuando una de las partes lleva a la otra...
... , la situación en la que deje a la víctima, el valor de la defraudación o el número de afectados (art. 250.1, apartados 40 y 50) ... Se ... (estafa, frustración de la ejecución, insolvencia punible, fraude fiscal, etc.), por lo que los principales problemas que plantea esta figura son ... -
Hurto
... , hace suyos los argumentos contenidos en el recurso del Ministerio Fiscal y expone: “ Por lo tanto, las cosas de primera necesidad, constituyen un ... debía aplicarse cuando el importe de la defraudación superase los36.000 euros. La reforma modificó los subtipos agravados y se ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con pena de 20 años? La tesis del recurrente - apoyada por el Fiscal"- convierte esa franja en una referencia cuantitativa errática, sin soluci\xC3" ... enterarse de las cosas, puede llegar a ser causa de que la defraudación, más que un producto de engaño, deba considerarse tanto efecto de ...
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Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...
... sujetos sea hecha con la finalidad exclusiva de conseguir un ahorro fiscal ... Este segundo requisito «es teleológico y por sí solo no dice ... ón de aquellos dispositivos complejos orientados a la defraudación tributaria» ... Analizando estos fines justificativos expuestos por ... -
Concepto y necesidad del outsourcing
... del presente libro, es analizar esta figura desde el punto de vista fiscal y legal, por lo que también deberemos observar lineamientos relativos a ... , dando lugar a situaciones que pueden considerarse defraudación ...
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Medidas de prevención frente a la corrupción
... a otros subsistemas jurídicos, como el derecho administrativo, el fiscal, laboral, e incluso el civil y mercantil ... Y dicha expansión se ... perseguido penalmente va asociado al dinero procedente de la defraudación fiscal y de los distintos supuestos de corrupción. En realidad, el ...
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Bien jurídico
... 2. Desarrollo dogmático del objeto de tutela en la defraudación tributaria. 2.1. Punto de partida. 2.2. Singulares formulaciones del ...
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El fundamento de la regularización
... 29 de junio, obedeció a la necesidad de armonizar la legislación fiscal y la legislación penal. Numerosos autores abogaban por la necesidad de ... a la regularización, poner en conocimiento del fisco la defraudación para, de ese modo, quedar exonerado de responsabilidad penal ...
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Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... Palabras clave: regularización; defraudación; excusa absolutoria; obligación tributaria; cuota defraudada; ... 5.1 Alcance objetivo de la regularización tributaria: delito fiscal" y delito contable. 5.2 Alcance subjetivo de la regularización tributaria.\xE2" ... -
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... actividades financieras o empresariales, inclusive el asesoramiento fiscal. Y asimismo los delitos fiscales se incluyen dentro del ámbito de ... FERNÁNDEZ JUNQUERA, en su op. “Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización fiscal”, Revista ... -
Bibliografía
... ][a.sc][m.sc][aacute.sc][n.sc], L., «El fraude de ley y la defraudación del artículo 305 del Código Penal: el caso Messi[r.sc], en Actualidad ... declaración tributaria como medio para cometerlo[r.sc], en Gaceta Fiscal" , n[seven.taboldstyle]m. 42, Madrid, 1987 ... BIBLIOGRAFÍA 561 ... \xE2\x80" ...
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El impuesto sobre el patrimonio y las medidas fiscales patrimoniales de la ley 11/2021 de prevención y lucha contra el fraude fiscal
... La defraudación fiscal es un manto, por tanto, que puede cubrir la mayor parte de las actividades económicas con repercusión tributaria para el legislador ...
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Contextualización de la problemática
... SUMARIO: 1. Perspectiva histórica del delito de defraudación tributaria. 1.1. Consideraciones previas. 1.2. Antecedentes legislativos ... sc][n.sc][t.sc][e.sc] (Coordinador), El delito –scal , Edición Fiscal CISS, Valencia, 2009, págs. 75 y sig ... 22 Cfr., al respecto, ...