fraude iva
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Sistema de estimación objetiva en el impuesto sobre la renta. Evidencia de su debilidad frente a la covid-19
El sistema de estimación objetiva para la cuantificación de la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas (IRPF), aplicable a determinadas actividades económicas, presenta grandes ventajas, sobre todo por su sencillez administrativa, sin embargo, su aplicación tiene problemas. Desde hace años se estima que este régimen permite esconder una gran parte de la economía...
... Exclusión del régimen. 6. PROBLEMAS PLANTEADOS POR EL SISTEMA DE ESTIMACIÓN OBJETIVA. 7. FUTURO DE LA ESTIMACIÓN OBJETIVA. MEDIDAS ANTI-FRAUDE Y REFORMAS EXCEPCIONALES DERIVADAS DE LA COVID-19. 8. CONCLUSIONES. 9. BIBLIOGRAFÍA ... 1. INTRODUCCIÓN ... El Impuesto sobre la Renta de las ... -
Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales
El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...
... y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, añadió al antedicho supuesto el referido a las entregas de inmuebles efectuadas en ejecución de la garantía constituida sobre los mismos, ... -
Prohibición y sanciones al software de doble uso. Obligación de usar software estandarizado en la facturación
La Ley 11/2021, de 9 de julio, introdujo en el sistema tributario español la obligación de que los sistemas y programas informáticos que soporten los procesos contables, de facturación o de gestión de quienes desarrollen actividades económicas, garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, sancionando el incumplimiento de esta
... 1. La medida ... El preámbulo de la Ley (“Ley 11/2021”), de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, declara en su apartado XI —dedicado a los cambios que introduce en la Ley 58/2003, General Tributaria (“LGT”)— lo siguiente: ... -
Regulación específica de la prevención del blanqueo
... Por último, cabe apuntar las diferencias, pero también concurrencias que presenta el anterior modelo con el previsto para la prevención del fraude tributario ... 1. LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES ... La prevención del blanqueo de capitales se atribuye a normas administrativas, ...
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STS, 12 de Junio de 2013
IVA. Siendo así, lleva toda la razón la Audiencia Nacional cuando afirma que no resulta aplicable al caso enjuiciado la doctrina de Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre la imposibilidad de eliminar el derecho a la deducción del empresario que, inmerso en un fraude carrusel, no sabía o no podía saber de su realidad, por la sencilla razón de que, según se declara probado en la sentencia,...
... común del impuesto sobre el valor añadido, disciplinan el derecho de los sujetos pasivos a deducir las cuotas que soportan en casos de fraude, según han sido interpretados por la jurisprudencia de este Tribunal Supremo y la del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, desconociendo la ... -
Estadísticas y cifra negra
... Se discute si cada impuesto está representado en el fraude fiscal con la misma participación que tiene en los ingresos fiscales 4 ... Así, por ejemplo, dos tercios de los impuestos defraudados en total ...
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SAP Baleares 118/2016, 6 de Mayo de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. El fraude continúa porque la entidad que solicita la devolución indebida del IVA compensado ha procedido a vender los bienes anteriormente adquiridos sin IVA por tratarse de una entrega intracomunitaria, lo que posibilita que el fraude se siga cometiendo en el estado de destino de los vehículos pues allí son vendidos y la empresa
... , radicada en Italia y GALAXY ROAD en Bélgica, para cometer en los ejercicios de las anualidades del 2004 y 2005, lo que se conoce como fraude de carrusel, esto es, la realización de operaciones simuladas de entrega de bienes intracomunitarios y por tanto sin facturar el IVA que habría de ... -
Las normas preventivas
... de prevención del blanqueo de capitales resulta paradigmática—, ya se efectúe de manera más indirecta o innominada, como es el caso del fraude tributario ... Ahora bien, la percepción del riesgo a prevenir no puede ser genérica y abstracta de manera que coarte o limite nuestras ...
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La regulación legal
CAPÍTULO I ... LA REGULACIÓN LEGAL ... El tipo penal del delito de fraude fiscal está regulado en el § 370 de la Ley General Tributaria (AO). Mientras que los distintos tipos de impuestos están regulados por las ...
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Limitación de la responsabilidad de los transportistas y otras cuestiones de naturaleza procesal. Comentarios a la sentencia del Tribunal Supremo de 9 de julio de 2015
A la luz de la STS de 9 de julio de 2015 se analiza la responsabilidad del porteador tanto en la propia sentencia como en la doctrina, lo que obliga a estudiar la Ley 15/2009, de 11 de noviembre sobre Transporte Terrestre de Mercancías por Carretera (LTTMC). Desde esa perspectiva, se estudian las causas de responsabilidad; las obligaciones asumidas en el transporte; la naturaleza de la obligación;
... de apelación y casación; y c) imponer siempre las costas al vencido con posibilidad de añadir sanciones económicas en casos extremos de fraude procesal ... @@@3.1.1. Crítica del sistema de las tres instancias basado en motivos tasados legalmente ... Admitiendo teóricamente que ... -
STS, 6 de Mayo de 2014
IVA. LIQUIDACIÓN. No cabe desconocer que así lo entendió la propia Diputación Foral de Bizkaia cuando remitió toda la documentación relativa al ejercicio de 2003 (mod. 390 y 331) a la Hacienda Estatal el 2 de marzo de 2004, por entender que el 100% no correspondía tributar al Territorio Histórico de Bizkaia sin que la colaboración solicitada por ésta a la Hacienda Foral para la comprobación del...
... fraude de IVA,mediante la utilización del sistema denominado "fraude carrusel", en el que podía estar implicada la entidad, que derivaría en un ... - Problemática jurídica de blockchain: Circular 1/2022, reglamento MiCA, derechos ARCO, derecho al olvido y consumidores
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STS 806/2014, 23 de Diciembre de 2014
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FRAUDE. EXACCIONES ILEGALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO PÚBLICO. El Tribunal Superior de Justicia no solo examina la procedencia de la aplicación del subtipo agravado atendiendo al factor de las cantidades sustraídas sino que también trata el elemento del daño o entorpecimiento del servicio público. Se estima la casación.
... dictada por la Sección Décima de la Audiencia Provincial de Alicante, en causa seguida por delito de malversación de caudales públicos, fraude, exacciones ilegales, falsificación de documento público, los Excmos. Sres. Magistrados componentes de la Sala Segunda del Tribunal Supremo que al ... -
Las principales tecnologías y herramientas digitales. El estado de la revolución digital en el mundo
... de València en colaboración de la Generalitat Valenciana, que rastrea las bases de datos institucionales para descubrir posibles casos de fraude y corrupción; en el Sistema de Seguimiento Integral en los casos de Violencia de Género (Sistema VioGén), de la Secretaría de Estado de Seguridad ...
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La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
... " y "miembro de una banda", que solamente quedaron para el delito de contrabando (parágrafo 373 AO), aunque la AO continúa refiriéndose al fraude organizado como supuesto ... tipo de delito fiscal de especial gravedad (artículo 370 AO 3.5). No obstante lo anterior, los términos aludidos ... -
La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales
La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...
... de Ciencia, Innovación y Universidades (PGC2018-097713-B-I00), 2019-2022); y “Los derechos de los contribuyentes y la lucha contra el fraude fiscal en los diferentes niveles de Hacienda (SBPLY/17/180501/000166), Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, 2018-2020 ... Nueva ... -
Guía de criterios de actuación judicial en materia de custodia compartida
... Con independencia de que corresponde a los órganos de instancia averiguar el fraude que se esconde detrás de una solicitud instr umentada sin otro interés que el de no hacer frente a esta prestación alimenticia, lo cierto es que ...
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Los modulos como fuente de economía oculta
... aunque con reducciones para su acogimiento635si bien ha eliminado aquellos casos en los que la facturación era a otros empresarios y donde el fraude era más evidente. En definitiva, hay que buscar la forma de gravar rentas reales dotando a las empresas de sistemas de prácticas contables mínimas ...
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Los entramados de sociedades y la interpretación extensiva del artículo 42.2.a) LGT por los órganos de recaudación tributaria
... En los últimos años, la figura de la responsabilidad tributaria ha cobrado gran protagonismo en la lucha contra el fraude fiscal en sede recaudatoria. Sin embargo, un análisis detenido de esta práctica administrativa revela que, de forma reiterada, la Administración ...
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¿Hacia un Registro Europeo de la Propiedad? La lucha contra el blanqueo de capitales: análisis de la situación vigente y de la propuesta de V Directiva anti-blanqueo desde el punto de vista registral
La lucha contra el blanqueo de capitales y la evasión fiscal está centrando el interés de las instituciones de la Unión Europea, con la propuesta de modificación de la Directiva (UE) 2015/849. La que será la V Directiva anti-blanqueo persigue la máxima transparencia posible en las transacciones financieras, lo que comprende tanto la procedencia de los fondos como la determinación de la identidad...
... o judicial, para alcanzar la médula misma de la defensa de la democracia, la justicia y el Estado de Derecho, como instrumento contra el fraude y la corrupción ... Es por ello que en el momento de redactar estas líneas las instituciones de la Unión están trabajando en varios proyectos en ... -
Bibliografía
... LUCAS DURÁN, M.: "La eliminación del dinero en efectivo y su sustitución por divisa electrónica como vía más eficaz para combatir el fraude y la elusión fiscales", Documentos IEF, Nº 12, 2016. LUCAS DURÁN, M: "El nuevo artículo 206 bis LGT o la posibilidad de sancionar determinadas ...
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Análisis de la gestión financiera y la estructura de las organizaciones terroristas. Los riesgos emergentes de financiación del terrorismo
En este artículo analizaremos en primer lugar las diferencias entre el crimen organizado y las organizaciones terroristas. En segundo lugar, las distintas fuentes de financiación de las organizaciones terroristas, tanto legales como ilegales, y cómo logran transferir ese dinero de un lugar a otro. Por último, analizaremos específicamente uno de los métodos más usados por las redes terroristas...
... í como los delitos de «cuello blanco» y fraudes que utilizan empresas de intermediación, triangulación de operaciones, autopréstamos, el fraude en tarjetas de crédito (36), el contrabando de mercancías, incluidos los cigarrillos, y el fraude fiscal asociado a estas actividades criminales ... -
Entrevistas sobre la participación de las entidades sub-estatales en el escenario de gobernanza multinivel fiscal y financiera de la Unión Europea
... — Combate al fraude; por ejemplo, el fraude transfronterizo del IVA. — Combate a la competencia desleal en el seno del Mercado Único. — Progresiva armonización ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... 305 y 305 bis); delito de defraudación a la Seguridad Social (arts. 307, 307 bis y 307 ter); fraude subvenciones (art. 308); delitos relacionados con la Unión Europea (arts. 305.3, 306 y 308); y delito contable (art. 310). Para terminar el ...
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Tratamiento fiscal de las cláusulas resolutorias constituidas mediante condición resolutoria explícita en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y en el IVA
... y nuevas (o conocidas sobrevenidamente y que implican patologías contractuales) la norma quiere, por razones de seguridad y de evitación de fraude, que todo ello sea declarado ... 142 Rec. Núm. 1/2009 ... Marta Marcos Cardona ... judicial o administrativamente, entendiendo que en otro ...