delito contable
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Inteligencia artificial y el mundo de los negocios: sus implicaciones jurídicas
... de provecho económico y la obtención de ganancias mediante el delito, convirtiéndose el lucro ilegal en el objeto principal de sus ... también, el lavado de dinero, violación de secretos y el fraude contable, muchas de estas formas comisivas del delito suelen realizarse mediante el ...
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Régimen tributario del software de facturación de empresarios y profesionales
En la lucha contra la producción, comercialización, uso o simple tenencia de programas y sistemas informáticos que permitan la manipulación u ocultación de datos contables, de facturación y de gestión de empresarios y profesionales, se ha introducido en la Ley General Tributaria una nueva obligación tributaria formal, así como una infracción tributaria que trata de evitar los sistemas...
... áticos que permitan la falsiicación de la realidad económica contable, de facturación y gestión o no garanticen la integridad, conservación, ... -
Las últimas reformas normativas para la defensa del deudor hipotecario. El nuevo régimen legal del acuerdo extrajudicial de pagos y el mecanismo de segunda oportunidad
... de pagos: 1º Quienes hayan sido condenados en sentencia firme por delito contra el patrimonio, contra el orden socioeconómico, de falsedad ...
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Bibliografía
... R.: Delito en la empresa. Estrategías de prevención de la criminalidad ... J.: «Sobre la tipi[f_i]cación del delito contable en el Derecho ... Espa[adieresis.sc]ol[o.sc], en Hacia un Derecho ...
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La protección del whistleblower tras la Directiva (UE) 2019/1937. Análisis del nuevo marco jurídico desde la perspectiva del Derecho laboral, público, penal y de protección de datos
El pasado 26 de noviembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Unión Europea la Directiva (UE) 2019/1937 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2019, relativa a la protección de las personas que informen sobre infracciones del Derecho de la Unión. Este trabajo pretende abordar, desde una perspectiva multidisciplinar, algunas de las principales cuestiones que plantea...
... o auto-rresponsabilidad , según el cual, para atribuir un delito a la persona jurídica, debe acreditarse la existencia de un defecto de ... -
Criminalidad organizada
... La Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) en 2010 alertaba de la utilización de la violencia y los sobornos ... Formada por los líderes, personal de apoyo financiero y contable, y multitud de personas jóvenes en su mayoría que ejercían misiones de ...
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Los informes de las instituciones de control externo como medidores de la eficacia en la aplicación de las políticas públicas
... puede ser revisada en vía jurisdiccional por la jurisdicción contable» ... Todo lo anterior no puede llevarnos a pensar que los informes de ... Cuando los hechos fueran constitutivos de delito, la responsabilidad civil será determinada por la jurisdicción contable ...
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Cláusulas de regularización tributaria en el sistema penal italiano
El propósito de este trabajo es el análisis de las dos causas de regularización tributaria previstas en el Ordenamiento jurídico-penal italiano conocidas como cause di non punibilità per pagamento del debito tributario. Estas figuras se encuentran reguladas en el artículo 13 del Decreto Legislativo 74/2000, de 10 de marzo, una norma especial donde se tipifican los delitos tributarios en este país,
... la exención de pena al que, con posterioridad a la comisión de un delito tributario, pague de forma íntegra la deuda tributaria, en la que se ... 74/2000) ... Los delitos relacionados con la documentación contable; esto es, el delito de emisión de facturas u otros documentos para ... -
La cláusula de regularización tributaria
En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...
... de política criminal, en general, en la regulación jurídica del delito fiscal, y en particular en la cláusula de regularización tributaria, ... , por ejemplo, el delito de falsedad documental o el delito contable ... 130 IGLESIAS RIO, M A, “Capítulo segundo: Panorámica general ... -
STS 523/2015, 5 de Octubre de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO FISCAL. No se dice que fue el acusado quien ordenó hacer tal inclusión, en tanto, se limitó a seguir el procedimiento habitual de entregar toda la documentación contable a los encargados de su gestión, pero con plena desvinculación del destino final de la misma, y por lo tanto, de su contabilidad a efectos fiscales, es más, si hubiera procedido de otro modo, ordenando
... construcción por aquellas reflejados, presentó para su gestión contable tales soportes documentales a la empresa "Auditores y Finanzas", encargada ... Condenamos al acusado Victor Eutimio , como autor responsable de un delito continuado de apropiación indebida agravado en razón de la cuantía ... -
Los compliance programs en los clubes de fútbol
... La comisión de un delito en perjuicio del club, como, por ejemplo, un delito de administración leal o de falsedad contable, puede afectarle seriamente. Además, si la infracción penal se ha ...
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Delitos contra el patrimonio
... del bien jurídico protegido en la estafa, que naturalmente es el delito patrimonial por antonomasia, ha llevado a considerar aquélla como delito ... @@7.4. Falsedad contable" concursal ... En el art. 261 se dispone el castigo con pena de prisi\xC3" ...
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El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser ... -
Secretos de empresa: La lista de clientes vista desde la Jurisdicción Penal
... El artculo 278 del CP define la accin del delito con la expresin apoderarse de datos, documentos, soportes u otros objetos ...
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Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales
El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...
... impacto fiscal en sede del deudor debemos partir del tratamiento contable de los acuerdos de quita y espera. Atendiendo al criterio expresado por ... delito fiscal pendientes de sentencia firme ; si hubiere recaído sentencia, pero ... -
De las insolvencias punibles
... 4. Este delito solamente será perseguible cuando el deudor haya dejado de cumplir ... claridad y comprensión se produce por ineptitud del deudor o su contable, la acción sería atípica ... 7º. Se contempla aquí una acción de ...
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El régimen jurídico de la tutela tras la Ley 8/2021, de 2 de junio
La reforma operada por la Ley 8/2021, de 2 de junio supone la adecuación de nuestro ordenamiento jurídico a la Convención internacional sobre los derechos de las personas con discapacidad, hecha en Nueva York el 13 de diciembre de 2006. Se impone así un cambio del sistema de sustitución en la toma de decisiones de las personas con discapacidad hasta ahora vigente, a otro basado en el respeto a la
... 2. Los condenados en sentencia firme por cualquier delito que haga suponer fundadamente que no desempeñará bien la tutela. La ... ón de cuentas a modo de auditoría, no es exigible un control contable detallado y exhaustivo sometido al rigor contable, ni al Plan de ... -
Cuestiones fundamentales de la responsabilidad penal de las personas jurídicas y los programas de cumplimiento normativo (compliance)
En este artículo se realiza un análisis de las principales novedades introducidas en el artículo 31 bis del Código Penal por la LO 1/2015, de 30 de marzo, prestando especial atención a los denominados Programas de Cumplimiento Normativo o Compliance Programs como causas de exención de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, haber adoptado y ejecutado con eficacia antes de la comisión...
... , haber adoptado y ejecutado con eficacia antes de la comisión del delito, estos modelos de organización y gestión en los delitos en los que esté ... Falsedad contable (artículos 310 y 310 bis); 18. Delitos contra los derechos de los ... -
SAN 26/2013, 15 de Julio de 2013
DELITO SOCIETARIO. INSOLVENCIA PUNIBLE. FALSEDAD CONTABLE. La Sala, en el presente caso, debe atender ante todo a las vicisitudes procesales producidas, en concreto, de manera principal, a la existencia de un acuerdo indemnizatorio que se estima válidamente concluido entre una posible responsable civil con otras partes, actoras penales, aunque también haya establecido ciertas condiciones y se...
... 273/2001 del JCI nº 1, seguidas por delito de Estafa contra los acusados: ... Jose Augusto, mayor de edad, nacido en ... -
Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
... ón de una Orden Europea de Detención paraliza la prescripción del delito ... La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en la STS nº41/2021, de ... -que conceptualmente tengan la consideración de gasto contable y contabilizado - a título gratuito realizadas por relaciones públicas ...
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El delito de financiación ilegal de los partidos políticos: crónica de una reforma anunciada
... mercantil, falsedad continuada en documento mercantil, asociación ilícita, falsedad en documento público, delito •scal, delito contable y apropiación indebida ... De la sentencia del Tribunal Supremo extraemos la idea clara de que lo decisivo es que exista una asociación ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... situación a que venían obligados presentando a sabiendas unas declaraciones o autoliquidaciones mendaces, pues la propia documentación contable de que disponían los gestores de la sociedad evidenciaba la falsedad de los datos aportados por los acusados, y esta actuación engañosa fue lo que ... -
El papel de la función fiscalizadora de los tribunales de cuentas en la prevención y lucha contra el despilfarro en la gestión de los fondos públicos
... tal fi n ya que del contenido y defi ciencias de la información contable siempre pueden obtenerse datos sobre posible inefi ciencia en la gestión ... de la acción de la justicia para exigir responsabilidad penal por delito ecológico y juzgarlo dentro de un plazo razonable) ... Al cruzar el ...
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STC 126/2011, 18 de Julio de 2011
El recurrente fue condenado como autor de un delito continuado de malversación de caudales públicos, por el desvío de fondos asignados a gastos reservados del Ministerio del Interior mientras ocupó altos cargos. Ante la alegación del recurrente de que las pruebas son ilícitas al no haber sido desclasificadas, el Tribunal niega que la necesidad de obtener la previa desclasificación de la...
... localidad, condenó al ahora recurrente en amparo, como autor de un delito continuado de malversación de caudales públicos, a las penas de siete ... pues persigue compatibilizar el respeto debido a la jurisdicción contable con el conocimiento de las pretensiones de responsabilidad civil derivadas ... -
STS 149/2015, 11 de Marzo de 2015
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. CONSEJERO DELEGADO DE UNA EMPRESA PRIVADA PERTENECIENTE EN SU TOTALIDAD A UN CONSORCIO. El acusado cometió un delito de malversación de caudales públicos al desviar, en las semanas previas a su cese, grandes cantidades de dinero público con la finalidad de preparar negocios con personas a las que favorecía. Concurre la condición de funcionario público, puesto...
... en la contratación de estas empresas pueden ser constitutivas del delito de prevaricación ... Malversación.- Cuando las sociedades de capital ... Tribunal de Cuentas , atribuyen preferencia a la jurisdicción contable en su ámbito propio, esto es, el contable, al paso que los arts. 16 y 17 ...