delito contable
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STS 78/2014, 28 de Enero de 2014
APROPIACIÓN INDEBIDA. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. FALSEDAD CONTABLE. De esta forma, no sólo ignora quien recurre que el cauce utilizado en esta ocasión, la infracción en la aplicación de la Ley, no es el procedente para combatir los criterios probatorios que conducen a la convicción fáctica del Juzgador, sino que además no le asiste en absoluto la razón en esa crítica ya que basta con examinar la...
... ón Tercera) que les condenó por delitos, continuado de falsedad contable societaria y de apropiación indebida , los componentes de la Sala Segunda ... A) A Miguel Ángel , como autor directo y responsable de un delito continuado de falsedad contable societaria, ya definido, concurriendo la ... -
STS 125/2013, 19 de Febrero de 2013
Delito de Apropiación Indebida. Delito de insolvencia punible. Delito societario. Falsedad contable. -Recurso de las acusaciones particulares: Infracción de ley. Error de hecho en la apreciación de la prueba. Tutela judicial efectiva. -Recurso de los condenados: Error de hecho en la apreciación de la prueba. Presunción de inocencia. Tutela judicial efectiva.
... Florian Y DÑA. Eugenia , como autores de un delito societario; y que les absolvió de un delito de apropiación indebida, y n delito de falsedad contable ; habiendo sido parte en el presente procedimiento como recurrentes los ... -
La Sección 10ª de la Audiencia de Barcelona hace pública la sentencia del caso Palau
... de influencias, de blanqueo de capitales y falsedad documental contable, de falsedad en documento mercantil y contra la Hacienda Pública en ... a Félix Millet Tusell: nueve años y ocho meses de prisión por delito continuado de malversación y apropiación indebida, en concurso medial ...
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La regulación penal de la financiación ilegal de partidos políticos
El presente artículo tiene por objeto analizar desde una perspectiva jurídica y político-criminal el delito de financiación ilegal de partidos políticos, introducido ex novo por la L.O. 1/2015. Además de las modalidades delictivas contenidas en los artículos 304 bis y 304 ter CP, las infracciones administrativas recogidas en la L.O. 8/2007 sobre financiación de los partidos políticos (LOFPP) –a...
... primera vez en la historia del ordenamiento jurídico español el delito de financiación ilegal de partidos políticos. En la citada reforma, se ... presente que no castiga la financiación ilegal, sino la falsedad contable. Sea como fuere, era el único precepto que contenía un ilícito penal ... -
Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... , obliga a replantear qué cosa significa el ser capaz de cometer un delito. Supongo que será más fácil aceptar esta realidad si uno está ... y contra la Seguridad Social con la única excepción del delito contable del art. 310 CP, al que se asigna exclusivamente multa por cuotas ...
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Frustración en la ejecución e insolvencias punibles
... de "frustración de la ejecución" , incluye, junto al tradicional delito de "alzamiento de bienes" , con sus agravaciones (artículo 257 CP), " ... concursal 3 (artículo 260.2 CP); y el falseamiento del estado contable para obtener la declaración de insolvencia (art. 261 CP) ... Se ha ...
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El control jurisdiccional (II): la responsabilidad contable derivada del despilfarro en la gestión de los fondos públicos
... Finalmente contestó, como quien dice algo muy obvio, “ bueno, si aparece algún delito o infracción se le manda a los jueces, es lo normal, ¿no?” La visita duró dos días más en los que tuve la ocasión de comprobar que, a pesar ...
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Bibliografía
... Pérez, A., Penas, medidas y otras consecuencias jurídicas del delito, Madrid, 2017 ... Alonso Tejuca, J.L, “Algunos aspectos procesales ... Ferré Olivé, J. C., El delito contable, Madrid, 1988. — “La protección penal de la Hacienda pública: delito ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... también que la conciencia de antijuridicidad como elemento del delito no requiere el conocimiento concreto de la norma penal que castiga el ... jurisprudencia de esta Sala: «El delito societario de falsedad contable tipificado en el artículo 290 del Código Penal goza de autonomía ...
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La necesidad de cooperación judicial penal internacional en el espacio de libertad, seguridad y justicia para combatir el delito de tráfico de drogas
... , cuando el dinero recolectado en caliente de las víctimas y todavía en metálico trata de acceder, convirtiéndose en una anotación contable, a la economía inanciera 580 ... El delito de blanqueo de bienes era relacionado solamente con las conductas que recaían sobre los bienes que ...
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Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
... en efectivo de importancia, [ ... ] esta normalidad financiera y contable en las cuentas de Isabel Pantoja se ve alterada notablemente tras el ... No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere beneficios importantes- ... -
Los delitos societarios
... “ el concepto de agraviado coincide con el de sujeto pasivo del delito, pero no con el de perjudicado. Sujeto pasivo del delito o agraviado es el ... y que tenía que tener conocimiento de la verdadera realidad contable de la Entidad Financiera” ... 212 Entre otras, SSTS de 14 de julio ...
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Defraudaciones
... , como efecto propio de esta nueva regulación, ha provocado que el delito de apropiación ... indebida ahora se presente con unos perfiles en ... a supuestos en los que dicha maniobra informática o artificio contable no concurre pues se trata de la utilización de una tarjeta legitima ...
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Nuevas tendencias sobre el delito de blanqueo: ¿anteblanqueo? Delito fiscal, blanqueo de capitales y regularización tributaria
... Excepción hecha del delito contable tributario tipificado en el artículo 310 CP, que incrimina como una figura delictiva autónoma, conductas falsarias que constituyen, en puridad, ...
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Estafas y otros fraudes en el ámbito empresarial
Quizá la imagen paradigmática de estafa en el imaginario colectivo se corresponda más bien con timos callejeros que con fraudes cometidos en el contexto de la actividad mercantil. Sin embargo, con una somera consulta a una base de datos encontraremos una extensa Jurisprudencia relativa a estafas que tienen lugar en el tráfico económico. Como veremos, cuando una de las partes lleva a la otra...
... no exige cualidades especiales en el sujeto activo: se trata de un delito común. Asimismo, se trata de un delito que determina responsabilidad ... - Desde un punto de vista estrictamente contable, el valor de su patrimonio no se ha visto alterado, aunque antes tenía un ... -
La parte especial del derecho penal de las personas jurídicas
... 359 a 365), y el delito de falsificación de moneda (art. 386), supuesto para el que con ... a otros administrados por ésta (art. 306), así como el delito contable (art. 310) ... En cuanto a las penas aplicables a las personas ...
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Sobre la incriminación de la financiación ilegal de partidos políticos en el artículo 304 bis del código penal
El presente artículo aborda el análisis del delito de financiación ilegal de partidos políticos, introducido por la LO 1/2015, de 30 de marzo, en virtud de la cual se conforma un nuevo Título, el XIII bis. El trabajo centra su atención en el estudio sistematizado del art. 304 bis, con especial observación en la delimitación del bien jurídico protegido y examen integral de las distintas...
... RESUMEN: El presente artículo aborda el análisis del delito de financiación ilegal de partidos políticos, introducido por la LO ... de crédito; la ampliación de la información económica y contable que, de acuerdo con el principio de transparencia, los partidos políticos ... -
Artículo 310
... La consideración como delito de los supuestos de hecho, a que se refieren los párrafos c) y d) ... El delito contable tiene sus antecedentes en la antigua presunción del ánimo defraudatorio ...
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Introducción
... en la presente obra, que se dedica al análisis dogmático del delito de defraudación tributaria en el Código penal espa[four.taboldstyle]ol, ... , llevada a cabo por la LO 2/1985, al que se denominó «delito contable"[r.sc], provocó que la doctrina comenzase a hablar de delito de defraudaci\xC3" ...
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Novedades jurisprudenciales más destacadas del 2022
... 286.4 del CP , esto es, un delito leve relativo al mercado y a los consumidores, y no en el art. 270.1 y ... REFORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES. ERROR CONTABLE. Cuando haya constancia de que se ha practicado una anotación contable ...
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Introducción al derecho penal económico y de la empresa
El objetivo de este primer tema es contemplar un mismo objeto, el Derecho penal económico o de la empresa, desde distintos ángulos: el de la Criminología, el Derecho penal y el procesal penal. Conviene retener dos aspectos. El primero que estamos ante conceptos escurridizos e imprecisos, de ahí que en esta obra se haya decido utilizar de manera indistinta ambos términos. El segundo, que este...
... de todos los tiempos, quien en 1939 acuñó el concepto de "delito de cuello blanco" para referirse a conductas desviadas realizadas por una ... tras las sanciones administrativas se situase el delito fiscal y contable, y lo propio habría de ocurrir en infinidad de leyes. La unión bajo el ... -
Delitos contra la propiedad
... contra el patrimonio, en cambio, como es paradigmáticamente el delito de estafa, el ánimo de lucro se concibe como un ánimo de enriquecimiento ... de dinero y como acto de disposición deja incluso constancia contable de la operación” ... Por todo ello, la Sentencia concluye que ...
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Reflexiones sobre el bien jurídico a proteger en el delito de acceso informático ilícito (art. 197 bis CP) El concepto de privacidad informática y la tutela del buen funcionamiento de los sistemas de información y comunicación
El art. 197 bis traslada al Código Penal la obligación de sancionar los accesos informáticos ilícitos dentro de la lucha contra los ataques a sistemas de información. Lo hace, sin embargo, ubicando el nuevo precepto entre los delitos contra la intimidad, lo que puede dificultar entender qué implican estos delitos y cuál es el auténtico bien jurídico a tutelar.
... 264, que plan-tea numerosos interrogantes y, en todo caso, especialmente el de saber si exige o no un daño económico-contable evaluable en el objeto del delito, al margen del perjuicio -exigible vía responsabilidad civil- que pueda generarse). Tercero, porque acumula ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... actividad económica real sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguido desde el mismo momento en que alcance la cuantía fijada ... Una de ellas consiste en incumplir absolutamente la obligación contable en régimen de estimación directa. Otra, en llevar más de una ...
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Impuesto sobre sociedades
... RESULTADO EJERCICIO (RESULTADO CONTABLE = INGRESOS - GASTOS) ... +/- AJUSTES EXTRACONTABLES: ... 3) Que el deudor esté procesado por el delito de ALZAMIENTO DE BIENES ... 4) Que las obligaciones hayan sido ...