delito contable
-
Fernández Bermejo, Daniel. El delito fiscal en el codigo penal español - Thompson Reuters Aranzadi, Pamplona, 2021, 389 págs. ISBN: 978-84-13912-41-7
... Otro de los grandes temas que se abordan en la obra y que despiertan más nuestro interés, es el estudio del delito contable presente en el artículo 310 del Código Penal. Dada la base, eminentemente técnica que tiene esta figura, no suele ser objeto de especial atención ...
-
Administración desleal, malversación y enriquecimiento ilícito (reflexiones a propósito de la ley orgánica 14/2022, de 22 de diciembre)
La reforma de la Ley Orgánica 1/2015 introdujo en el Código Penal una regulación moderna de la administración desleal, tanto de patrimonio privado como de patrimonio público. La nueva regulación de la malversación introducida por la Ley Orgánica 14/2022 ha introducido tres niveles de malversación: el tipo básico de la apropiación de fondos, acción que debe llevarse a cabo con ánimo de lucro, algo
... ánimo de lucro, algo que debería ser irrelevante, pues no es un delito" de enriquecimiento, sino de daño, y sin mención alguna a la administraci\xC3" ... sanciona desde el punto de vista disciplinario, administrativo, contable y penal un importante número de actuaciones relacionadas con la gestión ... -
¿Deben tipificarse en el Código Penal las actividades de falseamiento y ocultación en las cuentas de los partidos políticos? Dos modelos en los que inspirarse
... “Responsabilidad social, crisis financiera y normalización contable en los partidos políticos españoles”, CIRIEC-España, Revista de ... “Sobre la legitimidad de la tipificación penal del delito de financiación ilegal de partidos políticos en el marco de la ...
-
El control del gasto público y sus modalidades
... enjuiciamiento de la responsabilidad contable en que puedan incurrir quienes manejan fondos públicos ... Este control ... Cuando los hechos fueren constitutivos de delito, la responsabilidad civil será determinada por la jurisdicción contable ...
-
Delitos 'comunes' en el desarrollo del proceso electoral 'artículos 146, 147, 148, 149 y 150
... de tal carácter 1 , no existe una interpretación auténtica de delito electoral 2 , tampoco una ordenada clasificación de las tipologías ... fueren cometidas por particular, incluye al artículo 310, delito contable dentro de las infracciones contra la Hacienda Pública al estudio del ...
-
Recensión a Morillas Cueva (dir.), Benítez Ortuzar, del Rosal Blasco, Morillas Cueva, Olmedo Cardenete, Peris Riera, Sáinz-Cantero Caparrós (autores), sistema de derecho penal. Parte especial, 4ª edicición. Dykinson, Madrid, 2021, 1654 páginas
... ón ilícita de órganos humanos y su tráfico y, también, el delito de recepción de órganos humanos de origen ilícito, dedicando especial ... 308 CP y el delito contable del art. 310 CP, más la responsabilidad penal de las personas jurídicas ...
-
La respuesta jurídico-penal a la empresa como foco de riesgo de la comisión de delitos
... crime: Bases para de[f_i]nir estrategias de prevención del delito intraempresarial[o.sc], Política criminal , vol. 5, no 10, 2010, p. 354, ... 193 y ss. (defraudación tributaria), p. 204 y s. (delito contable); G[a.sc][r.sc][c.sc][iacute.sc][a.sc] C[a.sc][v.sc][e.sc][r.sc][o.sc], ...
-
Recensión a Morillas Cueva (dir.), Benítez Ortúzar, del Rosal Blasco, Morillas Cueva, Olmedo Cardenete, Peris Riera, Sáinz-Cantero Caparrós (autores). Sistema de derecho penal. Parte especial, 3ª edición, Dykinson, 2020, Madrid, 1638 páginas
... ógicos del Derecho Penal, la Ley Penal y la Teoría Jurídica del Delito; el profesor Morillas Cueva, constante en su encomiable labor por mantener ... 260 CP) y falseamiento del estado contable para obtener ... CUADERNOS DE POLÍTICA CRIMINAL ISSN: 0210-4059 ...
-
Propuestas de modificación normativa
... puede ser el momento de pensar en una regulación específica del delito contra la Hacienda Pública, de rango orgánico, que contemple tanto las ... abarcado por el principio de consunción el delito de falsedad contable en el delito contra la Hacienda Pública, sostenemos que debiera ...
-
Doble dimensión penal de la contabilidad irregular en procesos electorales como forma de corrupción
... 1.2. Bien jurídico protegido, naturaleza y sujetos del delito. 2. Falsedades en cuentas electorales ... 2.1. Conducta y objeto material ... que generen ellos mismos –las reflejadas en la documentación contable y sometidas al control del Tribunal de Cuentas, que se vengan ...
-
Delitos contra la hacienda pública
... A partir de la creación del delito •scal a trav[seven.taboldstyle]s de la Ley 50/1977, de 14 de noviembre ... que fueron añadiendo a ese único delito otros, como el delito contable– tributario, el delito de fraude de subvenciones, los delitos contra la ...
-
Delitos de deslealtad procesal en el ejercicio de la abogacía
... 175-7 ... 188 Carmelo Jiménez Segado ... II. Delito de presentación de pruebas falsas ... Esta obligación de lealtad ... El delito de presentación de datos falsos relativos al estado contable en procedimiento concursal (art. 261) desplaza, con arreglo al principio ...
-
Índice jurisprudencial
... de casación 2458/1989) relativa al bien jurídico protegido en el delito contra la Hacienda Pública. La cuantía como condición objetiva de ... existente entre el delito contra la Hacienda Pública y el delito contable (art.310 C.P.) ... Sentencia 1336/2002, de 15 de julio, del Tribunal ...
-
La responsabilidad penal individual en los delitos de empresa
En los delitos económicos o patrimoniales que se cometen en el marco de la actividad empresarial no es infrecuente que esté tan claro que la conducta lesiva se ha cometido y que es típica, como oscuro desentrañar ese impersonal "se": a quién debe hacerse penalmente responsable de la misma. Esto se debe, como el lector ya supondrá, a que la empresa es una organización compleja en cuyos...
... ¿Quién responde penal e individualmente de un delito cometido en una empresa en el marco de la actividad empresarial? La ... parece justo castigar con la misma pena que al administrador al contable que le ayuda necesariamente a falsear las cuentas anuales de la sociedad ... -
La impugnación de la prueba electrónica (The challenge of the test electronic)
Se estudia la impugnación de prueba electrónica, partiendo de la noción dogmática de documento y documento electrónico. Se efectúa una exégesis del artículo 427 LEC, que regula el llamado "posicionamiento de documentos" para analizar su concepto, ámbito, motivo y efectos. Se distinguen los motivos por falta de autenticidad, de integridad, de veracidad y de ilicitud, reservándose los dos primeros...
... 6.1.1. Supuesto de hecho: delito continuado de amenazas por WhatsApp. 6.1.2. Los hechos probados ... “[…] El documento contable a que venimos refiriéndonos, en contra de lo que se afirma en la ... -
Delitos de frustración de la ejecución y delitos de insolvencia
El análisis de estos delitos exige explicar el concepto de insolvencia, aclarar la discusión sobre la necesidad de que se produzca un perjuicio patrimonial efectivo o únicamente un riesgo de impago de deudas, delimitar quién puede ser sujeto activo del delito y el momento de consumación, detenerse en las diferencias entre las distintas figuras defraudatorias y su relación concursal y concretar si
... , Sección 3a, de 7 de septiembre, condena a varios acusados por delito, entre otros, de alzamiento de bienes continuado ... En el escrito ... a actuaciones sobre el propio patrimonio, tres más de carácter contable y una última cláusula de cierre ... Así, se sanciona en primer ... -
Formas especiales de aparición del delito
... del falseamiento de cuentas anuales del art 290 para NUÑEZ CASTAÑO, sería autor el administrador de la sociedad, mientras que el asesor o contable responderían como partícipes del hecho cometido por aquel, de este modo se consiguen evitar las lagunas de punibilidad más frecuentes en el ...
-
La prevención estatutaria de la parálisis societaria (I)
... como consecuencia de la separación (=la infracapitalización contable y material). 4. La (relativa) ineficiencia del sistema de la separación ... penales (falsedad en documento mercantil, estafa, delito societario) son suficientemente disuasorias. Tampoco es defendible que ...
-
Responsabilidad penal de personas jurídicas: títulos de imputación y requisitos para la exención
... Efectivamente, en Italia, cuando se trata del delito de un directivo, para eximirse de responsabilidad, la empresa ha de ... la importancia del cumplimiento; (vii) Auditoría legal, contable y financiera , en función del riesgo, a terceros y supervisión de pagos ...
-
STS 429/2017, 14 de Junio de 2017
DERECHO A UN PROCESO CON TODAS LAS GARANTÍAS. PRINCIPIO ACUSATORIO. INSOLVENCIA PUNIBLE. ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSEDAD. Cuando se alega infracción de este derecho a la presunción de inocencia, la función de esta Sala no puede consistir en realizar una nueva valoración de las pruebas practicadas a presencia del Juzgador de instancia, porque a este solo corresponde esa función valorativa,...
... Adrian Carmelo como autor criminalmente responsable de un delito continuado de estafa de los artículos 74 y 250.1 circunstancia 6ª del ... que incurra en determinas actuaciones de fraude (patrimonial, contable o documental), aun cuando no llegue a acreditarse una relación ... -
Panorama jurisprudencial: tribunal constitucional y tribunal supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2017. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: diligencias de investigación del fiscal; prueba ilícita (“lista falciani”); delito contra los derechos de los trabajadores; negativa del conductor a...
... delito sólo puede explicarse como expresión del poder ... del Estado y, ... y los datos referidos, pongamos por caso, a la información contable de una empresa. En definitiva, no pueden recibir el mismo tratamiento, una ... -
Notas sobre las penas de multa en la responsabilidad criminal corporativa
... , cuando, no ya la multa, sino las consecuencias jurídicas del delito en su conjunto (excepción hecha de los fundamentos teóricos de la pena) ... de multa proporcional, con la única excepción del delito contable del art. 310 CP, al que se asigna exclusivamente multa por cuotas ...
-
Resultados a manera de conclusiones
... 4ª.2 En relación al delito de dopaje, los bienes jurídicos lealtad deportiva, salud pública o salud ... declaración concursal amparada en datos falsos sobre el estado contable puede ser sancionada penalmente por el delito de falseamiento de estado ...
-
Delitos de corrupción en los negocios
La corrupción fue tradicionalmente una materia alejada del Derecho penal de la empresa. Pero hoy día basta escuchar las noticas para percatarse que es uno de los delitos que con más frecuencia se cometen. La corrupción, y su hermana gemela, la financiación ilegal de partidos políticos se han convertido en estrategias comerciales, con el fin de ganar mercados, conseguir adjudicaciones de obras o...
... Igualmente ha crecido la importancia del delito de entrega de regalos en consideración al cargo (art. 422) ... -
Bibliografía
... en relación con el conocimiento de la responsabilidad contable: la penal, la del Tribunal de Cuentas, y la contenciosoadministrativa”, ... DE PABLO SERRANO, A. (2015) “Dos claves del delito de cohecho pasivo impropio (art. 422 CP): el bien jurídico protegido y ...