defraudación fiscal
- Faltas contra el patrimonio
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... promovido por la acusación particular, apoyado por el Ministerio Fiscal. Que entre esas cuestiones ocupa lugar especial la ... ADPCP, VOL ... 305 CP, la elusión del pago de tributos (mediante una defraudación) constituye la conducta típica que genera la obligación tributaria, que ...
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Antijuricidad y justificación
... SUMARIO: 1. La antijuricidad en la defraudación tributaria. 1.1. Estructura formal del tipo de injusto. 1.2. Contenido ... sc][n.sc][t.sc][e.sc] (Coordinador), El delito –scal , Edición Fiscal CISS, Valencia, 2009, págs. 161-199, esp. pág. 186 ... CAPÍTULO V ...
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Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... Ministerio Fiscal e Instituciones Penitenciarias, y no ... podrá efectuarse: ... Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... Se cometa abuso de las relaciones ... -
STS 494/2014, 18 de Junio de 2014
INSOLVENCIA PUNIBLE. CONCURSO DE ACREEDORES. El desajuste entre el fallo y las pretensiones de las partes ha de ser material, de modo que las cuestiones planteadas queden sin respuesta, y no meramente formal, ya que esto último no justificaría la anulación de la sentencia con la finalidad de que el Tribunal proceda a dictar otra en la que diga de forma expresa lo que ya resolvió implícitamente en
... Ha intervenido el Ministerio Fiscal, los recurrentes representados por la procuradora doña María del Carmen ... con otras palabras, la acción del deudor, encaminada a la defraudación de los acreedores, puede producirse en un escenario preconcursal. Pero ... -
Modalidades de contrabando
... contradictoria, en corrección de los medios de comprobación fiscal de valores señalados en el artículo 57 de esta Ley, dentro del plazo ... la legislación penal y procesal en materia de contrabando y defraudación ... algunos autores destacan el carácter esencialmente “aduanero” ...
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Campañas electorales en México y su financiación desde la delincuencia organizada: fracaso anunciado de la gobernabilidad
... 14 u operaciones con recursos de procedencia ilícita 15 , defraudación y evasión fiscal, simulación de actividades de empresas fantasma 16 o ...
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Cláusulas de regularización tributaria en el sistema penal italiano
El propósito de este trabajo es el análisis de las dos causas de regularización tributaria previstas en el Ordenamiento jurídico-penal italiano conocidas como cause di non punibilità per pagamento del debito tributario. Estas figuras se encuentran reguladas en el artículo 13 del Decreto Legislativo 74/2000, de 10 de marzo, una norma especial donde se tipifican los delitos tributarios en este país,
... de exención de la pena por regularización en el delito de defraudación tributaria”, en Revista de Derecho Penal, n. 13, 2004, pp. 65-86; ... 92 y ss.; IGLESIAS RÍO, M.A., La regularización fiscal en el delito de defraudación tributaria (un análisis de la ... -
Obligaciones tributaria. Delitos y penas. Defraudación tributaria
... de 1999 [RJ 1999\3338], número 643/1999) ya ha señalado que la admisión como Perito de un Inspector de Finanzas del Estado en un delito fiscal, no vulnera los derechos fundamentales del acusado, atendiendo precisamente a que como funcionario público debe servir con objetividad los intereses ...
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Delitos contra el patrimonio
... También se incluyó, junto a la agravante del valor de la defraudación (50.000 €), que el delito afecte a un elevado número de personas, ... operaría de una forma análoga a la regularización en el delito fiscal (art. 305 del Código penal), por lo que como en tal caso nos ...
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A propósito del fraude fiscal en Roma: comparativa con los controles en la actualidad establecidas por la Unión Europea mediante Directivas 2016/1164 y el Plan de acción Beps
... Dichas prácticas se infieren del fragmento de Paulo, 5 Sent , en D.49.14.45.pr que alude a la defraudación en los siguientes términos : ... “In fraudem isci non solum per donationem, sed quocumque modo res aliena- tae revocantur, idemque iuris est et ...
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Analisis del artículo 31 del código penal
... , sentencia 290/2009 , excluye, contra el criterio del Ministerio Fiscal que recurre en apelación, la condena del acusado absuelto por carecer del ... a aquellos que sí tuvieron la capacidad para favorecer la defraudación y que actuaron con el dolo exigible, al tiempo que se absuelve del delito ...
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Algunas notas sobre el delito de contrabando de labores de tabaco
En el presente trabajo se realiza un análisis del delito de contrabando de tabaco. Para ello se realiza una introducción en la que se expone la evolución de la legislación penal especial al respecto. A continuación se estudian el bien jurídico protegido, las conductas delictivas y el objeto material sobre el que recaen tales comportamientos. También se presta atención al grado de ejecución de la...
... de 1852, para la represión de los delitos de contrabando y defraudación, así como la Ley Penal y Procesal en materia de Contrabando y ... 273 ... 2 SERRANO GÓMEZ, A., Fraude tributario. (Delito fiscal) , EDERSA, Madrid, 1977, pp. 38, 39 y 49 ... REVISTA JURÍDICA DE ... -
¿Hacia un Registro Europeo de la Propiedad? La lucha contra el blanqueo de capitales: análisis de la situación vigente y de la propuesta de V Directiva anti-blanqueo desde el punto de vista registral
La lucha contra el blanqueo de capitales y la evasión fiscal está centrando el interés de las instituciones de la Unión Europea, con la propuesta de modificación de la Directiva (UE) 2015/849. La que será la V Directiva anti-blanqueo persigue la máxima transparencia posible en las transacciones financieras, lo que comprende tanto la procedencia de los fondos como la determinación de la identidad...
... Europeo 1 cifra el impacto económico directo de la evasión fiscal puesto de manifiesto por el caso conocido como «papeles de Panamá» en ... a la hora de determinar los fondos procedentes del delito de defraudación fiscal en el patrimonio del sujeto, por el juego del principio in dubio ... - La problemática en la determinación de los nuevos delitos leves
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El 'nuevo' proceso por delitos leves (aspectos procesales de la LO 1/2015 de reforma del Código Penal)
... á una pena de multa de uno a tres meses" al que "cometiere defraudación utilizando energía eléctrica, gas, agua, telecomunicaciones u otro ... sin que se haya ejercido seriamente la acción procesal; que el Mº Fiscal, en atención a las circunstancias y al interés público pueda dejar de ...
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El documental 'hechos probados' como herramienta audiovisual en el aula para el estudio de la tutela de los derechos del contribuyente frente a la hacienda pública
... unos hechos que podrían subsumirse en el tipo penal de delito fiscal, la prueba en Derecho Tributario -ya sea en el ámbito del procedimiento ... cuando la Adminitración y el Poder Judicial combaten la defraudación ...
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Culpabilidad y exculpación
... y culpabilidad en la dinámica conductual de la defraudación tributaria. 3. Causas de inimputabilidad. 3.1. Anomalía o alteración ... ][t.sc][e.sc] (Coordinador), El delito –scal , Editorial Edición Fiscal CISS, Valencia, 2009, págs. 161-199, esp. pág. 189 ... CAPÍTULO VI ...
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Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
... , "Banesto Industrial Investment Ltda.", situada en un paraíso fiscal -Islas Caimán- había tenido debido a diversas operaciones con divisas ... supuestos agravados, sobre todo el relativo al valor de la defraudación (art. 250.5o) era lo normal en los casos de apropiación indebida/ ... -
Títulos de imputación subjetiva
... 3. Dolo en la defraudación tributaria. 3.1. Caracterización conceptual. 3.2. Contenido objetivo ... al programa de la oposición a ingreso en las Carreras Judicial y Fiscal (BOE 23 de diciembre de 2015), 23ª. edic., 16ª. conforme al Código ...
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Los delitos contra la propiedad intelectual: consideraciones generales
En este capítulo se analiza, en una primera parte, la evolución que la regulación que los delitos contra la propiedad intelectual ha experimentado en nuestro Código penal. Después de examinar las principales cuestiones relativas al bien o bienes jurídicos que con la incriminación de estas conductas se protege, se da paso al comentario de dos aspectos más concretos que necesariamente deben ser...
... y que consistía en el castigo de la comisión de alguna defraudación de la propiedad intelectual 10 ... Aunque nada se nos dice acerca de las ... la incoación por denuncia particular, querella o por el Ministerio Fiscal, ya que lo que se pretende es que la actividad instructora se pueda ... -
Delitos que protegen derechos y deberes de la abogacía
... el abogado no «debe convertirse en un colaborador del Ministerio Fiscal», y que su consideración como ... 87 De Urbano, «Sobre las distintas ... la abogacía en la cuestión del blanqueo de capitales, la defraudación fiscal y otros delitos se derivan del hecho de que se favorezcan tales ...
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Tipos de atenuación punitiva y Tipos cualificados del delito
... 2. Tipos de atenuación punitiva en la defraudación tributaria (art. 305.6 CP). 2.1. Previsión legislativa y con‡guración ... 27 de diciembre[r.sc], en Quincena Fiscal , n[seven.taboldstyle]m. 3, febrero 2013, págs. 40-73, esp. pág. 66: ...
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Reflexiones técnicas y de política criminal sobre el delito de blanqueo de bienes
I. Orientaciones de política criminal.— II. La cuestión del bien jurídico protegido y sus consecuencias: los problemas del autoencubrimiento y de las conductas imprudentes.— III. Blanqueo de capitales y delito base de defraudación fiscal.— IV. El conocimiento del origen ilícito de los bienes y la prueba del dolo
... que el delito sea grave e incluyendo, destacadamente, el fraude fiscal. La segunda perversión, relacionada con la anterior y, al igual que la ... @III. Blanqueo de capitales y delito base de defraudación fiscal ... La voracidad fiscal de los estados desarrollados, especialmente ... -
Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social
... de las tramas organizadas de fraude fiscal mediante la facilitación de la denuncia inmediata una vez alcanzada la cantidad mínima de defraudación; incrementar las posibilidades de cobro de la deuda tributaria impagada evitando la paralización del procedimiento administrativo por el proceso ...