delito contable
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El delito contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión
En este artículo se analiza el delito contable y la necesidad de implementar en las empresas sistemas de vigilancia y control para evitar la comisión de ese delito en su seno. Se hace referencia a los tres aspectos más relevantes a considerar: la implantación de un plan de cumplimiento penal o Compliance Program, la designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance Officer y la instauración de
- Prescripción de la responsabilidad contable cuando los hechos son constitutivos de delito (STS núm 1.479/2020 de 10 de noviembre)
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Código Penal
... diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013): Delito de contrabando en el art. 2 siempre que el valor de los bienes, ... ón en procedimiento concursal de datos falsos relativos al estado contable (art. 261) y responsabilidad penal de las personas jurídicas en los ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento objetivo y formal de la ... de dinero y como acto de disposición deja incluso constancia contable de la operación. Por tanto, lo esencial es que se produce una operación ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... actividad económica real sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que se alcance la cantidad ... de una serie de hechos, la inexistencia de documentación contable que justifique los supuestos y la imposibilidad de comprobar las ...
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El control jurisdiccional (II): la responsabilidad contable derivada del despilfarro en la gestión de los fondos públicos
... Finalmente contestó, como quien dice algo muy obvio, “ bueno, si aparece algún delito o infracción se le manda a los jueces, es lo normal, ¿no?” La visita duró dos días más en los que tuve la ocasión de comprobar que, a pesar ...
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Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
... bien, una cosa es describir, tal como se ha hecho, la esencia del delito de administración desleal y otra, mucho más difícil, conseguir una ... pagar el salario esta detracción era además un simple apunte contable ... El segundo acto del delito de apropiación indebida es aquel en ... -
Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... 1 que la función del auditor es revisar y verificar las cuentas anuales, así como otros estados financieros o cualquier otro documento contable, y emitir un informe sobre la fiabilidad de tales documentos que pueda tener efectos si es presentado a terce- 376 Recordemos que, como el antiguo ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... 3. Extensión a otros delitos. Los efectos liberatorios de la regularización voluntaria solo se extienden al delito contable y a la falsedad documental, pero no a otros delitos, por lo que es perfectamente factible que, vía regularización voluntaria, el contribuyente se ... -
Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... Con la anterior maniobra contable, los acusados lograron que los estados financieros de CCM, tanto ... que se derivaban de la limitación de la responsabilidad, el delito de falsedad apareció a lo largo del siglo XIX en el marco de las ... - Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
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Efectos de la regularización
... la naturaleza jurídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de regularización y el blanqueo ... mediante la comisión de los delitos de falsedad documental o contable. A los razonamien- ... 956 En el mismo sentido, se expresa CARRERAS ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común a todas estas ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... también que la conciencia de antijuridicidad como elemento del delito no requiere el conocimiento concreto de la norma penal que castiga el ... jurisprudencia de esta Sala: «El delito societario de falsedad contable tipificado en el artículo 290 del Código Penal goza de autonomía ...
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Bien jurídico
... 2.2. Singulares formulaciones del bien jurídico en el delito ‡scal. 2.2.1. Inexistencia de bien jurídico. 2.2.2. El delito ‡scal ... 308) ... IX. Delito contable (art. 310) ... Sobre esta base sistemática, nos centraremos en el ...
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Problemática concursal
... 2. Defraudaciones tributarias y delito continuado. 3. Concurso con otros tipos penales. 3.1. Alzamiento de ... de una regulación más especí‡ca por medio del delito contable 1476 contemplado en el art. 310 CP 1477 desplaza, en sede positiva de ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... los examinaremos, este título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts. 305 y 305 bis); delito de ... 305.3, 306 y 308); y delito contable (art. 310). Para terminar el capítulo nos referiremos a la regulación ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... en qué medida la cosa juzgada jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una pluralidad de hechos (de modo ...
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STS 429/2012, 21 de Mayo de 2012
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. PREVARICACIÓN. PRESCRIPCIÓN. DELITO CONTINUADO. RESPONSABILIDAD CONTABLE. RESPONSABILIDAD CIVIL NACIDA DEL DELITO. El recurrente ha sido condenado como autor de un delito continuado de malversación de caudales. Asimismo, en la sentencia de instancia fue absuelto de un delito continuado de prevaricación. Contra la sentencia interpone recurso de casación. El...
... úblicos .- Estimatoria parcial.- Participación del extraneus en el delito de prevaricación.- Jurisprudencia T. S.- Sustracción de caudales ... , es claro que no tiene el mismo significado la aparición contable en su cuantía total de unas aportaciones a un fondo para su ... -
El control jurisdiccional (I): las responsabilidaes penales, disciplinarias y administrativas patrimoniales derivadas del despilfarro en la gestión de los fondos públicos
... responsabilidad administrativa patrimonial o de responsabilidad contable. El presente capítulo examina cada una de las responsabilidades ... Dependiendo del tipo de delito del que se trate, responderá penalmente por el despilfarro de los bienes ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... debe realizarse de acuerdo con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación punitiva operada como ... Si el contable de la empresa resulta engañado por el hecho de que quien presenta la ...
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Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... CAIRNS & B. M. CREMADES SANZ-PASTOR, Orden público transnacional en el arbitraje inter-nacional: (cohecho, blanqueo de capitales y fraude contable), en «La Ley», nº 3, 2003, p. 1601-1612 ... Prontuario jurisprudencial del delito de blanqueo de capitales 65 ... en los apartados ...
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De los delitos relativos a la propiedad intelectual [Art. 270-272]
... 188/2009 de 30 de abril, se trata de un delito denominado de tipo mixto acumulativo o delitos con objeto plural, lo que ... ón sobre la trascendencia económica no debe medirse en sentido contable, sino que, por analogía con el delito estafa y la jurisprudencia ...
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Financiación ilegal de partidos políticos y corrupción
En este trabajo se analiza la ausencia de leyes adecuadas sobre la financiación de los partidos, de mecanismos eficaces de control de sus cuentas y de sanciones contra los infractores, todo ello pese a la evidente relación entre la financiación ilegal de los partidos y la corrupción. Se analizan, asimismo, las reformas de 2015 sobre donaciones, contabilidad, control interno y transparencia, así...
... 2015— los receptores de donaciones anónimas no cometen ningún delito por aceptar esta financiación ilegal, puesto que hasta esta reforma no ha ... , podían, no obstante, estar cometiendo delitos de falsedad contable, de administración desleal y defraudaciones fiscales ... Como ... -
STS 78/2014, 28 de Enero de 2014
APROPIACIÓN INDEBIDA. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. FALSEDAD CONTABLE. De esta forma, no sólo ignora quien recurre que el cauce utilizado en esta ocasión, la infracción en la aplicación de la Ley, no es el procedente para combatir los criterios probatorios que conducen a la convicción fáctica del Juzgador, sino que además no le asiste en absoluto la razón en esa crítica ya que basta con examinar la...
... ón Tercera) que les condenó por delitos, continuado de falsedad contable societaria y de apropiación indebida , los componentes de la Sala Segunda ... A) A Miguel Ángel , como autor directo y responsable de un delito continuado de falsedad contable societaria, ya definido, concurriendo la ...