fraude iva
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... nunca ser tipificado como constitutivo de ambas figuras criminales, pues en el momento en que la posesión del bien se obtiene mediante un fraude o ardid, es decir, por medio de un engaño bastante en beneficio propio o de un tercero, esa posesión se incardina en el delito de estafa. Si la ...
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Retos fiscales del comercio electrónico en el ámbito internacional
... , en el requerimiento de que esta forma de comercializar productos y servicios entre comerciantes y clientes no llegue a potenciar el fraude fiscal o la doble imposición internacional, erosionando con ello las concepciones tributarias clásicas que rigen la fiscalidad a nivel global ...
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La asunción de costes tributarios por actos de terceros Seguridad jurídica, proporcionalidad de la actuación administrativa y confianza legítima
En determinadas ocasiones, la aplicación aparentemente impecable de la ley lleva a que sujetos, que no están llamados por el derecho a soportar el coste del tributo, acaben asumiéndolo. Estas situaciones se pueden producir como consecuencia de actuaciones legislativas o de aplicación, y para hacerles frente hay que ponderar la aplicación de los principios que están en la base del sistema jurídico,
... La Administración realizó una comprobación posterior y dio por buena la liquidación original. Más tarde, la oficina de lucha contra el fraude informó de irregularidades en los certificados expedidos por las autoridades camboyanas. Realizó una segunda comprobación a posteriori y liquidó ... -
Aspectos generales del delito de defraudación a la hacienda pública
El fraude fiscal es uno de los delitos económicos más genuinos, por cuanto con su comisión se afecta de manera directa y trascendente a la Hacienda Pública, y por ende, a toda la política económica nacional. Su comisión ha crecido de manera exponencial a lo largo de los últimos años, lo que ha provocado que cobre aún más importancia si cabe. Básicamente, se pueden señalar como principales...
... Trabaj o de Fin de Grado, Julio de 2015 ... Dirigido por el Prof. Dr. Eduardo Dem et rio Crespo ... RESUMEN ... El fraude fiscal es uno de los delit os económ icos m ás genuinos, por cuant o con su com isión se afect a de m anera direct a y t rascendent e a la ... -
Impuesto sobre el valor añadido
... , y el Reglamento (UE) n.° 904/2010, del Consejo, de 7 de octubre de 2010, relativo a la cooperación administrativa y la lucha contra el fraude en el ámbito del impuesto sobre el valor añadido, únicamente cabrá el cumplimiento de esta obligación a través de un tercero previa ...
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Criminalidad organizada
... bancario, desfalco postal, soborno, las infracciones en materia de impuestos sobre la renta, las reclamaciones y exacciones falsas y el fraude fiscal. Porque cometidos por estas organizaciones tienen un plus de peligrosidad, ejemplo de ello es el caso del Banco de Nueva York, en el que ...
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Tributación del comercio electrónico
... Ya sea no obstaculizando la expansión del mismo o facilitando las vías de evasión y fraude fiscal, que pongan en riesgo el crecimiento del mismo así como pongan en peligro la recaudación fiscal y por ende el actual Estado de bienestar ...
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SAN 8/2017, 13 de Marzo de 2017
IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y...
... II.- HECHOS PROBADOS: ... I.- Fraude del Iva realizado por la sociedad distribuidora DMJ mediante compensación de cuotas generadas ficticiamente ... 1.- DMJ Informática SL se ... -
La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, se clarificaron las implicaciones derivadas de la naturaleza jurídica del responsable tributario, que no debe ser identificado con un sujeto ...
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La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
Como es sabido la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal, se encargó de añadir dos nuevas letras al art. 43.1 de la LGT (letras g y h), al objeto de regular dos nuevos supuestos de responsabilidad ...
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La futura fiscalía europea
... Universidad de Sevilla ... SUMARIO. I. Introducción. II. Los primeros pasos en la lucha contra el fraude: 1. El Convenio PIF como elemento precursor de la lucha común contra el fraude; 2. La lucha contra el fraude a partir del Tratado de Lisboa. III. La ...
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La protección de datos y las diligencias de investigación
... ◾ Las Unidades de inteligencia [f_i]nanciera (FIUs). ◾ La red de lucha contra el fraude derivado del IVA (Euro[f_i]sc) ◾ Las plataformas nacionales de alerta contra el cibercrimen y la plataforma europea contra el cibercrimen, creadas ...
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Bases de la armonización fiscal en la Unión Europea
... la Comunicación de la Comisión al Consejo y al Parlamento Europeo sobre medidas para simplificar el sistema de IVA a fin de combatir el fraude en 2008 4 ... Se quería mantener la tributación de las adquisiciones intracomunitarias, pero las hasta el momento exentas entregas intracomunitarias ...
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Los grupos de empresas
Nuestro derecho de sociedades es, fundamentalmente, el derecho de la sociedad individualmente considerada, de suerte que la normativa se ciñe a regular la sociedad como autónoma jurídicamente, ajena a cualquier influencia externa. Esto choca con el modelo de la sociedad que opera en el tráfico económico, que tiende a la constitución de grupos, a medida que avanza en su expansión. La estructura de
... ón de diferentes empresas que acaben conformando un grupo, pero que actúen de forma independiente en el tráfico jurídico, suponga un fraude susceptible de ser desarmado a través del levantamiento del velo, ya que es totalmente lícito pretender limitar la responsabilidad de los socios de ... -
La responsabilidad en el derecho aduanero
... no ha sufrido modiicaciones con la reciente aprobación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude iscal. Es cierto que el Proyecto de Ley de esta norma pretendía introducir una importante reforma en el ámbito adua-nero, endureciendo ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
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Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
... V. Consideraciones finales ... I. INTRODUCCIÓN ... El fraude y la corrupción constituyen una lacra general, como han puesto de manifiesto casos de todos conocidos relacionados con el mundo financiero y ...
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El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... En una línea similar, y en relación con la lucha contra el fraude fiscal – cuestión que nada tiene que ver con la corrupción – se considera que tampoco se puede prescindir de la vía de represión alternativa ... - ¿Fraude fiscal como delito grave?
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La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... delito previo al blanqueo de capitales, lo que significa la ruptura del trato preferente del que disfrutaba el dinero ilícito, procedente del fraude fiscal, frente a ese dinero ilícito fruto de otros hechos delictivos 96 ; así, hasta entonces se venía a entender que, aunque el fraude fiscal se ... -
Las principales novedades de la nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público
La nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público (LCSP), transpone al ordenamiento jurídico español las directivas del Par-lamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE, sobre contratación pública, y 2014/24/UE, relativa a la adjudicación de contratos de concesión. La nueva ley regula los contratos del sector público con el objetivo de ase-gurar una eficiente utilización de los...
... Esta medida, con la que se pretende una menor posibilidad de fraude, se incluye con el objetivo de lograr una mayor transparencia en el sistema de contratación pública. Ahora bien, sin perjuicio de lo dicho, debe ... -
Contraprestación o contravalor e Impuesto sobre el Valor Añadido
En materia de contraprestación en especie, en el impuesto sobre el valor añadido, además de una “relación directa” entre la operación imponible y la contraprestación recibida por el suministrador, se exige que el contravalor sea un valor “subjetivo”, lo que señala al precio realmente pagado, y que el contravalor esté determinado, pudiendo ser expresado en dinero. La praxis judicial muestra que el
... Por otra parte, el artículo 80. apartado 1 de la Directiva IVA establece que, para prevenir la evasión o el fraude fiscales, los Estados miembros pueden tomar medidas para que la base imponible de una entrega de bienes o prestación de servicios que implique ... -
Impuesto sobre el valor añadido
... Aquellos impuestos era de los que se denominaban "en cascada" ya comentado. Tributación que se paliaba con un alto fraude donde el impuesto no se pagaba para no aumentar el precio del producto excesivamente. La ventaja del IVA es que muestra su neutralidad. El coste ...
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Ley general tributaria y estructura del sistema fiscal español
... la utilización de las nuevas tecnologías y modernizar los procedimientos tributarios, establecer mecanismos que refuercen la lucha contra el fraude, el control tributario y el cobro de las deudas tributarias y disminuir los niveles actuales de litigiosidad en materia tributaria. (Exposición de ...
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Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... Sobre la base de todo lo anterior, la persona jurídica es condenada a las siguientes penas: ... a) Por dos delitos fiscales de fraude del impuesto de sociedades, sendas multas de 576.000 y 570.000 euros (doble de las cantidades defraudadas) y sendas penas de inhabilitación para ...