fraude iva
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Revistas españolas
... : «La denegación del derecho a la deducción de las cuotas soportadas y la responsabilidad del adquirente como medidas en la lucha contra el fraude en el IVA», en RGLJ , núm. 4, 2019, pp. 523-570 ... Lascuraín de Mora, Silvia: «¿Mandato de resocialización o derecho fundamental a la ...
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Análisis de la nueva regulación del contrato menor en la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público
En el Boletín Oficial de Estado número 272, del 9 de noviembre de 2017, se publicó la Ley de Contratos del Sector Público, entrando en vigor el pasado día 9 de marzo. Desde un primer momento, la configuración del contrato menor en la nueva Ley ha despertado un gran interés y preocupación, no solo entre los operadores jurídicos, sino también entre las propias empresas y profesionales que operan en
... fraude y la corrupción, estableciendo un conjunto de medidas destinadas a fomentar la transparencia en los contratos públicos. De entre ellas, destacamos ... -
Cuestiones generales
... Buen ejemplo de ello es el Convenio PIF, con arreglo al cual el fraude en materia de gastos e ingresos debe ser objeto de sanciones penales efectivas, proporcionadas y disuasorias en cada Estado miembro de la unión. Su ...
- La reforma de la Ley General Tributaria
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... @Introducción ... Puede afirmarse que uno de los graves problemas que se encuentran presentes en la sociedad actual es el que se refiere al fraude fiscal, y ello a pesar de las múltiples reformas y modificaciones que han tenido lugar en la legislación penal y tributaria en los últimos ... -
El proyecto de ley de medidas para la prevención del fraude fiscal
Introducción Examen de las principales modificaciones contenidas en el proyecto 1. Modificaciones referidas a la prevención de las tramas de fraude en el IVA. La responsabilidad del adquirente de mercancías. 2. Modificaciones referidas a la prevención del fraude en el sector inmobiliario: La nueva regulación de la fiscalidad de la venta de sociedades inmobiliarias (108 LMV) y el cierre registral.
@Introducción En respuesta al compromiso del Gobierno salido de las últimas elecciones generales de lucha contra el fraude fiscal, la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) elaboró en el segundo semestre de 2004 un Plan de Pr... -
STS, 9 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. FRAUDE DE LEY. Se considera que el préstamo de la empresa matriz a su filial española para financiar la adquisición de otra entidad, fue realizado en fraude de ley para evitar la deducción de los gastos financieros en la filial española.
... de Grandes Contribuyentes de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de 6 de mayo de 2008, por el que se declaraba la existencia de fraude de ley, en relación con la deducibilidad de los gastos financieros soportados por GEPESA en el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2002, por ... -
Compliance en la contratación pública: mapa de riesgos corrupción y claves para su gestión
Una de las claves del nuevo modelo de contratación pública impuesto por la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público es la apuesta por la integridad en la contratación como una herramienta de mejora integral. Para implantar una adecuada política de integridad resulta necesario llevar a cabo una política de gestión de riesgos en la contratación, mediante su análisis,...
... de los riesgos inherent es a est e ám bit o m at erial de la gest ión pública, ent endiendo com o t al, cualquier riesgo de irregularidad, fraude y corrupción, así com o cualquier conduct a im propia que, sin vulnerar direct am ent e ninguna norm a, se pongan en riesgo los principios rect ... -
Las actitudes de los ciudadanos hacia los impuestos
... a cambio del Estado; 4) existen distintos grados de exigencia en el cumplimiento de los deberes fiscales, que causa elevados niveles de fraude y un injusto funcionamiento del sistema. Los estereotipos son un tipo de prejuicio que los ciudadanos utilizan, en este caso, para simplificar ...
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Dosier Legislativo del Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido
... Además, su utilización facilita la lucha contra el fraude fiscal y constituye una herramienta de asistencia a los contribuyentes, mejorando la calidad de los datos y la aplicación de prácticas contables, ...
- Problemática político criminal fundamental del fraude fiscal
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Injerencias telefónicas, telemáticas y electrónicas
... Se trataba de una red que se dedicaba al fraude de IVA y al contrabando, especialmente de terminales móviles, y de la que formaba parte un importante grupo de Guardias Civiles del Resguardo del ...
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Fiscalidad de la reducciones de capital con devolución de aportaciones a socios y partícipes
Las reducciones societarias de capital con o sin devolución de aportaciones a los socios o partícipes son muy habituales en el ámbito mercantil porque las sociedades adaptan sus estructuras mercantiles a las vicisitudes económicas y a las preferencias y requerimientos de los socios o partícipes que, en cualquier caso, deben conciliarse con los intereses de los acreedores. El hecho de que las...
... 7 DGT 30 de marzo de 2011 (V0814-11) 8 La Ley 11/2021 de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal , introduce el valor de referencia para determinar la base imponible en el ITPAJD en caso de transmisión de inmuebles ... Nueva ... -
Propuesta de cambio de la OCDE y la UE
... tradicionales, se ha observado que las adaptaciones de los sistemas tributarios no han sido suficientes, pues existe un volumen importante de fraude fiscal asociado a la economía digital. Lo que repercute de forma negativa en las arcas públicas de los Estados, que ven como los ingresos públicos ...
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Principales novedades de la ley orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de protección de datos personales y garantía de los derechos digitales
El 7 de diciembre de 2018 ha entrado en vigor la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales, y a través de este artículo se trata de analizar cuáles son las novedades más importantes que introduce la citada normativa jurídica
... lo realiza en su art ículo 28 en donde se det allan una serie de supuest os ( sit uaciones de discrim inación, usurpación de ident idad, fraude, pérdidas financieras o daño para la reput ación; la inclusión de dat os sensibles o relacionados con la com isión de infracciones adm inist ... -
Aproximación al sistema español de responsabilidad penal de las personas jurídicas y otros entes colectivos
... se encuentran los sistemas de auditoría, los cuales se dedican a realizar un control interno que minimice las posibilidades de que exista fraude en la actividad empresarial, comprobando, por ejemplo, que se cumple el principio de «imagen fiel» en su contabilidad. También pueden existir ...
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Jurisprudencia seleccionada septiembre 2020
... STS nº 580/2020 Social 02/07/2020 ... ABUSO DE CONTRATACIÓN TEMPORAL IRREGULAR. SOCIEDADES MERCANTILES ESTATALES. Se declara como fraude de ley el abuso de la contratación temporal irregular de trabajadores en sociedades mercantiles estatales. De esta forma estos trabajadores ...
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La defensa privada de la administración pública
Las Administraciones Públicas son parte en multitud de procesos judiciales pero dada la especialidad de sus letrados en Derecho Administrativo, en ocasiones contratan abogados externos para su asesoramiento y defensa en procesos, principalmente, de carácter civil o penal. Ello, de un lado, implica el pago de altos honorarios con cargo al erario público pero, de otro, puede suponer un importante...
... José I m broda por la com isión de un presunt o delit o de prevaricación adm inist rat iva, m alversación de caudales públicos y de fraude a la adm inist ración. Concret am ent e se le im put aba la cont rat ación de un abogado ext erno por la Ciudad Aut ónom a de Melilla para la ... -
Reflexiones sobre el efecto retrospectivo en el ámbito tributario
Concepto distinto de la retroactividad, el efecto retrospectivo puede plantear problemas en relación con el principio de seguridad jurídica. La jurisprudencia constitucional española y la europea, en particular el requisito de “calidad de la ley” en relación con la confianza legítima en la doctrina del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, son analizados en este artículo, tomando como especial...
... La primera, referida a la previsibilidad razonable como criterio de calidad de la ley y la segunda, al debate sobre fraude de ley y prescripción. Como es sabido, este debate tuvo su punto álgido en la jurisprudencia y en el proceso de elaboración de la reforma de la ... -
Sentencias
... la finca en favor del Banco S, para garantizar los créditos en favor de la mercantil P y la sociedad H, pues se habían constituido con claro fraude y abuso del derecho, y con mala fe, por no respetar la prohibición de disponer y gravar ... En su sentencia de 16 de febrero de 2011, el ...
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Fiscalidad autonómica y foral
... ón de la base imponible y el traslado de beneficios, constituyen una herramienta fundamental de análisis para la detección y represión del fraude fiscal internacional ... Precisamente en el marco del Plan de acción «BEPS», se encuadra la modificación del régimen, internacionalmente ...
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La entrada de la inspección de los tributos en el domicilio constitucionalmente protegido
Tras la sentencia de 1 de octubre de 2020, el TS, en la sentencia de 23 de septiembre de 2021, insiste en dotar de un contenido esencial al derecho fundamental de inviolabilidad del domicilio en el ámbito tributario, a la vez que denuncia la falta de idoneidad de la ley ordinaria que lo regula. Palabras clave: inviolabilidad del domicilio, entrada en domicilio, procedimiento de inspección.
... a comentar haya sido dictada poco tiempo después de aprobarse la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de pre- vención y lucha contra el fraude iscal por la que se modiica, entre muchos otros preceptos de nuestro ordenamiento tributario, el artículo 113 de la LGT, buscando legitimar las ... -
Fondos de inversion internacionales ante el Impuesto sobre el Valor Añadido
Estudio de la tributación de los fondos de inversión en el I.V.A. Relación de las directivas sobre I.V.A. y Directivas sobre Organismos internacionales de inversión en valores mobiliarios ¿Qué estructuras deben ser identificadas como fondos de inversión? ¿Qué servicios deben ser considerados servicios de gestión de los fondos de inversión? Palabras clave: fondos de inversión, I.V.A., servicios de
... Asegurando la aplicación correcta y simple de las exenciones previstas y luchando por evitar todo posible fraude, evasión o abuso, los Estados miembros deberán eximir, en las condiciones por ellos fijadas, las operaciones relativas a "la gestión de fondos ... -
STS 45/2018, 26 de Enero de 2018
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las sociedades operan durante un período de tiempo normalmente corto y con volúmenes de actividad muy elevados, sin tener empleados ni infraestructura, lo que permite un rápido desarrollo y desaparición, generando unos ingresos rápidos correlativos a la defraudación. Se desestima la casación.
... La proliferación de este tipo de fraude se originó a raíz de cierto vacío legislativo ante la necesidad de adaptar la legislación española a la comunitaria que, en el caso de las ... -
Recientes y próximos pronunciamientos del TJUE
... “Si los artículos 73 y 78 de la Directiva del IVA , a la luz de los principios de neutralidad, proscripción del fraude fiscal y del abuso de Derecho y de prohibición de la distorsión ilegítima de la competencia, deben interpretarse en el sentido de que se oponen a ...