defraudación fiscal
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La otra 'Delincuencia en el Deporte': algunas consideraciones sobre los delitos contra la Hacienda Pública en el ámbito del deporte profesional y su problemática
... Tal es el caso de los delitos de defraudación tributaria, o más correctamente: delitos contra la Hacienda Pública, que ... 3 , que confirma la condena a un conocido futbolista por delito fiscal, relacionado fundamentalmente con la muy polémica tributación de los “ ...
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¿Fraude fiscal como delito grave?
... No obstante, la cuantía de la defraudación es sin duda un momento importante del injusto del fraude fiscal, además, su importe de 500.000 euros se sitúa claramente por encima de los 50.000 ...
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STS 611/2009, 29 de Mayo de 2009
Defraudación tributaria. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Valoración de la prueba. Delito contra la hacienda publica
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La aplicación de la 'doctrina botín' en delitos relacionados con la corrupción
... a lo que allí decidido y resuelto, cual es que el Ministerio Fiscal y la Acusación Particular, según se desprende de su posicionamiento ... , así como en la materia que constituye el objeto de la defraudación», añade: «Desde el punto de vista de lo que puede denominarse ...
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La fiscalidad indirecta del comercio electrónico online
El comercio electrónico, como manifestación de la sociedad de la información y el conocimiento, ha experimentado un fuerte incremento en los últimos años. Este desarrollo ha puesto de manifiesto la necesidad de adaptar las normas fiscales a las nuevas circunstancias, ya que estas se han mostrado ineficaces para abarcar la nueva realidad. En el presente trabajo se analizan los cambios normativos...
... dentro del ámbito comunitario se evitasen prácticas de dumping fiscal, ya que las características del comercio electrónico propician el cambio ... @4. Defraudación fiscal en el comercio electrónico online ... El comercio ... -
Los entramados de sociedades y la interpretación extensiva del artículo 42.2.a) LGT por los órganos de recaudación tributaria
... ha cobrado gran protagonismo en la lucha contra el fraude fiscal en sede recaudatoria. Sin embargo, un análisis detenido de esta práctica ... otro lado, la presencia de una inalidad consistente en la defraudación de derechos de terceros, en este caso, de la Hacienda Pública 66 ...
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STS 222/2018, 10 de Mayo de 2018
ESTAFA. La cualificación del engaño como bastante pasa por un doble examen, el primero desde la perspectiva de un tercero ajeno a la relación creada y, el segundo, desde la óptica del sujeto pasivo, sus concretas circunstancias y situaciones, con observancia siempre, de la necesaria exigencia de autodefensa, de manera que se exigirá en el examen del criterio subjetivo una cierta objetivación de...
... recursos de casación nº 1035/2017, interpuestos por El Ministerio Fiscal, por la representación de los acusadores particulares D. Evaristo y Dª ... de revestir especial gravedad atendiendo al valor de la defraudación, sin concurrir circunstancias modificativas de la responsabilidad ... -
El delito especial propio.La persona jurídica y el administrador.
... de exponer, la condición de obligado tributario de la defraudación es la sociedad, que, caso de ... no existir el artículo ͵ͳ del ... a las personas ϐísicasǡ en la que el reto probatorio del Fiscal alcanzaría la máxima exigencia, y otra ligada a las personas colectivas, ...
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STS 2/2018, 9 de Enero de 2018
DELITO CONTRA LA SALUD PÚBLICA. NULIDAD DE INTERVENCIONES TELEFÓNICAS. Los indicios que deben servir de base a una intervención telefónica han de ser entendidos, pues, no como la misma constatación o expresión de la sospecha, sino como datos objetivos, que por su naturaleza han de ser susceptibles de verificación posterior, que permitan concebir sospechas que puedan considerarse razonablemente...
... el recurso de casación nº 867/2017 interpuesto por EL MINISTERIO FISCAL, contra sentencia de fecha de 2 de marzo de 2017, dictada por la Sección ... artículos 368.1 ° y 369.1.5° del CP , y dos delitos de defraudación de fluido eléctrico y análogos del artículo 255.1° del CP no ... -
Resumen de Resoluciones de la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fé Pública
... ANOTACIÓN PREVENTIVA DE EMBARGO EN PROCEDIMIENTO DE APREMIO FISCAL: EXPEDICIÓN SIMULTÁNEA DE LA CERTIFICACIÓN DE CARGAS ... Se ... es el cumplimiento de intereses públicos o evitar la defraudación del resultado de la sentencia penal o las responsabilidades que de ella ...
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Administración desleal y apropiación indebida
... y aunque ambas sean desleales desde el punto de vista de la defraudación" de la confianza, en la apropiación indebida de deslealtad hay una actuaci\xC3" ... La sentencia al analizar el recurso del Ministerio Fiscal rechaza el planteamiento de este que, tras solicitar la condena en ...
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La responsabilidad ganancial frente a terceros por la actuación individual de los cónyuges en el ámbito contractual
... ícil constatación en muchas ocasiones (…) El peligro de defraudación a terceros es evidente (…)» (Cfr. Diario de Sesiones del Congreso de ...
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La parte especial del derecho penal de las personas jurídicas
... — Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros, o afecte a un elevado número de personas ... criterios para la unidad de actuación especializada del Ministerio fiscal ...
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Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
... preceptiva si se invierten en deuda pública o abonan cierta cuota fiscal) ... @@1. El bien jurídico previo ... ¿Por qué empeora el ... posibilidades de penar bis in idem, pues "si el delito de defraudación tributaria consiste en la ocultación de bases tributarias, ocultar los ... -
Prólogo
... problemas más serios con los que se enfrenta el delito de defraudación tributaria del artículo 305 del Código Penal y, más en general, los ... ón de Abogado del Estado especializado, precisamente, en el ámbito fiscal y tributario. De ahí la idea inicial del proyecto de investigación que ...
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Fraude a la Seguridad Social por elusión de pago de cuotas en la doctrina judicial. Sentencia 657/2017 del TS, Sala 2ª, de lo Penal, de 05.10.2017
El esencial papel de la doctrina judicial en la interpretación de los preceptos penales, se hace especialmente relevante tras las numerosas reformas legislativas introducidas en los últimos años en el Código penal español. El fraude a la Seguridad Social, modificado por la LO 7/2012, es un buen ejemplo de ello. En este trabajo se analiza una de las últimas sentencias del Tribunal Supremo sobre el
... Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social ... Las tipologías incorporadas a los ... El concepto de defraudación empleado por el legislador ha de entenderse como descripción fáctica ... -
Resumen de Resoluciones de la Dirección General de los Registros y del Notariado
... en el ámbito de aplicación de la Ley de Prevención de fraude fiscal ... 312 Revista Crítica de Derecho Inmobiliario, N.º 777, págs. 309 ... es el cumplimiento de intereses públicos o evitar la defraudación del resultado de ... 448 Revista Crítica de Derecho Inmobiliario, N.º ...
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La anotación preventiva
... es el cumplimiento de intereses públicos o evitar la defraudación del resultado de la sentencia penal o las responsabilidades que de ella ...
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STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...
... Sr. Fiscal, han dictado sentencia los Excmos. Sres. mencionados al margen, bajo ... ón de los actos jurídicos que conforman la posible defraudación fiscal ... Recordamos de nuevo que no se puede confundir el error en la ... -
STS 764/2013, 14 de Octubre de 2013
ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDO. PRESCRIPCIÓN. Los efectos agravatorios derivados de que la estafa recaiga sobre viviendas, se justifican en atención a su calidad de bienes de importante utilidad social, derivada de su naturaleza en relación con el uso que se hace de ellas. Es decir, que la especial protección que supone la agravación se fundamenta en su relación con el artículo 47 de la...
... Candido Conde-Pumpido Touron, siendo también parte el Ministerio Fiscal y estando dichos recurrentes representados, por la Procuradora Dª Gema ... el art 250 5º CP , que se aplica cuando el valor de la defraudación exceda de 50.000 euros, por estimar que este precepto se introdujo en la ... -
STS 1426/2017, 25 de Septiembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. La Administración había de abstenerse de seguir el procedimiento administrativo de liquidación, que quedaba suspendido mientras la autoridad judicial no dictase sentencia firme, tuviera lugar el sobreseimiento o el archivo de las actuaciones o se produjera la devolución del expediente por el Ministerio Fiscal, recuperando, entonces, su competencia...
... ilegales por estarse tramitando actuaciones judiciales por delito fiscal por el mismo concepto y por los mismos ejercicios. El citado órgano ... el procedimiento sancionador y el enjuiciamiento penal de la defraudación tributaria ... Ahora bien, mientras en el Código Penal se prevé la ... -
El interés casacional civil: revisión crítica y Smart Justice
El presente trabajo es el fruto de un profundo análisis histórico, normativo, doctrinal y jurisprudencial en torno al recurso de casación civil con ocasión de las reformas que ha sufrido en los últimos años. Se suscita la reflexión en torno al modelo casacional actual, en el que el interés casacional –cuyas raíces ahondan en el denominado certiorari– tiene un indudable papel protagonista como...
... ía el procedimiento relativo a las causas de contrabando y defraudación a la Hacienda Pública, se producen dos hitos en materia casacional: por ... 91 que, si bien es vinculante para los miembros del Ministerio Fiscal, realmente no constituyen Fuente de Derecho 92 ... En esta Circular se ... -
De los delitos relativos a la propiedad intelectual [Art. 270-272]
... defraudación en la propiedad intelectual (art. 533). Para el Código Penal revisado en ... En este caso, tanto el Ministerio Fiscal como las distintas acusaciones particulares solicitan la condena de los ...
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Jurisprudencia seleccionada junio 2018
... HERENCIAS Y DONACIONES EXTRACOMUNITARIAS. Se equipara el trato fiscal en las sucesiones y donaciones extracomunitarias debido a que la normativa ... interna que persigue penal y administrativamente la defraudación por IVA afirmando que si responde un objetivo de interés general como es ...
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Cuadro comparativo de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
El pasado 12 de octubre entró en vigor la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, que modifica parcialmente la LGT. Presentamos el cuadro comparativo con la versión actual del texto reformado.
... Fiscalyalcitadoórganojudicialysemantendránhasta ... defraudación". Enloscasosanteriormenteseñalados,juntoalescrito\xEE\x80" ...