delito contable
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Panorama jurisprudencial: tribunal constitucional y tribunal supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2017. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: diligencias de investigación del fiscal; prueba ilícita (“lista falciani”); delito contra los derechos de los trabajadores; negativa del conductor a...
... delito sólo puede explicarse como expresión del poder ... del Estado y, ... y los datos referidos, pongamos por caso, a la información contable de una empresa. En definitiva, no pueden recibir el mismo tratamiento, una ... -
El decomiso de los bienes, efectos o ganancias procedentes del delito
El presente estudio aborda las diferentes modalidades del decomiso en la legislación española actual: el decomiso genérico, el decomiso ampliado, el decomiso autónomo, el decomiso de terceros y el decomiso como medida cautelar. Para ello ofrece una visión general acerca de la evolución expan-siva habida en la concepción de la figura, desde una naturaleza claramente penal o sancionatoria hacia la...
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A
... Durante siglos el adulterio se consideró un delito contra la honra del marido al que la mujer debía sumisión y obediencia ... en cursos especíicos y académica en el ámbito jurídico, contable e informático, vinculados a la actividad notarial, méritos, ...
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Delincuencia societaria y deporte
... Penal, raramente tendrán una aparición independiente en un único delito –aun a pesar de la concreción del bien jurídico protegido– se podrá ... 3. Los Estatutos sociales ... 4. La documentación contable a la que expresamente hace referencia el art. 19 y en el que remitiendo al ...
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Sujetos activos y pasivos
... El artículo 282 bis se configura como un delito especial en el que son sujetos activos del delito los administradores de ... el escudarse en el desconocimiento de la verdadera situación contable y financiera de la sociedad, de su gestión, amparándose en la existencia ...
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Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social
... la cuantía a partir de la cual la infracción es constitutiva de delito y facilitar las regularizaciones. Con un esquema semejante al utilizado ...
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Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
... Las listas de paraísos fiscales. IV. La tipificación del delito de blanqueo de capitales en el Código Penal español. V. Consideraciones ... realidad ha demostrado que, en cualquier escándalo financiero, contable o de corrupción, siempre aparece la utilización de los paraísos ...
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Estado actual del tratamiento contable y fiscal de los deterioros de valor
Una de las novedades significativas de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, fue la extensión de la no deducibilidad de los deterioros de valor a casi todos los elementos patrimoniales. En un sistema de determinación de la base imponible que toma como punto de partida el resultado contable, el exacto conocimiento del alcance de la norma fiscal requiere analizar lo que
... b) Que el deudor esté declarado en situación de concurso ... c) Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes ... d) Que las obligaciones hayan sido reclamadas judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento ... -
STS 517/2006, 4 de Mayo de 2006
Alzamiento de bienes. Delito de falsedad en documento privado. Estafa. Sociedad cooperativa
... penales, aprovechándose de su condición de administrador contable y gestor de la Sociedad Cooperativa de Viviendas Jesús Divino Pastor, ... A Gonzalo : ... - Como responsable, en concepto de autor, de un delito continuado de estafa en relación medial con dos delitos de falsedad en ... -
Delitos especiales de deslealtad al cliente
... Los antecedentes remotos de este delito fueron ya rescatados por Garcías Planas, quien dejó constancia de que en ...
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STS 480/2015, 2 de Julio de 2015
DELITO DE ROBO CON VIOLENCIA E INTIMIDACIÓN. DETENCIÓN ILEGAL. LESIONES. Basta recordar que cuando, el vehículo que conducía el recurrente llevaba, no obstante la bajísima temperatura, el cristal de la puerta del conductor bajado para facilitar la operación de los asaltantes y así facilitar el abordaje y que para dar verosimilitud a los hechos, desde la perspectiva del propio recurrente, él mismo
... contable de la empresa, Serafin , conduciendo uno de los vehículos de FORMIGAL, ... CONDENAMOS al acusado Isaac , como coautor responsable de: A) Un delito de robo con violencia e intimidación, ya definido, con la concurrencia de ... -
La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
... 67-111 ... Vid. DOMINGUEZ PUNTAS, A.: "Novedades en materia de lucha contra el blanqueo de capitales", Actum Mercantil, Contable y Fiscal , 2009 y MEINZER, M.: Steuerroase Deutschland. Warum bei viele Reiche keine Steuern zahlen , op. cit., págs. 67-111 ... Cfr ... -
STS 94/2023, 14 de Febrero de 2023
DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. EXCUSA ABSOLUTORIA ART. 268 CP. DOCTRINA LEVANTAMIENTO DEL VELO. El Supremo señala que la aplicación de la excusa absolutoria no impide que en el procedimiento penal pueda emitirse un pronunciamiento indemnizatorio derivado de los hechos enjuiciados. Si la perjudicada era la sociedad y estaba compuesta por dos socios, respecto de él ha de operar un mecanismo de...
... ás de dos años, entre ellos la emisión de la pericial judicial contable que se dilató por más de tres años ... SEGUNDO.- La Audiencia de ... Argimiro, como responsable en concepto de autor de: a) Un delito de apropiación indebida del art. 252 CP en relación al art. 250. 50 del ... -
Conducta típica y objeto material
... El legislador además de tipificar por un lado el delito de estafa junto con otros como la falsedad en documento social del art ... de la sociedad emisora (por ejemplo, información financiera y/o contable no incluida, etc) ... Recientemente, podemos comprobar en el caso ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... Omisión del deber de impedir delito: inexistencia. No intervención ante ataque a mujer con barra de hierro ... ón patrimonial, formular las cuentas vulnerando la normativa contable de forma que se dificulte o imposibilite la valoración de la situación ...
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El principio non bis in idem en los delitos contra el territorio y el urbanismo
... delictiva finaliza con la absolución por no ser constitutiva de delito sobre la ordenación del territorio y el urbanismo, se tendrían en ... Vid. CUBILLO RODRÍGUEZ, Carlos, «La responsabilidad contable por la infracción de la normativa urbanística», en Administración ...
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STS 373/2014, 30 de Abril de 2014
APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSIFICACIÓN EN DOCUMENTO MERCANTIL. Indebida aplicación del artículo 252 Código Penal. Cuando exista una duda objetiva, debe actuarse efecto garantista de la presunción constitucional, con la obstaculación del acusado. Se desestima recurso de casación por infracción de Ley, Infracción del precepto Constitucional y quebrantamiento de forma.
... ó Procedimiento Abreviado nº 124/2012, contra Constancio , por un delito de apropiación indebida y falsedad en documento mercantil, y, una vez ... ajena de servicios de asesoramiento, estudio y gestión fiscal o contable durante el tiempo de la condena, multa de nueve meses con cuota diaria de ... -
Corrupción política. Concepto, contenido y límites
... ón internacional pública”, “bienes”, “producto del delito”, “embargo preventivo” o “incautación”, “decomiso”, ... y privados de los partidos políticos, así como la regularidad contable ...
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Punibilidad, penalidad y procedibilidad
... 4. Procedibilidad: liquidación tributaria ante indicios de delito ‡scal ... 1. Planteamiento sistemático ... El concepto jurídico ...
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La administración tributaria ante los indicios de delito
... concurrencia de infracciones basadas en el incumplimiento de una obligación formal de llevanza de contabilidad, o por realizar anotaciones contable incorrectas, en relación a los delitos contra la Hacienda Pública basados en el deber contable del art. 310 del CP. Cabe recordar que tales delitos ...
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De las defraudaciones
... La estafa es el delito más característico de las defraudaciones, y se manifiesta mediante el ...
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Responsabilidad patrimonial de las autoridades y personal al servicio de las Administraciones Públicas por los daños y perjuicios causados en sus bienes y derechos
... «una hiperextensión de la responsabilidad de la responsabilidad contable a supuestos como el mantenimiento o la utilización del material militar, ... autotutela de la Administración, o del orden penal si constituyen delito 706 ... Dentro de la expresión «bienes y derechos», no solo hay que ...
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Delitos de corrupción en los negocios
La corrupción fue tradicionalmente una materia alejada del Derecho penal de la empresa. Pero hoy día basta escuchar las noticas para percatarse que es uno de los delitos que con más frecuencia se cometen. La corrupción, y su hermana gemela, la financiación ilegal de partidos políticos se han convertido en estrategias comerciales, con el fin de ganar mercados, conseguir adjudicaciones de obras o...
... Igualmente ha crecido la importancia del delito de entrega de regalos en consideración al cargo (art. 422) ... -
Panorama jurisprudencial: tribunal constitucional y tribunal supremo
... ) del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: delito de allanamiento de despacho profesional; delito de robo con fuerza ...
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Los conceptos de organización y grupo criminal
... existencia de una organización criminal o un grupo criminal no hay delito alguno que imputar de los arts. 570 bis a 570 quáter CP. Ello explica por ... de las chicas sometidas a trata, los que actúan como contable, y los que se dedican a la fabricación de tarjetas de crédito y ...