defraudación fiscal
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El 'nuevo' proceso por delitos leves (aspectos procesales de la LO 1/2015 de reforma del Código Penal)
... á una pena de multa de uno a tres meses" al que "cometiere defraudación utilizando energía eléctrica, gas, agua, telecomunicaciones u otro ... sin que se haya ejercido seriamente la acción procesal; que el Mº Fiscal, en atención a las circunstancias y al interés público pueda dejar de ...
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SAP Madrid 466/2016, 19 de Julio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. El delito fiscal solamente puede ser cometido por el obligado tributariamente y en consecuencia, se califica como de propia mano o delito especial propio, alegación con la que estamos plenamente de acuerdo, pero ello no implica que en el delito fiscal, igual que en los delitos especiales pueda tener intervención una tercera persona que deberá tener
... MINISTERIO FISCAL ... Abogado del Estado ... SENTENCIA Nº466/16 ... MAGISTRADOS SRES ... -
Resultados a manera de conclusiones
... en el nivel de la aplicación judicial, donde el delito fiscal y, en menor medida, el blanqueo de capitales, copan los procedimientos ... de la corrupción puede suponer un segundo delito, el de defraudación fiscal. Podemos decir que, en el marco de los delitos sobre la corrupción ...
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La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... precedentes en la Ley Penal y Procesal de Contrabando y Defraudación de 14 de enero de 1929 y en la Ley de Procedimiento Laboral 521/1990, de ... Tributaria a Juzgados y Tribunales», incorporándose al Ministerio Fiscal al mismo mediante adenda de 2 de marzo de 2016 ... 174 REVISTA ... -
Tipos de atenuación punitiva y Tipos cualificados del delito
... 2. Tipos de atenuación punitiva en la defraudación tributaria (art. 305.6 CP). 2.1. Previsión legislativa y con‡guración ... 27 de diciembre[r.sc], en Quincena Fiscal , n[seven.taboldstyle]m. 3, febrero 2013, págs. 40-73, esp. pág. 66: ...
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Personación de las partes acusadoras (I)
... del MF.LANZAROTE MARTINEZ, Pablo, La Autonomía del Ministerio Fiscal y la Reforma de su Estatuto Orgánico , op. cit., pp. 314-317, quien a~rma ... defraudación de energía eléctrica y análogas); art. 256 (utilización no auto-rizada ...
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El delito de fraude de subvenciones en los ordenamientos español y alemán. Régimen vigente y necesidad de su reforma
El delito de fraude de subvenciones reviste una gran importancia en el ámbito comunitario, preocupando a nivel político, estatal y europeo. El volumen de fraude es tan amplio que la normativa administrativa, y más en concreto, la tipificación de las infracciones administrativas en esta materia, no ha resultado suficiente, de modo que la tipificación penal ha resultado imprescindible, adoptándose...
... Ley 50/1977, de 14 de noviembre, sobre medidas urgentes de reforma fiscal, se hizo necesaria la reforma operada en virtud de la Ley Orgánica ... y último lugar, al igual que ocurre en los delitos de defraudación a la Hacienda Pública (artículo 305.6) y de defraudación a la Seguridad ... -
Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
... preceptiva si se invierten en deuda pública o abonan cierta cuota fiscal) ... @@1. El bien jurídico previo ... ¿Por qué empeora el ... posibilidades de penar bis in idem, pues "si el delito de defraudación tributaria consiste en la ocultación de bases tributarias, ocultar los ... -
STS 657/2017, 5 de Octubre de 2017
DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. DELITO CONTINUADO. Se considera probado que el acusado, como propietario y administrador de varias empresas, conscientemente dejó de abonar las deudas con la Seguridad Social, organizando una sucesión de empresas y una confusión patrimonial mediante la presentación de documentos en los que ocultaba y alteraba datos contables para obstruir la labor de inspección
... Interviene el Ministerio Fiscal y como parte recurrida, la Tesorería General de la Seguridad Social ... LO 15/2003 de 26 de noviembre, que señala la cuantía de la defraudación en 120.000 euros por anualidad ... Motivo Cuarto.- Por quebrantamiento de ... -
El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.
El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...
... mismo tiempo y por los mismos hechos dos delitos, uno el de defraudación y otro el de blanqueo porque posee bienes que tienen origen en tal ... en el sentido de que "el blanqueo por el propio autor del delito fiscal sólo será posible cuando con él se pretenda ‘ocultar o encubrir el ... -
Víctimas: su reconocimiento y protección
... necesario, para trasladar sus peticiones a la Policía, Ministerio Fiscal o Tribunales; necesidades de asistencia psicológica, médica y social; de ... de ciertas modificaciones, que permite neutralizar la «defraudación consumada con el inicial incumplimiento de las obligaciones tributarias» ...
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El Canon Convencional sobre la prohibición de doble persecución y su repercusión en el sistema punitivo español (The Conventional Cannon to double prosecution and its infl uence to the Spanish punitive system)
En este estudio se da cuenta de la evolución jurisprudencial del non bis in idem a través de las resoluciones, tanto del Tribunal Constitucional como del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, que han marcado el estado jurídico del derecho a no sufrir una doble persecución punitiva (penal y administrativa). Tal apotegma de origen canónico alberga en el Estado constitucional español, según...
... á cuando la Administración denuncie los hechos al Ministerio Fiscal por presentar caracteres de delito o cuando se inicie una causa penal en ... proceso penal de naturaleza sumaria por cometer un delito de defraudación tributaria mínima según lo dispuesto por el Cap. 29, art. 3 CP ... -
Abreviaturas
... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis dogmático de los artículos 305 y 305 bis del ... Fascículo ... FGE Fiscalía General del Estado ... GF Gaceta Fiscal ... IAE Impuesto de actividades económicas ... IBI Impuesto sobre bienes ...
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¿Qué ha cambiado en el concepto de blanqueo con la Directiva 2018/1673, de 23 de octubre, relativa a la lucha contra el blanqueo de capitales mediante el derecho penal?
El presente trabajo trata de ofrecer una comparativa realista entre los imperativos supranacionales de tipificación en el delito de blanqueo de capitales (desde la Convención de Viena hasta la Directiva comunitaria 2018/1673, de 23 de octubre) y su transposición por el legislador español, poniendo de relieve los excesos punitivos a las que puede conducir la aplicación literal del art. 301.1 C.P....
... sobre el delito de blanqueo de bienes y su diferencia con la defraudación fiscal», Cuadernos de Política Criminal , núm. 91, I, 2007, págs ... -
La regulación legal
... én se encuentra el contrabando 4 y el encubrimiento de la defraudación fiscal (§ 374 AO). Las leyes de impuestos concretos no contienen en su ... pena privativa de libertad superior a cuatro años o el Ministerio Fiscal formula la acusación ante la Audiencia Provincial debido a la especial ...
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STS 764/2013, 14 de Octubre de 2013
ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDO. PRESCRIPCIÓN. Los efectos agravatorios derivados de que la estafa recaiga sobre viviendas, se justifican en atención a su calidad de bienes de importante utilidad social, derivada de su naturaleza en relación con el uso que se hace de ellas. Es decir, que la especial protección que supone la agravación se fundamenta en su relación con el artículo 47 de la...
... Candido Conde-Pumpido Touron, siendo también parte el Ministerio Fiscal y estando dichos recurrentes representados, por la Procuradora Dª Gema ... el art 250 5º CP , que se aplica cuando el valor de la defraudación exceda de 50.000 euros, por estimar que este precepto se introdujo en la ... -
Instrucción 6/2020 de la Secretaría de Estado de Seguridad por la que se establece el protocolo de actuación de las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado ante la ocupación ilegal de inmuebles
... En respuesta a esta problemática social, el M inist erio Fiscal, en el ejercicio de sus funciones de promover la acción de la ... en su interior los detalles para acreditar una posible defraudación de fluido eléctrico u otros análogos, así como los indicios ...
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Delitos contra el patrimonio
... También se incluyó, junto a la agravante del valor de la defraudación (50.000 €), que el delito afecte a un elevado número de personas, ... Ponencia para la Escuela de Verano del Ministerio Fiscal, Pazo de Mariñan, 6 a 9 de octubre de 2015, en https://www.fiscal.es, pp ...
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Cuantía e interposición del recurso contencioso-administrativo. Reclamación del expediente administrativo
... importancia de determinadas conductas (como es el caso del delito fiscal previsto en el art. 305 de nuestro código Penal), se refieren al periodo ... VÉrGEZ, J., «Es susceptible de ser calificado el delito de defraudación tributaria como un «delito continuado»», Quincena Fiscal núm ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...
... de precepto constitucional y de ley, interpuestos por el MINISTERIO FISCAL, los acusados D. Alfonso , representado por el procurador Sr. D. Pablo ... infracción administrativa y delito en materia de defraudación tributaria: ... 120.1 euros. La necesidad de menguar la cuota con las ... -
STS 267/2014, 3 de Abril de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Los imputados y Caja Madrid centran sus esfuerzos dialécticos en mantener las tesis del auto, considerando que la imputación varió, lo que es usual en aspectos determinados conforme avanza la investigación, y también se sostiene que extinguida por prescripción la responsabilidad de los autores principales, debe quedar extinguida la de los cooperadores necesarios.
... ón de ley, que ante Nos penden, interpuestos por el MINISTERIO FISCAL y por el ABOGADO DEL ESTADO , contra Auto dictado por la Audiencia ... de los medios de pago entregados por Caja de Madrid, la defraudación fiscal sería imputable a Edmundo como administrador de las sociedades que ... -
Prescripción penal
... Singularidad del instituto de la prescripción en la defraudación tributaria. 2. Prescripción penal y tributaria. 2.1. Dualidad de ... de una determinada conducta del contribuyente[r.sc], en Quincena Fiscal , n[seven.taboldstyle]m. 10, 1999, págs. 5-8, esp. pág. 8 ... 1409 ...
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STS 751/2003, 28 de Noviembre de 2003
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN. Para la interrupción de la prescripción basta con que en la querella, denuncia o investigación aparezcan nominadas unas determinadas personas como supuestos responsables del delito de que se trate. PLAZO DE PRESCRIPCIÓN. El delito del art 305 del Código Penal vigente prescribe a los 5 años y se computa desde el día en que concluye el...
... ándido Conde- Pumpido Tourón, siendo parte recurrida el MINISTERIO FISCAL y estando los recurrentes representados respectivamente por los ... -
El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de ... cuota será, pues, un producto del delito antecedente (la defraudación tributaria). Ya me he referido antes a la gran dificultad de decidir qué ... -
Introducción al derecho penal económico y de la empresa
El objetivo de este primer tema es contemplar un mismo objeto, el Derecho penal económico o de la empresa, desde distintos ángulos: el de la Criminología, el Derecho penal y el procesal penal. Conviene retener dos aspectos. El primero que estamos ante conceptos escurridizos e imprecisos, de ahí que en esta obra se haya decido utilizar de manera indistinta ambos términos. El segundo, que este...
... de apreciar que la del abuso de mercado o incluso que la del delito fiscal ... La explicación de la criminalidad económica ofrecida por ... tributaria no constituye delito, a no ser que exista una "defraudación" ... La accesoriedad del Derecho penal de la empresa tiene gran ...