delito fiscal iva prescripcion
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento ... En algunos supuestos, el Ministerio Fiscal sugiere la posibilidad de que el hecho de entrar ... no se beneficia del instituto de la prescripción hasta que no haya prescrito el delito por el que ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ... ? La tesis del recurrente - apoyada por el Fiscal- convierte esa franja en una referencia ... Suspensión de condena y prescripción de la pena (STS 24.05.2012): « ... como precisa ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ... ón Tributaria no haya liquidado por prescripción u otra causa legal en los términos previstos en ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... , podrían llegar a originar la prescripción de la acción para determinar la deuda ... que la correspondiente figura de delito o falta requiera para poder ser sujeto del mismo, ... dentro del orden mercantil y fiscal ... Concluye así el Tribunal que el transcurso ...
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Guía de criterios de actuación judicial en materia de custodia compartida
... Inmaculada Rodríguez Suárez, fiscal decana de la Sección Civil de la Fiscalía ... -Lumo de fecha 9 de enero de 2005, por un delito de violencia de género. La sentencia se dicta ... que no sean los ordinarios y con prescripción médica, gafas, lentillas, ortodoncia, ortopedia ...
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Jurisprudencia Civil
... de Vehículos de Motor, el plazo de prescripción de dicha acción es el de un año previsto en el ... de los Tribunales Superiores de Justicia, Fiscal General del Estado, Fiscales de Sala del Tribunal ... 1º De las causas por delito , a excepción de los que la Ley atribuye al ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... Dejando para más adelante el tema de la prescripción, la regularización voluntaria, en la versión dada por la Ley orgánica 7/2012, nos lleva a plantear las siguientes cuestiones ... 1. Pago de ... - La relación entre la prescripción del Derecho de la Administración a liquidar el impuesto y la prescripción penal del posible delito fiscal
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Jurisprudencia Penal
Abstención del Ministerio Fiscal (arts. 96 a 99 LECr) ... Acción pública ... civiles no interrumpen la prescripción ... Acusación: Es necesario el conocimiento ... delitos sean homogéneos para condenar por delito distinto del acusado ... El principio ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... B-. El autoblanqueo ... C-. Análisis del argumento ... D-. Posicionamiento personal. 3-. ARGUMENTO III: LA PRESCRIPCIÓN ... A-. Opción I: Prescrito el fraude fiscal no es posible la condena por blanqueo ... B-. Opción II: La prescripción del fraude fiscal ... -
Modalidades de contrabando
... destina a salvaguardar la aplicación del delito cuando en su realización concurran ... corrección de los medios de comprobación fiscal de valores señalados en el artículo 57 de esta ... a efectos de desistimiento y de prescripción del delito- pretendo distanciarme de un ...
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Cuestiones generales
... 94 y ss.; Muñoz Merino, a., El delito de contrabando , Pamplona, 1992., pp. 47 y ss.; ... sentencias dictadas en materia de fraude fiscal; y la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de ... fija en cuatro años el plazo de prescripción de las infracciones administrativas de ...
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La responsabilidad civil derivada del delito de administración desleal en el ámbito de las sociedades de capital
Doctrina y jurisprudencia dan por sentado que la responsabilidad civil en la que incurre el administrador de una sociedad de capital que comete un delito de administración desleal debe regirse por las normas que regulan esta materia en el Código penal (arts. 109 y ss.). En contra de esta opinión, el propósito de este trabajo es tratar de demostrar que la responsabilidad civil ex delicto es, en...
... ajustarse –en sus presupuestos, ejercicio, abdicación y prescripción– al régimen jurídico de la denominada «acción social» de ... El Tribunal Supremo hace suyo el recurso del Ministerio fiscal y anula la sentencia de apelación, afirmando, con buen criterio, que la ... -
El lucro cesante en la jurisprudencia civil
... extracontractual sujeta al plazo de prescripción de un año. La Audiencia, en cambio, desestima la ... consideración únicamente la declaración fiscal presentada por el perjudicado a la hora de ... de acreditación de la perpetración del delito ... STS, Sala de lo Civil, núm. 1198/2008, ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común ... El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando ... (y consecuentemente del plazo de prescripción del delito), tanto de prisión como de multa; 2o ... -
El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito ... perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo, especialmente cuando el ... La prescripción del delito fiscal previo como óbice material a ... -
Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
... ón al recurso de apelación por prescripción de acción restitutoria de nulidad de gastos ... Detención paraliza la prescripción del delito ... La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en ... destinadas a la lucha contra la elusión fiscal que tienen su origen en los informes finales del ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... responsabilidad civil, que comprenderá el importe de la deuda tributaria que la Administración Tributaria no haya podido liquidar por prescripción u otra causa legal en los términos previstos en la Ley General Tributaria, incluidos sus intereses de demora, los jueces y tribunales recabarán el ... -
Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales
El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...
... Por su parte, el ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las ... — Créditos por delito fiscal pendientes de sentencia firme ; si hubiere ... @@4. Prescripción ... Dentro de los supuestos de ... -
Novedades jurisprudenciales más destacadas del 2022
... 286.4 del CP , esto es, un delito leve relativo al mercado y a los consumidores, y ... DELITO LESIONES PSÍQUICAS. PRESCRIPCIÓN MÉDICA. El Alto Tribunal se pronuncia sobre las ... como fundamento fáctico de la obligación fiscal supuestamente incumplida los documentos o pruebas ...
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El concepto de regularización
... », también conocida como amnistía fiscal. En todo caso, estas últimas son instituciones ... REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 ... taban, en ... , estima la Sala que el plazo de prescripción comenzaría a contar a partir del día 20 del mes ...
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Efectos de la regularización
... ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ... eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario ... 932 Prevista en el ... la AT no haya podido liquidar por prescripción u otra causa legal. En efecto, en los casos de ...
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Capítulo segundo. El inicio del cómputo del plazo de prescipción de los derechos de la administración: un estudio particular
... EL INICIO DEL CÓMPUTO DEL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN DE LOS DERECHOS DE LA ADMINISTRACIÓN: UN ESTUDIO ... los tributos que conforman el ordenamiento fiscal español presenta un carácter propio, lo que ... y, particularmente, en la apreciación del delito de defraudación tributaria. Este delito se ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... ÓN DE RENTAS EN RÉGIMEN FISCAL DE TRANSPARENCIA INTERNACIONAL (art. 91 ... fecha anterior a la del período de prescripción ... En todo caso tendrán la consideración ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts ... , sobre medidas urgentes de reforma fiscal, que dio nueva redacción al art. 319 del Código ... ón Tributaria no haya liquidado por prescripción u otra causa legal en los términos previstos en ...