El delito contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión
| Autor | María Concepción Rayón Ballesteros, José Manuel Santos Jaén |
| Cargo | Abogada y Mediadora/Universidad de Murcia. España |
| Páginas | 95-117 |
Anuario Jurídico y Económico Escurialense, LIV (2021) 95-118 / ISSN: 1133-3677
El delito contable y la necesidad de
implementar Programas de Cumplimiento
Penal en la empresa para evitar su comisión
The accounting crime and the need to implement criminal Compliance Programs
in the company to prevent it from being committed
Dra. María Concepción RAYÓN BALLESTEROS
Universidad Complutense de Madrid
mcrayon@ucm.es
Dr. José Manuel SANTOS JAÉN
Universidad de Murcia
jmsj1@um.es
Resumen: En este artículo se analiza el delito contable y la necesidad de
implementar en las empresas sistemas de vigilancia y control para evitar la
comisión de ese delito en su seno. Se hace referencia a los tres aspectos más
relevantes a considerar: la implantación de un plan de cumplimiento penal o
Compliance Program, la designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance
Officer y la instauración de un Canal d e Denuncias o Whistleblowing Channel.
Abstract: This article analyzes accounting crime and the need to implement
surveillance and control systems in companies to prevent the commission of this
crime within them. It refers to the three most relevant aspects to be considered:
the implementation of a Criminal Compliance Program, the appointment of the
Compliance Officer and the establishment of a Whistleblowing Channel.
Palabras clave: Canal de Denuncias, delito contable, información asimétrica
contable, información financiera, Oficial de Cumplimiento, Programa de
Cumplimiento Penal.
Keywords: Whistleblo wing Channel, accounting crime, assymetric accounting
information financial information, Compliance Officer, Criminal Compliance
Program
Mª CONCEPCIÓN RAYÓN BALLESTEROS / JOSÉ MANUEL SANTOS JAÉN
AJEE, LIV (2021) 95-118/ISSN 1133-3677
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Sumario:
I. Presentación.
II. El delito contable.
2.1. La ubicación del delito y el sujeto activo.
2.2. La conducta típica.
2.3. Técnicas de manipulación de la información.
III. La necesidad de vigilancia y control que recae en la empresa
para evitar la comisión del delito.
3.1. La implantación del Plan de Cumplimiento o Compliance
Program.
3.2. La designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance
Officer.
3.3. La instauración y gestión de un Canal de Denuncias o
Whistleblowing Channel.
IV. Conclusiones.
V. Bibliografía.
Recibido: septiembre 2020.
Aceptado: noviembre 2020.
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