fraude iva
34733 resultados para fraude iva
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La reforma de la Ley General Tributaria
...Las novedades más importantes en la materia son:. Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal. @1.- Publicación del listado de deudores (art. 95 bis LGT). Se regula por primera vez en España la publicidad de los morosos con la ...
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La transmisión inter vivos de la empresa familiar
Este capítulo aborda los diversos mecanismos existentes en nuestro ordenamiento para la transmisión inter vivos de la empresa familiar, ahondando no solo en su posible articulación vía la transmisión de las acciones o participaciones sociedades de las sociedad que desarrollen dicha actividad empresarial, sino también analizando la posibilidad de acudir a las modificaciones estructurales para...
... propios de la sucesión universal, no lo hizo por entender aplicables las normas de la escisión parcial, sino acudiendo a la doctrina del fraude de ley, por entender que desde el momento en que toda la operación había quedado supeditada a la obtención de los beneficios fiscales reconocidos ... -
STS, 10 de Octubre de 2013
IVA. Excepcionalmente se ha considerado que a los efectos del art. 89.2 de la LIVA pero en un supuesto distinto al que es objeto del que nos ocupa, en concreto respecto de la deducción del impuesto cuando constaba que se había soportado y no se poseía factura, se admite la escritura como sustitutivo de la factura, puesto que mediante la escritura se acreditaba documentalmente que se había...
... para adoptar en virtud del artículo 273 de la Directiva 2006/112 a fin de garantizar la correcta recaudación del impuesto y prevenir el fraude, no deben ir más allá de lo que sea necesario para alcanzar tales objetivos ni deben cuestionar la neutralidad del IVA (véase, por analogía, la ... -
Sobre los límites a la confianza mutua y la equivalencia intersistémica de la orden europea de detención
... surgió un problema similar en relación con la importancia y relevancia de la identidad nacional en el asunto Taricco , relacionado con un fraude de IVA en detrimento del presupuesto de la Unión. El Tribunal Constitucional italiano consideró que ciertas normas fundamentales correspondían a ...
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Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
...287-297. Sección bibliográfica 293. como núcleo de la responsabilidad penal tributaria, siguiendo con la problemática del fraude omisivo y las diferentes modalidades de comisión. En este punto resulta especialmente interesante la exposición desarrollada en torno a ...
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Jurisprudencia seleccionada octubre 2017
... los Estados Unidos de América, los hechos objeto de la reclamación extradicional constituyen delito de asociación delictuosa para cometer fraude, robo de identidad, robo agravado de identidad, fraude y actividad relacionada con ordenadores, fraude electrónico Y escuchas telefónicas ...
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El bitcoin como instrumento y objeto de delitos
En la sociedad globalizada e informatizada del siglo XXI resulta de enorme interés estudiar las relaciones entre el bitcoin y el Derecho Penal. El primer reto consiste en delimitar conceptual y jurídicamente esta moneda virtual, y cuestionarnos si estamos ante una sofisticada estafa piramidal. En segundo lugar se analizan las razones por las que el uso de bitcoins favorece la comisión de delitos...
...75-103 . . El Bitcoin como instrumento y objeto de delitos 87 . tigar un sofisticado fraude informático a escala planetaria 37 , es simple-mente la mayor estafa de todos los tiempos, afecta prácticamente a todos los países del mundo y se ... -
La lucha económica antiterrorista en Francia
...La amenaza del blanqueo de capitales se concentra principalmente en el fraude, el narcotráfico y la estafa, 64 delitos a los que Francia, por las causas que se expondrán más adelante, está especialmente expuesta. 65 . 1.1. ...
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La cuota IVA se considera incluida en el precio de las operaciones ocultas
La respuesta que da el ordenamiento jurídico español a la recaudación del IVA en las operaciones ocultas ha sido objeto de una interesante controversia jurídica. La Administración tributaria solía considerar que el precio acordado constituía únicamente la base imponible del impuesto, hasta que la jurisprudencia del Tribunal Supremo, aplicando la doctrina del TJUE, afirmó que tal importe...
...La posibilidad de regularización como elemento determinante de la solución del TJUE: 4.1. Un caso de fraude fiscal y la opinión discrepante del Abogado General.- 4.2. La confirmación de la doctrina del TJUE: el precio incluye la cuota del impuesto si es ... -
El control tributario de las criptomonedas: Calificación jurídica, localización geográfica y pseudoanonimato
Las criptomonedas, basadas en la tecnología blockchain, han irrumpido en nuestra sociedad revolucionando el orden social y económico establecido. Ahora bien, esta disrupción plantea problemas jurídicos como consecuencia de la falta de una regulación expresa. A nivel jurídico- tributario, y al margen de las dudas planteadas sobre la tributación de las operaciones con criptomonedas, surgen...
... y LUCAS DURÁN, M.: “La eliminación del dinero en efectivo y su sustitución por divisa electrónica como vía más eficaz para combatir el fraude y la elusión fiscal ”, Instituto de estudios fiscales, N. º12, 2016, pp. 12-13. . 2 Si bien es cierto que los datos varían en función de los ... -
¿Qué han dicho nuestros tribunales sobre la responsabilidad penal de empresa?
La Sala de lo Penal del Tribunal Supremo ha hecho un esfuerzo para aclarar cuestiones de extrema relevancia relativas a la responsabilidad penal de la empresa, como (i) cuál es el fundamento de esta responsabilidad penal; (ii) qué debe probar la acusación para que se condene a la empresa; (iii) quién debe representar a la empresa en el procedimiento penal; y (iv) cómo se articula la...
... de la Audiencia Provincial de Pontevedra (Sección 4.ª) 116/2017, de 30 de junio, se revocó la condena a una sociedad cooperativa por un fraude de IVA (art. 305 CP) al que también se había condenado al presidente de la sociedad. Se consideró que no se había practicado en el juicio oral ... -
STS 797/2015, 24 de Noviembre de 2015
DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. El delito de falsedad no constituye un delito de propia mano que exija la realización material de la falsedad por el propio autor, sino que admite su realización a través de persona interpuesta que actúe a su instancia, por lo que la responsabilidad en concepto de autor no precisa de la intervención corporal en la dinámica material de la falsificación...
...542.3 LOPJ ). . Recurso Ministerio Fiscal.- Relación concursal entre el delito de fraude y el de malversación.- Consolidación de doctrina jurisprudencial controvertida.- El delito de fraude seguido de malversación debe sancionarse, ... -
La armonización impositiva en el marco de la Unión Europea
... de eficiencia, como indica HINOJOSA TORRALVO, en cuestión de impuestos sobre los beneficios sociales y en el IVA, que provocan distorsiones y fraude y suponen una carga administrativa excesiva, sobre todo para las Pymes 60 . . 2. ARMONIZACIÓN POSITIVA Y ARMONIZACIÓN NEGATIVA: DIFERENCIACIÓN ...
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La responsabilidad civil subsidiaria recogida en el artículo 120 CP
.... Sí encontramos esa responsabilidad en un supuesto conocido por el TSJ de Madrid 243 relacionado con un delito de fraude de prestaciones al sistema de la Seguridad Social, donde el acusado estuvo disfrutando de la pensión de viudedad de su madre fallecida durante un ...
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Unión Europea, España y Portugal
... se introducen nuevas previsiones relacionadas con el control de la formación y el régimen sancionador, con el objetivo de la lucha contra el fraude en la gestión de los fondos de formación profesional para el empleo. Finalmente, se modifica el organigrama de gobierno del sistema para otorgar ...
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Las operaciones de compraventa de oro a particulares en el ámbito de la imposición indirecta
El presente trabajo tiene por objeto analizar, a la luz de los numerosos vaivenes producidos en el ámbito de la doctrina administrativa y jurisprudencial, la cuestión relativa a la fiscalidad aplicable a las operaciones de venta de oro o metales preciosos efectuada por un particular a un comerciante, que adquiere el bien en el desarrollo de su actividad empresarial. Finalmente, el Tribunal...
... y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, se indicara que la interrupción de la prescripción se produce “aunque la acción se dirija inicialmente a una obligación tributaria ... -
Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal
Mientras que en el ámbito europeo está extendida y avalada por la jurisprudencia la acumulación de sanciones penales y administrativas, considerada como un método de represión legítimo cuando esté justificado por la gravedad del delito y así lo contemple una norma legal dentro de un ordenamiento jurídico coherente, en España hemos sido testigos de las limitaciones que impone el principio "ne bis...
... in idem” a la posibilidad del Estado de prever sanciones administrativas y penales con la pretensión de hacer efectiva la lucha contra el fraude fiscal. La anulación del artículo 197 bis.2 del Real Decreto 1065/2007 por la Sentencia del Tribunal Supremo de 25 de septiembre de 2019, pone de ... -
La evolución del derecho ambiental internacional y la contratación pública ecológica
La preocupación ambiental es uno de los problemas más graves y que más atormentan a la sociedad actual. Por ello, los organismos públicos como garantes de la estabilidad social y representación ciudadana, han de ser los primeros en dar ejemplo de código de buenas prácticas en materia ambiental. Así pues, la administración pública se debe dotar de herramientas para tal fin, siendo la contratación...
... al, pero el art ículo 57.1 perm it e la exclusión por ot ros m ot ivos com o, part icipación en organización delict iva, corrupción, fraude, delit o de t errorism o, blanqueo de capit ales y t rat a de seres hum anos. Por ot ro lado, para dem ost rar su solvencia t écnica el operador ... -
Limitaciones de blockchain en contratos y propiedad
Este trabajo identifica qué valor añade la tecnología blockchain a los procesos relacionados con la contratación y la propiedad, explorando su potencial y analizando las principales dificultades que encara su aplicación. Sostiene que, contrariamente a concepciones ingenuas que proclaman el fin de la participación de intermediarios y del propio Estado, las aplicaciones de blockchain se basarán en...
... (como, por ejemplo, el consolidar en un solo sitio web la información hoy dispersa en varias oficinas gubernamentales o dificultar el fraude protegiendo las transmisiones con claves criptográficas). . 2484 Revista Crítica de Derecho Inmobiliario, N.º 769, págs. 2465 a 2493 . . ... -
La determinación de la pena de prisión en el código penal español
... . La STS 27 de septiembre de 2016 144 confirma la condena por un delito de fraude del IVA frente a la alegación del recurrente de que el tribunal de instancia utilizó para la concreción de la pena las mismas argumentaciones que ...
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STS 1446/2017, 27 de Septiembre de 2017
IVA. OPERACIONES SIN FACTURA. Cuando la Inspección de los Tributos descubra operaciones ocultas no facturadas, el precio pactado entre las partes incluye el IVA a la hora de determinar la base imponible correspondiente a dichas operaciones en este Impuesto. Se estima el recurso de casación.
... profesional a efectos de IVA; la STJUE invocada, a diferencia de otras sentencias del propio Tribunal, no se pronuncia sobre la existencia de fraude, limitándose a recordar el principio de proporcionalidad; y el TJUE, a diferencia de lo que ocurre en el supuesto contemplado por la sentencia de ... -
A la búsqueda de la identidad constitucional: una aproximación al caso español y europeo en clave de pluralismo constitucional y diálogo judicial
En los últimos años, la noción de «identidad constitucional» se ha convertido en un recurso político-constitucional popular a la vez que en un concepto jurídico indeterminado. Resulta difícil tratar de definir la noción enigmática de «identidad constitucional» y su ámbito de aplicación, debido a la falta de consenso entre la doctrina académica, por lo que el presente artículo trata de...
..., se discutía la contradicción entre los límites máximos del plazo de prescripción italianos a ciertos procedimientos penales relativos al fraude fiscal relacionado con el IVA en Italia y la protección efectiva de los intereses financieros de la UE (según el art. 325 TFUE). Ello se debía a ... -
El derecho de las estafas piramidales: parte especial
... estudio de las estafas piramidales filatélicas centrarse en el denominado “ Caso Forum FilatélicoAfinsa ” que ha sido calificado como un fraude en el cual más de 268.000 personas vieron atrapados sus ahorros dentro de una estructura de compra de sellos que ha sido calificada por la Audiencia ...
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Fiscalidad de la reducciones de capital con devolución de aportaciones a socios y partícipes
Las reducciones societarias de capital con o sin devolución de aportaciones a los socios o partícipes son muy habituales en el ámbito mercantil porque las sociedades adaptan sus estructuras mercantiles a las vicisitudes económicas y a las preferencias y requerimientos de los socios o partícipes que, en cualquier caso, deben conciliarse con los intereses de los acreedores. El hecho de que las...
... 7 DGT 30 de marzo de 2011 (V0814-11) 8 La Ley 11/2021 de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal , introduce el valor de referencia para determinar la base imponible en el ITPAJD en caso de transmisión de inmuebles . Nueva Fiscalidad ... -
Carta Europea de Derechos Fundamentales y Hacienda Pública
...Respectivamente, dichos apartados establecen que “la Unión y los Estados miembros combatirán el fraude y toda actividad ilegal que afecte a los intereses financieros de la Unión mediante medidas adoptadas en virtud de lo dispuesto en el presente ...