fraude iva
-
Sobre los límites a la confianza mutua y la equivalencia intersistémica de la orden europea de detención
... surgió un problema similar en relación con la importancia y relevancia de la identidad nacional en el asunto Taricco , relacionado con un fraude de IVA en detrimento del presupuesto de la Unión. El Tribunal Constitucional italiano consideró que ciertas normas fundamentales correspondían a ...
-
Jurisprudencia seleccionada julio 2017
... TS Penal 30/05/2017 ... NULIDAD DE CONTRATO DE TRABAJO. FRAUDE DE LEY. Existe una situación de fraude en la utilización de la modalidad contractual de que se trata. En el supuesto de que el contrato se haya ...
-
Amnistía fiscal y modelo 720
... norma que lo introduciría es actualmente un anteproyecto de ley denominado Anteproyecto de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las Directivas (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio, por la que se establecen normas contra las prácticas de ...
-
La responsabilidad civil subsidiaria recogida en el artículo 120 CP
... Sí encontramos esa responsabilidad en un supuesto conocido por el TSJ de Madrid 243 relacionado con un delito de fraude de prestaciones al sistema de la Seguridad Social, donde el acusado estuvo disfrutando de la pensión de viudedad de su madre fallecida durante un ...
-
Gasto público e impuestos en España
... fraude así como por la consolidación del IRPF y del nuevo Impuesto sobre Sociedades, el incremento del gasto y la realización de cambios estructurales en ...
-
Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... ón y corrupción de menores (artículo 189 bis CP), delitos contra la intimidad y allanamiento informático (artículo 197 CP), estafa y fraude (artículo 259 bis), insolvencias punibles (artículo 261 bis CP), daños informáticos (artículo 264 CP), delitos contra la propiedad intelectual e ...
- Análisis esepecífico del supuesto de responsabilidad subsidiaria introducido en el art. 43.2 de la LGT por la ley de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude
-
Una cuestión pendiente en la reforma tributaria: pros y contras de la llamada devaluación fiscal
El presente trabajo tiene por objeto reflexionar, a la luz de la propuesta efectuada en su día por la Comisión de Expertos para la Reforma Tributaria, así como de los diversos Informes emitidos al respecto por la OCDE, el FMI o la Comisión Europea, acerca de la conveniencia de lograr una nueva distribución de la carga de la Seguridad Social entre empresarios y trabajadores, atendiendo a las...
... España se encontraba también entre los Estados miembros que más ingresos del IVA perdía por fraude y errores (el 23,7% de la recaudación total). En la misma situación que España se hallaban Irlanda, Grecia, Italia, Polonia y Reino Unido ... -
Limitaciones de blockchain en contratos y propiedad
Este trabajo identifica qué valor añade la tecnología blockchain a los procesos relacionados con la contratación y la propiedad, explorando su potencial y analizando las principales dificultades que encara su aplicación. Sostiene que, contrariamente a concepciones ingenuas que proclaman el fin de la participación de intermediarios y del propio Estado, las aplicaciones de blockchain se basarán en...
... (como, por ejemplo, el consolidar en un solo sitio web la información hoy dispersa en varias oficinas gubernamentales o dificultar el fraude protegiendo las transmisiones con claves criptográficas) ... 2484 Revista Crítica de Derecho Inmobiliario, N.º 769, págs. 2465 a 2493 ... -
Monedas virtuales: aproximación jurídico-tributaria y control tributario
Las monedas virtuales existen desde hace más de diez de años, pero no fue hasta 2017 cuando captaron la atención a nivel mundial a causa del incremento exponencial de la cotización de la moneda virtual más famosa, el bitcóin. Las monedas virtuales y su tecnología subyacente plantean numerosas ventajas, pero también riesgos que los reguladores nacionales e internacionales deben afrontar para...
... medidas que las autoridades tributarias están adoptando para prevenir el uso de monedas virtuales como una herramienta para cometer fraude fiscal y otros delitos. Para ello, el artículo analiza el régimen jurídico de las monedas virtuales y las resoluciones emitidas por los organismos ... -
Las oficinas de recuperación de activos como instrumento de lucha contra el crimen organizado y la corrupción
... @@@1.3. Oficina Europea de Lucha contra el Fraude y futura Fiscalía Europea ... La Ofi ce Européen de Lutte Antifraude (OLAF) u Oficina Europea de Lucha contra el Fraude y la European ...
-
Bibliografía
... - BARRILARO GONZÁLEZ, DELGADO ALAMINOS, VILLAR RUBIO.-"¿La Agencia Tributaria hace todo lo posible en la lucha contra el fraude fiscal? La opinión de sus trabajadores". Quincena Fiscal. Nº 5. Pg. 91-112 ... - BERLIRI, A.: L’Ordinamento Triburario della prima metà del ...
-
Tributario
... Así ocurrirá cuando el sujeto pasivo ha participado deliberadamente en un fraude fiscal o cuando el incumplimiento tenga como efecto impedir la aportación de la prueba cierta de que se han cumplido los requisitos materiales ...
-
El responsable solidario y las vicisitudes del deudor principal en el periodo voluntario para el pago de la deuda tributaria
El proyecto de ley de prevención del fraude fiscal y medidas tributarias introduce una leve modificación en el art. 135.1 de la LGT en relación con el procedimiento administrativo de derivación de responsabilidad frente a los responsables solidarios. La falta de precisión de la norma tributaria genera incertidumbre, porque permite a la Administración exigir al responsable el pago de la deuda...
... El proyecto de ley de prevención del fraude" fiscal y medidas tributarias introduce una leve modificación en el art. 135.1 de la LGT en relación con el procedimiento administrativo de derivaci\xC3" ... -
Tributario
... ón de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) 904/2010 del Consejo relativo a la cooperación administrativa y la lucha contra el fraude en el ámbito del IVA ... [España] ... - Real Decreto 595/2019, de 18 de octubre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la ...
-
Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... deportivas –lo sucedido con el Club Deportivo Eldense– o para evitar descensos de categoría –“Caso Osasuna”– 2 ; la condena por fraude fiscal al Fútbol Club Barcelona por el conocido como “Caso Neymar”, o la financiación delictiva de un club como el Atlético de Madrid puesta ...
-
La doctrina del Spanish Permanent Establishment, ¿también en el IVA? [STS (Sala de lo Contencioso-Administrativo, sección 2ª) núm. 509/2018, de 23 de marzo de 2018]
El Tribunal Supremo rechaza que dos sociedades filiales domiciliadas en Navarra sean consideradas establecimiento permanente de su matriz suiza. La Administración del Estado intenta traer la doctrina de los casos Roche y Dell al ámbito de la articulación de los poderes tributarios del Estado y de Navarra en materia de IVA, frente a lo que el órgano jurisdiccional considera, de acuerdo con la...
... La Administración reacciona sosteniendo que, en realidad no ha existido modificación alguna, no porque exista fraude de ley ni simulación, sino porque considera que la matriz extranjera dispone de un lugar fijo de negocio situado en territorio español, en la ... -
El beneficio de exoneración del pasivo insatisfecho
... De otra manera, en mi opinión, se estaría amparando un claro fraude de ley quizá sobre la única justificación de dinamitar la segunda oportunidad del deudor de buena fe ... @@8.2. Motivos de revocación en el ...
-
El administrador concursal como responsable tributario
... En concreto, se pretende estrechar el cerco al fraude recaudatorio con medidas como la oposición a la aprobación de cuentas donde se hayan producido alteraciones en el orden de pago de créditos y ...
-
La futura sentencia de Diego II: ¿otro clavo en el ataúd del tribunal de justicia de la Unión Europea?
... Lo ocurrido se resume de la siguiente manera: Ante un fraude en materia de IVA en Italia, con relevancia penal, se discute la compatibilidad de la legislación italiana, en cuanto establece severos límites ...
-
La brecha digital, un reto pendiente para la Administración Tributaria
El alto nivel tecnológico adquirido por la Administración Tributaria y su reconocimiento en foros y documentos internacionales contrasta con los escasos conocimientos digitales de un amplio sector de la población. Existe un gran número de sujetos que no se puede conectar a internet y/o que no maneja con soltura las herramientas digitales no pudiendo rentabilizar, por tanto, las ventajas que...
... fraude tributario y aduanero y, que, si bien posicionan internacionalmente a la AEAT en la cabecera de las Administraciones Tributarias más avanzadas, ... -
Modalidades de contrabando
... ón hay que retrotraerse a la aprobación del Convenio PIF, de 26 de julio de 1995, que recoge en su artículo 1 diversas modalidades de fraude a las Comunidades Europeas en materia de ingresos que guardan relación con las precitadas modalidades de ocultación y sustracción, así como a la ...
-
La fiscalía Europea y su implementación en España: aspectos básicos tras su primer año en funcionamiento
... Dentro de esta categoría de delitos, se encuentran conductas como el fraude, la corrupción activa o pasiva, o el blanqueo de capitales ... Partiendo de las conductas definidas por la Directvia PIF, la Fiscalía Europea ...
-
Algunas notas sobre el delito de contrabando de labores de tabaco
En el presente trabajo se realiza un análisis del delito de contrabando de tabaco. Para ello se realiza una introducción en la que se expone la evolución de la legislación penal especial al respecto. A continuación se estudian el bien jurídico protegido, las conductas delictivas y el objeto material sobre el que recaen tales comportamientos. También se presta atención al grado de ejecución de la...
... 1 SBÉRT PÉREZ, H., La investigación del patrimonio del ejecutado , Atelier, Barcelona, 2008, p. 273 ... 2 SERRANO GÓMEZ, A., Fraude tributario. (Delito fiscal) , EDERSA, Madrid, 1977, pp. 38, 39 y 49 ... REVISTA JURÍDICA DE CASTILLA Y LEÓN. N.º 52. OCTUBRE 2020. ISSN ... -
La función de protección de los derechos fundamentales por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea: entre la renovación y el continuismo
... todas las medidas legislativas y administrativas para garantizar que el IVA se perciba íntegramente en su territorio y para luchar contra el fraude y, de otra, que el derecho originario exige a los EM combatir las actividades ilegales que afecten a los intereses financieros de la Unión mediante ...