chatarra fraude iva
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El principio de neutralidad en el IVA en los supuestos de inversión del sujeto pasivo mediando una simulación relativa. Análisis del Auto del TS (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª) de 11 de febrero de 2020, que eleva cuestión prejudicial al TJUE
El Tribunal Supremo a través del Auto de 11 de febrero de 2020 plantea una cuestión prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea. Se parte de un supuesto de inversión del sujeto pasivo en el marco de una simulación relativa al mediar un proveedor ficticio. La parte recurrente en casación argumenta que el mecanismo de la liquidación del IVA en los supuestos de inversión del sujeto...
... en 2008 de otra (RECICLATGES DE TERRA ALTA) materiales de chatarra. Siendo la regla general que el sujeto pasivo es el transmitente ( ... para el recurrente en casación, la posibilidad de ese escenario de fraude queda neutralizado por el mismo mecanismo de la inversión del sujeto ... -
Las consecuencias sobre el derecho a deducir IVA de la falta de identificación veraz del proveedor
... Añadido (IVA) y su conexión con los objetivos de prevención del fraude: la de la Sala Quinta, Caso Ferimet, S.L. contra la Administración ... ámbito de los materiales de recuperación o más en concreto de chatarra, lo que ocasiona la inversión del sujeto pasivo (autoliquidación en ...
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El alojamiento colaborativo: Viviendas de uso turístico y plataformas virtuales
La llamada economía colaborativa, fenómeno innovador de alcance global y transversal, supone la apuesta por una alternativa a las prácticas hasta ahora conocidas en nuestra sociedad de consumo. Esta idea de la economía colaborativa ha tenido una gran repercusión más allá de su incidencia en los mercados de servicios y bienes, afectando de forma directa al sector del alojamiento turístico. De...
... residuos metálicos, establecimientos de comercio al por mayor de chatarra o productos de desecho, o de venta de productos químicos peligrosos a ... declarase estos ingresos, con un tipo medio del 21%, el potencial fraude ... -
Las operaciones de compraventa de oro a particulares en el ámbito de la imposición indirecta
El presente trabajo tiene por objeto analizar, a la luz de los numerosos vaivenes producidos en el ámbito de la doctrina administrativa y jurisprudencial, la cuestión relativa a la fiscalidad aplicable a las operaciones de venta de oro o metales preciosos efectuada por un particular a un comerciante, que adquiere el bien en el desarrollo de su actividad empresarial. Finalmente, el Tribunal...
... ón de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, se indicara que la interrupción de la prescripción se produce “aunque ... como los relativos a transmisiones de inmuebles, compras para chatarra, vehículos usados adquiridos por un empresario revendedor o ciertos ... -
Disposiciones transitorias
... un estudio considerando que los arrendadores podían oponerse, como fraude de ley o figuras afines, si la cesión, por ejemplo, se hacía a un ... Grupo 621. Comercio al por mayor de chatarra y metales de desecho férreos y no férreos ... Grupo 622. Comercio ...
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Financiación del terrorismo: el caso de ETA-MLNV
... • Explotación de redes de inmigración irregular • Fraude fiscal y a la Seguridad Social • Fraude online, tarjetas de crédito ... ón de bacalao y productos de consumo, restauración, recogida de chatarra y materiales de construcción en España, Cuba, Panamá, Uruguay, Costa ...
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Transporte marítimo
... desarrollo previsto, entre otros, para la transformación de la chatarra férrica, el aluminio o el cobre. La normativa establece los requisitos ... lo que los contratos de interinidad mencionados se suscribieron en fraude de Ley. Además, se subrayaba que la LPGE 2017 habilita una tasa de ...
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SAP Guipúzcoa 19/2016, 5 de Febrero de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado no se ha apropiado de ninguna cantidad derivada de la aplicación del IVA, porque ninguna ha repercutido y ninguna ha recaudado, porque ni la repercusión del impuesto, ni la recaudación, ni el ingreso de cuota impositiva alguna se produce en estas fases en las que intervino, anteriores a la venta al consumidor final. Tampoco era...
... materiales de recuperación, también conocido como sector de la chatarra ... Con el fin de lucrarse ilícitamente, el acusado realizó durante ... La chatarra no está exenta de IVA. Dado el gran volumen de fraude en este sector, desde 1998 se declaró la exención de IVA de estas ... -
STS 616/2016, 10 de Octubre de 2016
SUELOS CONTAMINADOS. RESPONSABILIDAD EXTRACONTRACTUAL. La responsabilidad frente a la entidad actora la ostenta la parte demandada, que con su acción consistente en la fabricación de fertilizantes ha producido el daño de contaminación de los terrenos, y ha ocasionado y motivado que la parte actora haya asumido unilateralmente los trabajos de descontaminación a través de la contratación de...
... con razón, si estuviera demostrada la concurrencia en el caso de fraude de acreedores: si hubiese sido cierto que lo perseguido por The Tharsis al ... -
STS, 14 de Enero de 2013
IVA. DERECHO A DEDUCIR LAS CUOTAS SOPORTADAS. Las empresas y entidades que adquieran materiales de recuperación de sujetos pasivos que repercuten el impuesto por haber obtenido la renuncia a la exención tienen derecho a deducirse las cuotas soportadas, pero resulta que las compañías que en este caso renunciaron no suministraron realmente a la recurrente, limitándose a emitir facturas, por lo que...
... estas sociedades las que hubiesen materializado la venta de chatarra con la actora, en tal caso sí desplegaría sus efectos la renuncia a la ... 36/2006, de 29 de noviembre , de medidas para la prevención del fraude fiscal (BOE de 30 de noviembre) ... Reproduciendo el apartado 55 de la ... -
STS 325/2004, 11 de Marzo de 2004
DELITO DE ESTAFA. El Ministerio Fiscal recurre la sentencia a fin de que se condene uno de los acusados absueltos. Se motiva la absolución de este acusado por falta de pruebas para lo que valora las declaraciones de los otros acusados, las del propio recurrente y el perito que analizó la documentación de la empresa. Se condena a los acusados. Se rechaza casación.
... Reciclajes de Metales S.L., empresa dedicada a la compraventa de chatarra, hasta el 29 de julio de 1994, si bien después de esta fecha mantuvo el ... por la ley 6/95, que incluyó en el tipo penal del delito fiscal el fraude de subvenciones. El motivo coincide en su expresión impugnatoria con el ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... Penal". (F. J. 1º) ... DELITO DE CONTRABANDO Y FRAUDE FISCAL. LIBRE CIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS EN LA U.E. RETROACTIVIDAD DE LAS ... El objeto de dicha sociedad era el comercio al por mayor de chatarra y metales de desecho (ferreos y no ferreros), y su domicilio social se ...
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STS 480/2009, 22 de Mayo de 2009
Banda terrorista. Delitos de integración. Derecho a no declarar. Patrimonialismo yola disminución
... Nos apeamos de esa chatarra ideológica, para construir un nuevo proyecto de País. Seguimos un modelo ... Asimismo como autor de dos delitos ya definidos de fraude a la Seguridad Social del artº 307 en relación con el artº 574 del ... -
Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023.
... Por otra parte, para evitar situaciones de fraude o elusión fiscal y garantizar la competencia de este mercado, dicha ... Desperdicios o desechos de fundición, de hierro o acero, chatarra o lingotes de chatarra de hierro o acero, desperdicios o desechos de ...
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Vigente
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, del 28 de diciembre)
... úen como empresarios o profesionales y, para evitar situaciones de fraude, se exceptúan también las rectificaciones de cuotas derivadas de ... Desperdicios o desechos de fundición, de hierro o acero, chatarra ...
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Inversión del sujeto pasivo en el IVA
... desde 2015 Desde el 1 de abril de 2015, para lucha contra el fraude fiscal y, de acuerdo al art. 199 bis de la Directiva común del IVA , ... en bruto de segunda fusión, obtenidos exclusivamente a partir de chatarra de dicho metal ( Consulta no vinculante nº 0420-04 de Dirección General ...
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STSJ Castilla y León 1608/2014, 25 de Julio de 2014
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. IVA. LIQUIDACIÓN. SANCIÓN. La exigencia de un documento para poder ejercitar el derecho a deducir es loable, ya que con su cumplimiento se posibilita el poder controlar que, efectivamente, se está deduciendo conforme a la realidad de los hechos, disponiéndose así de un instrumento en la lucha contra el fraude fiscal. El principal documento es la factura...
... elemento subjetivo del tipo, no habiendo mediado ocultación ni fraude alguno, siendo preciso justificar específicamente de qué comportamientos ... actividad empresarial -dedicada a la recuperación de material de chatarra, principalmente por desmantelamiento de vías férreas en desuso- la ... -
STSJ Castilla y León 546/2015, 20 de Marzo de 2015
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. IVA. A la vista de estos hechos se aprecia una ocultación o desfiguración intencionada del hecho tributario, como señalan las sentencias del Tribunal Supremo, a este respecto se estima que la conducta del obligado tributario fue voluntaria, en el sentido de que se entiende que le era exigible otra conducta distinta, en función de las circunstancias...
... que se señalan, siendo su actividad la de comercio mayorista de chatarra y metales de desecho; que las bases imponibles han sido fijadas por el ... fiscal- anudadas a las calificaciones de falsedad de las facturas y fraude en las operaciones relacionadas con los transportistas e intermediarios y ... -
La publicación electrónica de las leyes y el aforismo 'se obedece pero no se cumple
... puede tratarse de una simple avería eléctrica pero también de un fraude tan bien organizado que impone esa casación para ser bien investigada ... particular en cuestión, desee adquirir un ordenador o montón de chatarra análogo -con pago de un impuesto, de IVA al Estado- ; que se adhiera a ...
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STSJ Castilla y León 556/2015, 20 de Marzo de 2015
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. El error de hecho es aquel que ha de poder observarse por la sola contemplación del expediente administrativo, y subsanarse sin que por ello padezca la subsistencia jurídica del acto, es decir, que la rectificación no suponga una alteración fundamental del contenido del acto, de tal forma que no constituye error de hecho, aquel...
... que se señalan, siendo su actividad la de comercio mayorista de chatarra y metales de desecho; que las bases imponibles han sido fijadas por el ... fiscal- anudadas a las calificaciones de falsedad de las facturas y fraude en las operaciones relacionadas con los transportistas e intermediarios y ... -
STSJ Cataluña 833/2010, 16 de Septiembre de 2010
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. EXENCCION. La aplicación de la renuncia a la exención queda subordinada a la autorización por la Administración tributaria, en los términos y condiciones que se determinen reglamentariamente. Y, en tal sentido, el nuevo apartado 4 del art. 8 bis del Reglamento es terminante al establecer que "La autorización concedida producirá sus efectos respecto de las...
... cuanto a dicho proveedor, dedicado al comercio al por mayor de chatarra (epígrafe 621 del IAE), por acuerdo de 19 de abril de 1999 le había sido ... efectivo de las obligaciones tributarias y la elusión del fraude, sin que por otra parte suponga un esfuerzo probatorio desmesurado para el ... -
STSJ Cataluña 961/2016, 15 de Febrero de 2016
DESPIDO. El despido es nulo o subsidriamente improcedente, porque se traba de una trabajadora en situación de reducción de jornada y, en segundo lugar, la trabajadora goza de las garantías propias de los delegados sindicales por sus tareas de prevención. Se desestima la suplicación.
... prestó sus servicios desmontando y moviendo máquinas para la chatarra y para su venta. Las horas de trabajo del departamento de mantenimiento se ... á revisable por los órganos judiciales, cuando resulte apreciable fraude de ley o abuso de derecho o cuando la selección se realice por móviles ... -
SAP Asturias 305/2013, 19 de Junio de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
... una relación de necesariedad indispensable para la producción del fraude. Respecto a la responsabilidad civil puesta a su cargo solo reseñar que ... Impuesto de Actividades Económicas, en comercio al por mayor de chatarra y de metales de desecho, siendo los trabajadores de ambas empresas las ... -
SAP Zaragoza 54/2014, 4 de Febrero de 2014
La prescripción. La presunción de inocencia. Elementos del delito de estafa. El negocio jurídico criminalizado. El delito de falsedad.
... se erige en instrumento disimulador, de ocultación, fingimiento y fraude. Se trata de contratos procedentes del orden jurídico privado, civil o ... pero cuando fue se encontró con que solo tenían grúas viejas y chatarra ... En cualquier caso, el referido testigo dijo que sólo compra grúas ... -
STSJ Comunidad de Madrid 601/2012, 25 de Junio de 2012
DESPIDO COLECTIVO. Cuando la empresa solicitante forme parte de un grupo de empresas, con obligación de formular cuentas consolidadas, deberán acompañarse las cuentas anuales e informe de gestión consolidados de la sociedad dominante del grupo debidamente auditadas, en el caso de empresas obligadas a realizar auditorías, durante el período señalado en el apartado 2, siempre que en el grupo...
... construcción, la existencia en el mercado de una materia prima -chatarra- a un precio de compra que impide fabricar con márgenes de venta ... entre otras); la exigencia de buena fe y el consiguiente rechazo al fraude de ley aplicables a todas las relaciones contractuales, y particularmente ...