fraude iva
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Casuística
CAPÍTULO II ... CASUÍSTICA ... El tipo penal de fraude fiscal está construido de forma abstracta y amplia. Los fraudes fiscales presentan una amplia variedad fenomenológica, su injusto se extiende ...
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Conflicto a la hora de determinar la normativa aplicable a los supuestos de operaciones vinculadas en el IVA tras la ley 36/2006 de 29 de noviembre de medidas para la prevención del fraude fiscal
I. Introducción. II. La comunidad europea contra el fraude o evasión fiscal. III. Territorio común y territorio histórico de Guipúzcoa contra el fraude o evasión fiscal. IV. Valor normal de mercado. V. Supuestos de vinculación en el IVA. VI. Personas o entidades vinculadas en el IS. VII. Personas o entidades vinculadas en el IRPF. VIII. Personas o entidades vinculadas en el IRNR. IX. ¿Qué...
Este trabajo está realizado en el marco del Proyecto de Investigación SEJ 2005-09257-C03-03: "Retos actuales y perspectivas de futuro de la financiación autonómica en España. Régimen especial vasco". En agradecimiento a CELESTINO RAM... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... ón en virtud del principio de especialidad cuando la estafa tenga por objeto negocios jurídicos referidos a la vivienda, puesto que el fraude tipificado en el art. 251 del CP, tiene un ámbito de aplicación más general al titular tanto a las cosas inmuebles, aunque no se trate de ...
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Una nueva propuesta tributaria para la justa tributación de la economía digital en base a una reinterpretación de la ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
El presente artículo propone una reinterpretación de la Ley del Impuesto sobre el Valor (IVA) Añadido para gravar de forma justa y equitativa los beneficios obtenidos por las corporaciones tecnológicas en el ejercicio de su actividad empresarial de prestación de servicios digitales "gratuitos". Esta propuesta pasa por reinterpretar la Ley del IVA para incluir estos servicios digitales entre los...
... unos y de otros para alorar, así, el fraude con mejores garantías que si el contribuyente efectivo fuera únicamente la plataforma de intermediación. Con este esquema iscal, la plataforma de ... -
Los acuerdos de ASIMELEC y las entidades de gestión: una pacificación cuestionada
... Por tanto, al efecto de evitar problemas en el ámbito del Derecho de la Competencia, así como el deseo de evitar el fraude, involucrando al mayor numero de empresas, se decidió dejar la puerta abierta en los términos que hemos indicado y que se vieron desarrollados y ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... "delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social", que también abarca los delitos contra la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común a todas estas infracciones, contempla la responsabilidad penal de las ... -
Rectificación de la cuota en los supuestos de expedición de factura sin repercusión de IVA. Análisis de la Resolución del TEAC 1597/2014, de 21 de septiembre de 2017
En el supuesto planteado en la Resolución del TEAC de 21 de septiembre de 2017 la entidad expropiada emite factura sin repercusión de IVA al considerar que la operación se encuentra exenta. Tras cuestionarse en un procedimiento de Inspección la procedencia de la exención, y declararse la operación sujeta y no exenta de IVA, la entidad remite factura rectificativa a la Administración expropiante...
... que las declaradas por el sujeto pasivo, siempre que resulte acreditado, mediante datos objetivos, que el sujeto pasivo participaba en un fraude, o que sabía o debía haber sabido, utilizando al efecto una diligencia razonable, que realizaba una operación que formaba parte de un fraude ... -
El papel del proveedor determina el lugar de realización del hecho imponible del IVA en ventas intracomunitarias a distancia de bienes. Estudio de la sentencia del TJUE (Sala quinta), de 18 de junio de 2020
El lugar de realización del hecho imponible del IVA en ventas intracomunitarias a distancia de bienes, no es una cuestión pacífica. Todo depende del papel del proveedor sobre la expedición y el transporte. El TJUE en la Sentencia de 18 de junio de 2020 aclara que la expedición o el transporte será por cuenta del proveedor si éste influye en las decisiones y en la organización de las etapas, es...
... 32 A 34 DE LA DIRECTIVA IVA Y DEL REGLAMENTO (UE) N. 904/2010 DE COOPERACIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE DE IVA ... % ( ) : >( ! + + * JG 2!*J5 + ( (+ ( : (+ : : >( ( : : ( ( ... -
La fiscalía europea: un paso de gigante en el proceso de integración comunitaria en materia procesal penal
... Kövesi, tomarán medidas drásticas contra los delincuentes y velarán por que no se malgaste ni un solo euro a causa de la corrupción o el fraude 575 ” ... Para poder comprender cuál es el alcance real de la nueva figura de la Fiscalía Europea es preciso comprender las concretas ...
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Efectos de la regularización
... Ello ha sido relativamente frecuente en supuestos como las “tramas” de IVA articuladas a través del denominado “fraude carrusel” 950 , dado que es consustancial a esta forma de defraudación que obtengan los obligados tributarios las distintas devoluciones que ...
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Futuras reglas de localización y regímenes especiales aplicables en el IVA a los servicios y a las ventas intracomunitarias de bienes
Se analizan en este trabajo las reglas de localización de las prestaciones de servicios y de las ventas intracomunitarias a distancia de bienes que estarán en vigor a partir del 1 de enero de 2018 y del 1 de enero de 2021, respectivamente. Y se examinan también los regímenes especiales que, a partir de esta última fecha, sustituirán a los actuales regímenes aplicables a los servicios de...
... 2016, por el que se modifica el Reglamento (UE) nº 904/2010, de 7 de octubre, relativo a la cooperación administrativa y la lucha contra el fraude en el ámbito del IVA [COM (2016) 755 inal], que, como se señala en su Exposición de motivos, sirve de base para la infraestructura informática ... -
¿Modificación del § 370 AO?
CAPÍTULO X ¿MODIFICACIÓN DEL § 370 AO? ... El § 370 AO alcanza todas las formas de fraude fiscal doloso, también las más leves. Con ello somete a pena una multitud de conductas que no la merecen. Esto plantea la cuestión de si y, dado ...
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Origen y evolución
CAPÍTULO III ... ORIGEN Y EVOLUCIÓN ... 1. EL TIPO PENAL DEL FRAUDE FISCAL EN EL SIGLO XIX ... En el siglo XIX ya se distinguía entre los delitos de defraudación 1 y de contrabando 2 , por un lado, y las ...
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Jurisprudencia seleccionada octubre 2017
... los Estados Unidos de América, los hechos objeto de la reclamación extradicional constituyen delito de asociación delictuosa para cometer fraude, robo de identidad, robo agravado de identidad, fraude y actividad relacionada con ordenadores, fraude electrónico Y escuchas telefónicas ...
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Configuración del activo
... ón, puede realizarla de cualquier forma, judicial, notarial o extrajudicial y lógicamente puede ser impugnada cuando sea realizada en fraude de acreedores o de cualquier heredero del propio confesante ... @@1.4. Jurisprudencia aplicable al artículo 1346 del Código civil ... Dentro de la ...
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Bibliografía
... ALMAGRO MARTÍN, Carmen, «Las ganancias no justificadas de patrimonio a la luz de las recientes medidas contra el fraude», en Cristina GARCÍA-HERRERA ... BLANCO (coord.), Encuentro de Derecho Financiero y Tributario (2.ª ed.), Las medidas de lucha contra el ...
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El concepto de regularización
... ón parlamentaria del 17 de Julio de 2018 e incluso llegó a presentarse un “Anteproyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal” en el que se prohibían por ley las “amnistías tributarias”. Dicha intención ha sido reiterada recientemente por la Ministra de ...
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2.7. Evolución de la delincuencia organizada en la Unión Europea
... con conocimientos económicos, que no dudan en ponerse al servicio de los citados grupos, en especial en materia de delitos financieros (fraude y blanqueo de capitales). Otros profesionales, según el tipo delictivo, se pueden prestar a esa colaboración remunerada ... Las estructuras de ...
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El impacto fiscal del COVID-19 en el arrendamiento de bienes inmuebles
El objetivo del presente trabajo es analizar el impacto fiscal de las principales contingencias generadas por la crisis económica y sanitaria derivada del COVID-19 en el arrendamiento de bienes inmuebles: la suspensión contractual, la reducción de las rentas de alquiler, la dispensa total de algunas, el aplazamiento de su ingreso o su impago. Y es que, más allá de la difícil situación provocada...
... pueden establecer excepciones al mismo y prever las obligaciones adicionales «para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude» que permite el ar tícu lo 273 de la propia Directiva de forma muy limitada ... Concretamente, como ha dejado claro el TJUE, solo procederán ... -
Cuadro comparativo entre el Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Concursal y el Proyecto de Ley de reforma del texto refundido de la Ley Concursal
... activa realizados por el deudor durante esa fase si se ... acreditara la concurrencia de fraude ... Modificación completa ... del artículo 405 ... Supresión del apartado ... 2 y modificación del ... título del artículo ... Cuadro ...
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Selección
... C. Impuesto sobre el Valor Añadido ... BARCIELA PÉREZ, J.A.: "Derecho a deducir y fraude en el IVA. El asunto ... PPUH Stehcemp", Carta tributaria. Revista de opinión, Nº 19, 2016. IBÁÑEZ GARCÍA, I.: "El IVA del libro electrónico ...
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Economía digital y fiscalidad: los impuestos sobre determinados servicios digitales
La digitalización de la economía ha convulsionado los principios tradicionales de la fiscalidad internacional, agudizando la deslocalización de operaciones y rentas y la ausencia de gravamen efectivo de las grandes empresas tecnológicas y provocando la inequidad en el reparto de la potestad tributaria entre jurisdicciones. Las propuestas multilaterales y unilaterales que abogan por el...
... , de 15 de febrero de 2011, relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la iscalidad, dispuestas con la inalidad de atajar el fraude y la elusión iscal, fenómenos ambos potenciados por la aparición de la economía digital, constituyen dos antecedentes indirectos en la materia ... -
Bibliografía
... o 7, 2011, pp. 5176 ... — «Fraude en el IVA: sentencia comunitaria y anteproyecto de la Ley de medidas para la prevención del fraude fiscal», Fiscal mes a mes , n. o 122, 2006, ...
- Explicaciones del fraude fiscal
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Sistema de estimación objetiva en el impuesto sobre la renta. Evidencia de su debilidad frente a la covid-19
El sistema de estimación objetiva para la cuantificación de la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas (IRPF), aplicable a determinadas actividades económicas, presenta grandes ventajas, sobre todo por su sencillez administrativa, sin embargo, su aplicación tiene problemas. Desde hace años se estima que este régimen permite esconder una gran parte de la economía...
... Exclusión del régimen. 6. PROBLEMAS PLANTEADOS POR EL SISTEMA DE ESTIMACIÓN OBJETIVA. 7. FUTURO DE LA ESTIMACIÓN OBJETIVA. MEDIDAS ANTI-FRAUDE Y REFORMAS EXCEPCIONALES DERIVADAS DE LA COVID-19. 8. CONCLUSIONES. 9. BIBLIOGRAFÍA ... 1. INTRODUCCIÓN ... El Impuesto sobre la Renta de las ...