fraude iva
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Impuesto sobre sociedades
... de nula tributación, según lo previsto en el apartado 2 de la disposición adicional primera de la Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal, o considerado como paraíso fiscal, tiene su residencia en territorio español cuando sus activos principales, directa o indirectamente, ...
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Economía colaborativa, turismo y fiscalidad
... fraude o elusión fiscal por parte de la Agencia Tributaria. Aunque no debemos olvidar, que el uso de la red de redes también facilita que las operaciones ...
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El derecho de las estafas piramidales: parte especial
... estudio de las estafas piramidales filatélicas centrarse en el denominado “ Caso Forum FilatélicoAfinsa ” que ha sido calificado como un fraude en el cual más de 268.000 personas vieron atrapados sus ahorros dentro de una estructura de compra de sellos que ha sido calificada por la Audiencia ...
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Apuntes sobre la responsabilidad tributaria
... Apuntes sobre la responsabilidad tributaria (Isaac Merino Jara) ... de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude iscal , da cuenta de los cambios que a través de ella se introducen, en estos términos: ... «En el ámbito de la reacción frente a las ...
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Los principios generales de la LCSP 2017
Los principios generales de la contratación pública se recogen en el artículo 1 de la LCSP 2017 y su influencia se proyecta sobre todas las fases de los contratos. En su regulación ha sido decisiva la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea y su interpretación de los mismos. Como relevante novedad de la LCSP 2017, el apartado 1 del artículo 1 contiene una referencia expresa al
... En este sent ido, se im pone a los órganos de cont rat ación la obligación de t om ar las m edidas adecuadas para luchar cont ra el fraude, el favorit ism o y la corrupción, y prevenir, det ect ar y solucionar de m odo efect ivo los conflict os de int ereses que puedan surgir en los ... -
STS, 20 de Mayo de 2008
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE BEBIDAS ALCOHOLICAS. Sin embargo, el TJCE establece que el principio de seguridad jurídica exige que los sujetos pasivos tengan conocimiento de sus obligaciones fiscales antes de llevar a cabo una transacción, y que sería contrario a dicho principio que un Estado miembro que ha previsto las condiciones para la aplicación de la exención de una entrega intracomunitaria, al...
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Confluencia de obligaciones y administraciones
... fraude— procede evidenciar su interrelación ... Existen dos grandes ámbitos de confluencia normativa: el que proviene de las obligaciones formales ...
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La gestión de los contratos de pequeña cuantía según la nueva normativa de contratación pública. Contratos menores, sistemas dinámicos de adquisición y procedimiento abierto simplificado de tramitación sumaria
La Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014, ha establecido una serie de procedimientos con el fin de que la contratación menor se use adecuadamente y esté debidamente controlada. Dado que las situaciones que...
... ón pública para que los procedimientos de contratación sean más justos, transparentes y no discriminatorios, buscando reducir el riesgo de fraude y corrupción en las administraciones, además de buscar la eficiencia en el uso más eficaz de los fondos públicos intentando lograr instrumentos ... -
Casos especiales de empresarios y profesionales en el Impuesto sobre el Valor Añadido y su situación en la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos Documetados
... y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude" (en adelante Ley 7/2012) ... En opinión de ALVAREZ ARROYO 129 , la Ley 7/2012 al modificar la redacción del art.84.Uno 2º, supone la generalizaci\xC3" ...
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Régimen sancionador por el incumplimiento de la relación electrónica obligatoria con la administración tributaria
La nueva legislación administrativa básica consagra el principio de preferencia del medio electrónico en las relaciones del ciudadano con la Administración, a la vez que amplía considerablemente el número de supuestos en los que los sujetos deben utilizar obligatoriamente la vía electrónica para dicha relación. En el ámbito tributario, destacan las declaraciones electrónicas obligatorias, las...
... puestaria y de adecuación de la normativa inanciera para la intensiicación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, que modiicó los apartados 1, 2, 4 y 5 del art. 199 LGT. Posteriormente, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modiicación parcial de la Ley ... -
Aproximación jurídica a la economía colaborativa: diferentes realidades
Con la expresión «economía colaborativa» se hace referencia, por regla general, a los nuevos sistemas de producción y consumo de bienes y servicios surgidos a principios de este siglo gracias a las posibilidades ofrecidas por los avances de la tecnología de la información para intercambiar y compartir dichos bienes y/o servicios, dado que permiten reducir las asimetrías informativas y los costes...
... una excesiva y obsoleta regulación ahogue la innovación que supone la economía colaborativa y, por otra, proteger a los usuarios contra el fraude, la no asunción de responsabilidad y la falta de cualificación de los proveedores de servicios 51 ... El dilema es complejo y su solución parece que ... -
Delitos contra la propiedad
... la que en otros códigos, como el alemán, la estafa y la administración desleal y otras estafas especiales, como la estafa informática, el fraude de subvenciones, estafa de seguros, etc., aparecen reguladas en la misma sección 90 ... El fundamento de tal distinción se basaba en el ...
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Tratamiento fiscal de las cláusulas resolutorias en una compraventa con precio aplazado 'no' garantizado con condición resolutoria explícita en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y en el IVA
... La necesidad de contar con una resolución judicial ha tenido tradicionalmente una prevención anti elusiva. Trataría de evitar “el fraude que se produciría, si las partes contratantes pudieran alegar simplemente, con el fin de obtener la devolución del impuesto, que el acto o contrato ...
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Iter criminis
... [o.sc][s.sc][a.sc][l.sc] B[l.sc][a.sc][s.sc][c.sc][o.sc], B., «Re[f_l]exiones sobre la reforma del Código penal en materia de lucha contra el fraude tributario[r.sc], en Diario La Ley , n[seven.taboldstyle]m. 7966, 2012, págs. 16-20, esp. pág.18. Así, la regularización como elemento del tipo ...
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Bibliografía
ALONSO GONZÁLEZ, L. M., "El Proyecto de Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal", Temas Tributarios de Actualidad, núm. 7-10, 2006 ... ÁLVAREZ BARBEITO, P., "Aspectos controvertidos de la aplicación del beneficio de ...
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Riesgo tributario y economía colaborativa
... Ahora bien las normas preventivas o disuasorias del fraude no se regulan de manera autónoma y expresa en una normativa específica. Tampoco existe una Administración singular o un procedimiento que reciba ...
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Aspectos actuales de la fiscalidad de la renta de los futbolistas profesionales
El presente trabajo plantea un examen de la normativa vigente en la actualidad que se aplica a la tributación de los futbolistas profesionales en la imposición directa en España. La atención se centra en los Impuestos personales sobre la Renta y su relación con los convenios de doble imposición y los paraísos fiscales, lo que permite examinar la situación actual de este importante núcleo de...
... Con respecto a los derechos de imagen y su tributación dentro del IRPF, debemos hacer mención al fraude de ley que durante el principio de los años 90 hasta prácticamente la actualidad han venido practicando bastantes entidades deportivas en ... -
Derecho de consumo y criptoactivos
Desde el Trueque hasta el Capitalismo Tecnológico. Desde la noción jurídica de las criptomonedas en los distintos órdenes jurisdiccionales, pasando por los planos fiscal, notarial y registral hasta el Reglamento MiCA (Markets in Crypto-Assets).
... La OnIF (Oficina nacional de Investigación sobre el Fraude), por su parte, está tratando ... 36 #15 · junio 2022 ... Revista de Consumo y Empresa ... de identificar y elaborar un listado de todas ... -
STS 247/2018, 19 de Febrero de 2018
IVA. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS. BASE IMPONIBLE. Para la determinación de la base imponible del IVA ha de considerarse incluido dicho impuesto en el precio pactado cuando concurran las siguientes circunstancias: (i) las partes establecen el precio de un bien sin ninguna mención al IVA; (ii) el vendedor de dicho bien es el sujeto pasivo del impuesto devengado por la operación...
... El TJUE no habla en dicha sentencia de fraude; se limita a recordar el principio de proporcionalidad ... 3. Recuerda que la repetida sentencia del TJUE tiene su antecedente en la de 24 de ... -
Consecuencias del Dictamen 2/13
... inaplicar una norma sobre plazos que permitiría reabrir un procedimiento penal contra el Sr. Taricco y otros por fraude" fiscal. El TJUE entendía que los estrictos plazos de la norma italiana impedían que se persiguiera tal fraude del IVA porque había prescrito. Seg\xC3" ...
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STS 1203/2020, 25 de Septiembre de 2020
PROHIBICIÓN DE DEDUCCIÓN DE IVA. ATENCIÓN A CLIENTES. La prohibición de deducirse el IVA de las cuotas soportadas por la adquisición de bienes destinados a atenciones a clientes, el llamado autoconsumo, que regula la Ley del Impuesto, se ajusta al Derecho de la Unión Europea. La lógica de la sujeción al autoconsumo, pese a su carácter gratuito, estriba en evitar que se produzca un consumo final...
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Deducción del IVA soportado por adquisiciones previas al inicio de la realización de operaciones activas. Análisis de la Sentencia de la Audiencia Nacional de 25 de julio de 2018 (rec. núm. 277/2017)
La Audiencia Nacional reconoce el derecho a deducir el IVA soportado en la adquisición de un terreno con carácter previo al inicio de la realización efectiva y regular de operaciones activas, aun cuando el escaso tiempo transcurrido entre la adquisición y el procedimiento de inspección no haya permitido al sujeto pasivo confirmar por hechos objetivos su intención de destinar el bien adquirido a...
... ón que, dada su naturaleza, implica un exclusivo uso empresarial como es la promoción inmobiliaria sin que, en un principio, pueda apreciarse fraude o abuso de derecho por parte de la adquirente, quien, precisamente por ello, en la misma fecha en que formaliza la escritura pública de compraventa ... -
STS, 26 de Marzo de 2014
DESPIDO COLECTIVO. OBLIGACION DE NEGOCIAR CON BUENA FE. Se establece que la obligación de negociar o consultar no son obligaciones de llegar a un acuerdo, de ahí que quien adopta lo que se califica retóricamente como una posición inamovible no por ello está incumpliendo el deber de negociar, aparte de que pueden existir razones para no aceptar las propuestas del contrario o para no formular otras
... d.-Sobre la buena fe negociadora y el fraude legal, la sentencia rechaza la alegada falta de buena fe negociadora, si bien se califica de desleal el argumento empresarial relativo a que la ... -
El valor de referencia y la reforma encubierta del mecenazgo de bienes inmuebles
Una de las modificaciones más relevantes de la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, es la que atañe al nuevo concepto del valor de referencia para bienes inmuebles. La modificación afecta a la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto sobre el Patrimonio, tributos ambos que son tenidos como referencia en el caso de donaciones de...
... Una de las modificaciones más relevantes de la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, es la que atañe al nuevo concepto del valor de referencia para bienes inmuebles. La modificación afecta a la base imponible del Impuesto ... -
STS 85/2018, 24 de Enero de 2018
IVA. DEVOLUCIÓN DE CUOTAS. La negación a dicha compañía del derecho a deducir el IVA auto-repercutido por las compras de mercancías que realizó y fueron regularizadas como adquisiciones intracomunitarias de bienes no se puede justificar por el incumplimiento de los requisitos formales exigibles, a la vista de las particulares circunstancias del caso, como hizo la Inspección, vulnerando el...
... , a la vista de los indicios expuestos y valorados en su conjunto se debe concluir que TDE pudo conocer que estaba inmersa en una trama de fraude del IVA, y ratificar la recalificación efectuada por la Inspección de los Tributos como adquisiciones intracomunitarias suyas las entregas ...