defraudación fiscal
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La cláusula de regularización tributaria
En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...
... lleva a considerar que una actividad delictiva como es el fraude fiscal no sea objeto de reproche penal en virtud de la realización una conducta ... Evolución de la política criminal en el delito de defraudación a la Hacienda Pública ... VII-. CONCLUISIONES ... VIII- ... -
Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... fiscal en nuestro ordenamiento podemos citar igualmente a DELGADO SANCHO C en ... IGLESIAS RÍO, M.A La regularización fiscal en el delito de defraudación tributaria (un análisis de la “autodenuncia”). Art. 305.4 CP ...
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Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
... bien a través de la tipificación de otros delitos como el delito fiscal o el relativo al blanqueo de capitales ... El objeto de este trabajo se ... de la corrupción puede suponer un segundo delito, el de defraudación fiscal. Podemos decir que, en el marco de los delitos sobre la ...
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Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
Se expone el régimen jurídico de la Declaración Tributaria Especial, la doctrina del Tribunal Constitucional sobre el deber de contribuir y los tributos de alcance general, que ha provocado su declaración de inconstitucionalidad, así como un análisis de los principios del art.31.1 de la Constitución Española que nos lleva a considerar que también los transgrede. Palabras clave: DTE, Amnistía...
@1. Introducción ... La amnistía fiscal como modalidad de regularización extraordinaria de rentas no declaradas ... defraudación consumada con el inicial cumplimiento de las obligaciones tributaria ” ... -
Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... Ministerio Fiscal e Instituciones Penitenciarias, y no ... podrá efectuarse: ... Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... Se cometa abuso de las relaciones ... -
Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... Palabras clave : Delito tributario, regularización, delito fiscal ... ABSTRACT ... This paper analyzes the evolution of the crime ... a su dignidad como ser humano, el TS fundamenta cómo es la defraudación, la que afecta a la capacidad del Estado para poder luchar contra esas ... -
STS 2151/2016, 4 de Octubre de 2016
IVA. LIQUIDACIÓN. La falta de motivación es de entidad suficiente como para causar indefensión al sujeto y para impedir comprobar en sede jurisdiccional la corrección de la actuación inspectora, lo que hace imposible comprobar la conformidad a derecho de las partidas positivas y negativas aplicadas por la Inspección en las liquidaciones derivadas de las actas y derivadamente de ello la entidad de
... , limitándose las mismas a decir que hay excesos de amortización fiscal en una determinada cuantía y gastos no deducibles en determinado importe, ... defraudación y sanción, al limitarse a especificar las cantidades que no se consideran ... -
La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... , en caso de infracción simple, de omisión o de defraudación, respondía de las sanciones. Tal responsabilidad deriva, no de actos de ... , podrá incurrir en responsabilidades dentro del orden mercantil y fiscal ... Concluye así el Tribunal que el transcurso del plazo de nombramiento ...
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En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... ón «actividad delictiva», es cierto que en el Informe del Consejo Fiscal se proponía que debía aprovecharse la reforma para sustituir la ... bienes; posteriormente al comprobar cómo, descubierta la defraudación, el delincuente elude su obligación de indemnizar con otra nueva maniobra ... -
Índice bibliográfico
... La regularización en el nuevo delito fiscal: naturaleza y consecuencias prácticas”. Práctica Penal Segundo ... Edersa. 1997 ... AYALA GÓMEZ, I. “El delito de defraudación tributaria”: artículo 349 del ... Código Penal ”. Madrid, ...
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Circulares, informes, instrucciones y consulta
... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis dogmático de los artículos 305 y 305 bis del ... la FGE 3/2007, de 30 de marzo, sobre la actuación del Minis-terio Fiscal en la persecución de los delitos de defraudación tributaria cometidos ...
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Naturaleza jurídica de la regularización
... actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante procesal de la Administración ... “positivos”, singularmente la existencia de una defraudación, y un elemento negativo 803 –como es el de que no se haya procedido por ...
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Jurisprudencia seleccionada julio 2023
... PLANTACIÓN DE MARIHUANA. DELITO DE DEFRAUDACIÓN DEL SUMINISTRO ELÉCTRICO. La condición de ser el demandado propietario ... STJUE C-660/21, 22/06/2023 ... CERTIFICADO DE RESIDENCIA FISCAL. CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN. Los órganos administrativos o judiciales ...
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La lucha contra la corrupción: un tema central de la política criminal moderna
... los negocios, del derecho penal de la empresa, y del derecho penal fiscal ... El derecho penal económico 12 , en cuyo marco es en donde se ... perseguido penalmente va asociado al dinero procedente de la defraudación fiscal y de los distintos supuestos de corrupción. En ... La ...
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Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... el resto de operadores jurídicos (en particular, el Ministerio Fiscal) suelen operar con unos criterios de «usos y costumbre», sin previa ... Un delito fiscal de defraudación de IVA correspondiente al ejercicio 2011 y «atenuante analógica muy ...
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Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... de categoría –“Caso Osasuna”– 2 ; la condena por fraude fiscal al Fútbol Club Barcelona por el conocido como “Caso Neymar”, o la ... el suministro de sustancias dopantes a los futbolistas, o la defraudación fiscal recurriendo a jurisdicciones de casi nula imposición tributaria ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social y delitos contra los derechos de los trabajadores y de ciudadanos extranjeros
... Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social , empequeñece la reforma actual, que se ... el que permita intervenir al derecho penal sino la defraudación de una cuantía que se establece como mínima (en el delito contra la ...
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Las normas preventivas
... «La responsabilidad penal de las personas jurídicas por delito fiscal», Quincena fiscal, núm. 1/2017 ... 19 Prevención también ante la ... plano sancionador tributario, en el plano penal se exige la defraudación —al margen de otros criterios cuantitativos— como comportamiento que ...
- Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
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Artículo 307
... presentación de los documentos de cotización no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos ... Además de las penas ... actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio Fiscal o el Letrado de la Seguridad Social interponga querella o denuncia contra ...
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La relación entre la prescripción del Derecho de la Administración a liquidar el impuesto y la prescripción penal del posible delito fiscal
... ón al impuesto de sociedades, a partir del que realiza investigaciones que afectan al impuesto de IVA, y se acaba condenando por una defraudación fiscal en materia de IVA acaecida en el año 2011 ... Es por ello por lo que algunos de los condenados recurrieron alegando que los hechos ...
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El delito de corrupción privada: bien jurídico y ratio legis
... corrupción, extendiéndose, por ejemplo, a situaciones de defraudación fiscal sin conexión con un acto concreto de corrupción. Acertado resulta ...
- ¿Existen herramientas jurídicas para acordar el desalojo del inmueble y su restitución al legítimo poseedor como medida cautelar en los delitos de usurpación de bienes inmuebles del artículo 245.2 del Código Penal?
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Régimen jurídico de la publicidad de deudores y defraudadores tributarios
Una de las novedades que más interés mediático y social ha provocado la modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, mediante la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, está relacionada con la privacidad y protección de datos. Por razones de interés general, se permite dar publicidad de listados de obligados tributarios con deudas o sanciones pendientes superiores a un millón
... a la Hacienda Pública y de las sentencias condenatorias por delito fiscal" ... @1. La publicidad de los deudores a la hacienda pública ... @@1.1 ... que, en el caso concreto de los delitos relacionados con la defraudación fiscal, frente al interés del condenado, se alza el interés público. Ha ... -
Un fenómeno normativo expansivo: el blanqueo
... 1 El blanqueo, al igual que el fraude fiscal, resulta un fenómeno intuido por su conocimiento incierto e indirecto. Su ... serie de delitos previos como el terrorismo, el delito de defraudación contra la Hacienda Pública, o el tráfico de drogas de donde provienen ...