defraudación fiscal
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Introducción al derecho penal económico y de la empresa
El objetivo de este primer tema es contemplar un mismo objeto, el Derecho penal económico o de la empresa, desde distintos ángulos: el de la Criminología, el Derecho penal y el procesal penal. Conviene retener dos aspectos. El primero que estamos ante conceptos escurridizos e imprecisos, de ahí que en esta obra se haya decido utilizar de manera indistinta ambos términos. El segundo, que este...
... de apreciar que la del abuso de mercado o incluso que la del delito fiscal ... La explicación de la criminalidad económica ofrecida por ... tributaria no constituye delito, a no ser que exista una "defraudación" ... La accesoriedad del Derecho penal de la empresa tiene gran ... -
Apuntes para una reordenación del tratamiento interno de la elusión fiscal
Nuestro estudio pretende aportar ideas para progresar hacia un tratamiento más racional de la elusión fiscal. Con este fin, se utilizan los elementos de análisis existentes en la doctrina, la jurisprudencia y el derecho positivo, y se reflexiona sobre las semejanzas y las diferencias entre las distintas conductas elusivas, valorando las respuestas más apropiadas en función de los riesgos que cada
... respecta al ámbito penal, resulta controvertida la determinación de los casos en que la actuación elusiva puede constituir delito de defraudación ... No quisiéramos concluir nuestras consideraciones sin expresar un punto de vista en relación con los aspectos mencionados ... 5.4.1 ... -
Delitos contra la propiedad
... es el caso del hurto, la estafa, la apropiación indebida, defraudación de fluido eléctrico, por ejemplo, que afectan a bienes jurídicos que ... El Ministerio Fiscal también podrá denunciar cuando aquélla sea menor de edad, persona con ...
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Origen y evolución
... ORIGEN Y EVOLUCIÓN ... 1. EL TIPO PENAL DEL FRAUDE FISCAL EN EL SIGLO XIX ... En el siglo XIX ya se distinguía entre los delitos de defraudación 1 y de contrabando 2 , por un lado, y las diversas infracciones de la ...
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Los delitos de incendio
El fuego es un elemento con una increíble potencialidad destructora. Nos encontramos en un momento en que la protección del medio ambiente cobra una importancia crucial, no tanto por su inherente trascendencia, sino por la creciente concienciación social al respecto. Los incendios son un medio potencialmente dañino para la naturaleza, lo cual acrecienta el interés por combatirlos. Esta...
... No será necesario, por tanto, que la defraudación llegue a producirse, ni que se ocasione perjuicio a terceros. 140 ... 1109 ... Informe del Consejo Fiscal al anteproyecto de Ley Orgánica por la que se modifica la Ley Orgánica ... -
El delito de fraude de prestaciones de la Seguridad Social: aplicación práctica y cuestiones problemáticas
La reforma del Código Penal de 2012 introdujo el delito del artículo 307 ter, tipificando ex novo el fraude de prestaciones de la Seguridad Social. En el presente artículo se analizarán los pronunciamientos jurisprudenciales sobre este delito, la mayoría de los cuales han surgido entre los años 2017 y 2018. Asimismo, se abordarán ciertos aspectos del delito de fraude de prestaciones de la...
... se tipificó ex novo y de manera autónoma este tipo de defraudación a la Seguridad Social, que hasta ese momento se había reconducido por la ... El Ministerio Fiscal solicitaba la aplicación del artículo 307 ter CP, por considerar que los ... -
El impuesto sobre el patrimonio en España. Posiciones de la doctrina científica acerca del mantenimiento o la supresión. Análisis crítico
La presente investigación tiene por objeto analizar las diversas posiciones de la doctrina científica sobre el mantenimiento o la supresión del Impuesto sobre el Patrimonio en España. Se estudia la trayectoria del este impuesto desde su creación en el año 1977 hasta la supresión que tiene lugar en el año 2008, junto con la nueva entrada en vigor temporal para los períodos impositivos de 2011 y 201
... reparto de la riqueza, así como también luchar contra el fraude fiscal, al asignársele una función censal o de control. 6 Sin embargo, la ... á que se puedan atajar con mayor precisión los casos de defraudación fiscal y los beneficios serán, por tanto, muy recomendables ... -
La tipicidad y la consumación de los delitos
... y calumnia á personas que no sean militares; de los de defraudacion de los derechos de Aduanas y contrabando de géneros estancados ó de ... la calificacion del delito, como lo hay en el motivo alegado por el Fiscal al adherirse al recurso, comprendiendo el hecho en el art. 265 del ...
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Delitos contra el patrimonio
... También se incluyó, junto a la agravante del valor de la defraudación (50.000 €), que el delito afecte a un elevado número de personas, ... Ponencia para la Escuela de Verano del Ministerio Fiscal, Pazo de Mariñan, 6 a 9 de octubre de 2015, en https://www.fiscal.es, pp ...
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El delito contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión
En este artículo se analiza el delito contable y la necesidad de implementar en las empresas sistemas de vigilancia y control para evitar la comisión de ese delito en su seno. Se hace referencia a los tres aspectos más relevantes a considerar: la implantación de un plan de cumplimiento penal o Compliance Program, la designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance Officer y la instauración de
... este delito contable es diferente al conocido como delito contable fiscal, regulado por el Código Penal en su ... AJEE, LIV (2021) 95-118/ISSN ... no veraz, el de carácter fiscal va dirigido a cometer una defraudación de las obligaciones con el erario público. También conviene señalar que ... -
Posible imputación del delito de estafa a las entidades bancarias
... esto un engaño bastante para poder cali†car los hechos de defraudación y más concreto de estafa. La legitimación pasiva la formaban tanto la ... Además del Ministerio Fiscal, están personadas 44 acusaciones particulares y populares. El Ministerio ...
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El papel de los estándares en el ámbito de la responsabilidad administrativa
... también en el Derecho del Trabajo 457 , el Derecho Tributario o Fiscal 458 y el Derecho Administrativo 459 ... Con el fin de salvaguardar ... Jara, «El “levantamiento del velo” en el marco de la defraudación tributaria», en Revista de Derecho Financiero y de Hacienda Pública ...
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STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... Interviene el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado, y D.ª Belen Carmela, representada por la ... Previas Procedimiento Abreviado nº 228/2010 por delito de defraudación tributaria, asociación ilícita y falsedades en documentos públicos y ... -
Identificación del objeto del registro de asociaciones a partir de la teoría de la persona jurídica y la caracterización del registro de asociaciones en el contexto de los registros públicos de personas.
... abusivas de la persona jurídica, unas veces con fines de defraudación fiscal y otras con intención de limitar la responsabilidad individual, ...
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Constitución, Estado Social y Democrático de Derecho y neutralidad institucional. Un marco de convivencia ante el resurgir de proyectos ideológicos intolerantes, sectarios y totalitarios
... está en que existe una altísima tasa de fraude y la elusión fiscal realizado tanto por los altos niveles socio económicos como por personas ... se haya consolidado el Estado Social con un alto nivel de defraudación fiscal. Y, es muy discutible que la mayor parte de la recaudación ...
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La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... incluso derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública ... Con relación al aspecto procedimental , ... ón, obteniendo como consecuencia de ello un indudable beneficio fiscal como es aumentar las bases imponibles negativas a compensar en ejercicios ... -
La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria
IV. La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria
... Consiguientemente, autor de defraudación fiscal puede ser todo aquel que se encuentre en la situación adecuada para determinar una elusión del pago de tributos. Además, si la finalidad de la ley ... -
Jurisprudencia seleccionada julio 2019
... STS nº 349/2019 Penal 04/07/2019 ... DELITO LEVE DE DEFRAUDACIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA. El delito de defraudación de energía se consuma ...
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Delito fiscal. ¿Es posible la deducción de cuotas de I.V.A. no repercutidas para calcular la cuota tributaria defraudada? Análisis de la STS n.º 556/2021 de 11 de febrero del 2021
... Autora: Amaya Merchán González Cargo: Magistrada del Juzgado de lo Penal n.º 4 de Santander ... El delito de defraudación tributaria previsto en el art. 305 del Código Penal es un delito de resultado, exige la producción de un daño o de un perjuicio patrimonial a la ...
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La policía judicial
... Fiscalía General del Estado, Sobre la dirección por el Ministerio Fiscal de las actuaciones de la policía judicial: «La existencia de una ...
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El tipo agravado e hiperagravado del artículo 282 bis
Examen a través de la doctrina del tipo agravado del art. 282 bis párrafo segundo inciso primero con la obtención de la inversión, el depósito o la financiación y además produciendo un perjuicio al inversor, depositante a adquirente. Del tipo hiperagravado por la notoria gravedad, cantidades relevantes para la doctrina y la jurisprudencia, y finalmente la penalidad y perseguibilidad
... que castiga con mayor pena la estafa cuando "el valor de la defraudación supere los 50.000 euros', se le ha añadido como alternativa equiparable ... actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante de la Administración ... -
De los delitos relativos al mercado y a los consumidores [Art. 278-286]
... con otros delitos entre los que se encontraría una posible defraudación" o estafa cuando las consecuencias perjudiciales fuesen exclusivamente econ\xC3" ... actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante de la Administración ...
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STS 42/2015, 28 de Enero de 2015
ESTAFA. COBRO INDEBIDO DE LA PENSIÓN DE JUBILACIÓN. El acusado es condenado por un delito de estafa, en su modalidad agravada, porque no comunicó a la Administración el fallecimiento de su madre y siguió cobrando su pensión de jubilación. Se desestima el recurso de casación.
... Tratándose, como se trata en este caso, de una defraudación articulada a través de pagos mensuales, que se mantuvieron durante años, ... SRA. DÑA. Ana María Ferrer García; siendo parte el Ministerio Fiscal y como recurridos Bankia, S.A., y el Instituto Nacional de la Seguridad ... -
El delito de fraude del funcionario público
... ón; por último, la acción debe estar orientada a lograr la defraudación de un ente público 15 ... En los últimos años, el artículo 436 ha ... , «Determinación de la pena y responsabilidad civil en el delito fiscal», en Estudios penales en homenaje al Profesor Cobo del Rosal (coords ...
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Los delitos contra la propiedad intelectual tras la reforma del código penal de 2015
La reforma del CP operada por LO 1/2015 ha modificado sustancialmente la regulación de los delitos relativos a la propiedad intelectual conformando un nuevo diseño de la tutela penal en la materia. El presente trabajo, que sintetiza las líneas centrales de la tesis doctoral del autor sobre estos delitos, aborda un análisis del alcance y significación de los cambios introducidos y las...
... ón de las estafas y otros engaños, se configuraba como "defraudación" de la propiedad intelectual y la cuantía de la pena se determinaba en ... sometida al criterio individual de cada operador jurídico (cada fiscal o cada juzgador) sin parámetros de referencia susceptibles de ser ...