delito fiscal iva prescripcion
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STS 861/2014, 2 de Diciembre de 2014
DELITO DE DAÑOS. ESTAFA. TENTATIVA. Cuando la no invocación en la instancia merece una explicación plausible desde la estrategia defensiva, más o menos acertada, debe menguar el rigor del postulado general de prohibición de cuestiones nuevas en vía de recurso. Si se solicitaba la absolución podría considerarse incoherente reclamar a su vez la atenuante, aunque eso habría sido soslayable a través...
... como autor criminalmente responsable de un delito de daños cometido por un incendio en concurso ... Ha sido parte también el Ministerio Fiscal ... 1.- El Juzgado de Instrucción núm. Uno ... factuales relacionados con la prescripción extraprocesal o intraprocesal (cronología y ... -
Delito fiscal y bienes con origen en actividad delictiva como objeto de blanqueo
Del debate en torno a si los beneficios del delito fiscal pueden ser objeto de blanqueo, debate al que se intenta realizar aquí aportaciones, cabe extraer que el fraude fiscal presenta a este respecto algunas peculiaridades y problemas privativos con respecto a otros delitos generadores de beneficios ilícitos, los cuales no obstan a considerarlo como delito fuente de ingresos susceptibles de...
... ej., por prescripción) del delito inicial. La sola posibilidad de esta segunda línea facilita una espada de Damocles que, en un clima de expansión del ... -
STS, 11 de Abril de 2014
Impuesto sobre Sociedades, 1995. Reiteración de actuaciones después de anulación de un acto de liquidación por sentencia firme por un defecto de procedimiento. Falta de identidad en lo que respecta a la sanción. Principio ne bis in idem procedimental.
... y 1995, declarando, por un lado, la prescripción del derecho a liquidar el Impuesto sobre ... ón administrativa, sino también de delito o falta según el Código penal» [ SSTC 2/2003, ... -
Supuestos en que se aplica la declaración de nulidad
... », en aplicación de la Ordenanza Fiscal y reputando «absurdo» mezclar a la Alcaldía en ... mismo apartado los actos constitutivos de delito. La interpretación habitual que se da a este ... , el perdón del ofendido, la prescripción del delito y la pena), que extinguen la ...
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SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim
... ón número 3 de Valencia, y seguida por delito contra la Hacienda Pública, estafa y falsedad ... Han sido partes el Ministerio Fiscal, representado por las Iltmas. Sras. Dª Carmen ... alegó la prescripción del delito contra la Hacienda pública relativa ... -
STS, 11 de Febrero de 2015
SIMULACIÓN CONTRACTUAL. EXISTENCIA DE RELACIÓN LABORAL. La prestación de servicios del actor se desarrollaba en el marco del trabajo por cuenta ajena. Aunque su contrato se denominara como de arrendamiento de servicios se trata de una simulación contractual porque en su relación concurría la ajenidad propia del contrato de trabajo. Se estima el recurso de casación para la unificación de doctrina.
... delito en marco de actuación de la Red Regional de ... resolución y estimo en parte la prescripción de los 4 días de Agosto de 2011, que se reflejan ... de impugnación, por el Ministerio Fiscal se emitió informe en el sentido de considerar el ... -
Una -preocupada- lectura iuslaboralista de la Ley de contratos del sector público
... o que tengan carácter de monopolio fiscal ” a “ las normas sobre competencia, en la ... la gestión del servicio, salvo prescripción expresa en contrario a la que no se opone el art ...
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STC 133/2011, 18 de Julio de 2011
Recurso de amparo 3794-2009 y 3867-2009 (acumulados). Promovidos por don José Antonio Escamilla Ballester y don Luis Dalmau Albert respecto a las Sentencias de la Audiencia Provincial de Barcelona y de un Juzgado de lo Penal de Barcelona que los condenaron por diversos delitos contra la Hacienda pública.
... ón que ostenta, y el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente la Magistrada doña Adela Asua ... años y tres meses de prisión, por cada delito, accesoria de inhabilitación especial para el ... que no se ha apreciado la prescripción de la responsabilidad criminal, con infracción ... -
STS 670/2013, 19 de Julio de 2013
PROCESO PENAL. PRUEBA INDICIARIA. Para que resulte una condena basada en prueba indiciaria, es preciso que los hechos indicadores sean varios, estén bien probatoriamente acreditados, mediante prueba directa y que sea racional y cuente con motivos suficientes. DECLARACIONES DE COIMPUTADOS. Las declaraciones de coimputados por si sola no permite desvirtuar la presunción de inocencia, es preciso...
... Han intervenido el Ministerio Fiscal y, como recurrente Jacobo , representado por el ... D. Jacobo de autor, por inducción, de un delito de malversación de caudales públicos ... -
STC 205/2013, 5 de Diciembre de 2013
Recurso de amparo 5421-2008, 5422-2008 y 5423-2008 (acumulados). Promovidos, respectivamente, por don Gorka Knörr Borrás, don Juan María Atutxa Mendiola y doña María Concepción Bilbao Cuevas, en relación con la Sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo que les condenó por un delito de desobediencia. Supuesta vulneración de los derechos a la igualdad, imparcialidad judicial, proceso...
... ó a los recurrentes como autores de un delito de desobediencia. Ha comparecido el Sindicato ... Ha intervenido el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente el Magistrado don Enrique López ... que con la interpretación de la prescripción, la exigencias de justificación de la nueva ... -
STS 354/2013, 3 de Junio de 2013
COMPRAVENTA. INCUMPLIMIENTO. RESOLUCION. En consecuencia, no desvirtuada la interpretación del contrato en cuanto a que la entrega de la parcela para diciembre de 2007 no marcaba un término esencial; no probado que el recurrente estuviera disconforme con el aplazamiento de la entrega; no probadas tampoco las deficiencias que pudieran impedir el uso de la parcela, como la falta de suministro...
... a la parte recurrida y al Ministerio Fiscal para oírles sobre la suspensión del curso de ... -
La responsabilidad tributaria
... mismo artículo dispone que todo beneficio fiscal que afecte a los tributos del Estado debe ... , de manera que, o bien se ha cometido un delito, en cuyo caso la Hacienda Pública no puede ... específicos para determinar la prescripción de la obligación del responsable ... RUIZ ...
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STS 321/2018, 1 de Marzo de 2018
Recurso de unificación de doctrina. Responsabilidad Patrimonial. Funcionamiento anormal en el ámbito de la Administración de Justicia. Prisión preventiva: inexistencia subjetiva del hecho punible. Falta de eficacia interruptiva de la prescripción por la interposición de una primera reclamación. Exigibilidad de la declaración previa del error en vía judicial cuando se acude a la vía del artículo 29
... de la acusación por parte del Ministerio Fiscal a un supuesto de inexistencia subjetiva del ... la virtud interruptora del plazo de prescripción ex artículo 293.2 de la LOPJ respecto de la ... -
STS 905/2014, 29 de Diciembre de 2014
TARJETA DE CRÉDITO DE EMPRESA. USO PARA GASTOS PARTICULARES. APROPIACIÓN INDEBIDA. Es constitutivo de un delito de apropiación indebida el uso de la tarjeta de crédito de la empresa para gastos personales que no tengan la naturaleza de gastos de representación y sean ajenos a la empresa que los sufraga. Distinción entre administración desleal y apropiación indebida. Doctrina general sobre el...
... merecedora de sanción penal a través del delito de apropiación indebida, pues la distracción ... PRESCRIPCIÓN.- Admitida judicialmente la querella, e incoada ... ón, siendo también parte el Ministerio Fiscal y estando los recurrentes representados, ... -
La interrupción de la prescripción
... de suspensión como la remisión del expediente al Ministerio fiscal, o la existencia de un litigio civil relativo al hecho imponible ... LAPATZA, «Economía de opción, fraude de ley, sanciones y delito fiscal», RTT , núm. 52, 2001, p. 42, nota 16 ... TJCE 1999, ...
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STS 1035/2006, 16 de Octubre de 2006
Falsedad en documento mercantil. Delito de apropiación indebida. Continuación. Cargo público
... , como autores responsables de un delito continuado de falsedad en documento mercantil, en ... Sr. Fiscal, y el acusador particular OILDOR, S.A., ... ón indebida, se debió declarar la prescripción ... Y argumenta que la querella tipificaba los ... -
STC 91/2021, 22 de Abril de 2021
Promovido por don Jordi Turull i Negre respecto de la sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo que le condenó por sendos delitos de sedición y malversación de caudales públicos.
... Ha intervenido el Ministerio Fiscal. Ha sido ponente el magistrado don Pedro José ... ó los hechos como constitutivos de un delito de sedición, previsto en los arts. 544 y ss. del ... se reivindica después del plazo de prescripción de la obligación, la salida material de fondos ... -
STS 1516/2005, 21 de Enero de 2005
DELITO DE DETENCIÓN ILEGAL. DELITO CONTRA LA LIBERTAD COMETIDO POR IMPRUDENCIA GRAVE. ERROR DE PROHIBICIÓN EVITABLE. Existe un error de prohibición evitable, dado que el acusado debía cerciorarse de las facultades que le acuerda la ley en relación con los derechos fundamentales de una persona. En primera instancia se absuelve al acusado por el delito detención ilegal, condenándolo por el delito...
... que condenó al procesado Baltasar por un delito contra la libertad individual, los componentes ... , siendo también parte el Ministerio Fiscal ... I. ANTECEDENTES ... 1.- El Juzgado de ... dolo, es decir, subsumible bajo la prescripción del art. 14.1 CP. En efecto, como se vió, en el ... -
STC 32/2013, 11 de Febrero de 2013
Amparo por incongruencia omisiva. Recurso de amparo por vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva. Prescripción del delito. Legitimación activa de la sociedad mercantil
... Ha intervenido el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente el Magistrado don Manuel Aragón ... sobre la interrupción de la prescripción sentada en las SSTC 63/2005, de 14 de marzo, y ... ía haberse declarado la prescripción del delito de IVA correspondiente al ejercicio del año ... -
STC 2/2013, 14 de Enero de 2013
Prescripción del delito. Vulneración del derecho fundamental a la tutela judicial efectiva sin indefensión. Valoración de la prueba. Motivo del recurso de amparo
... Han intervenido el Ministerio Fiscal y el Abogado del Estado, en la representación ... — por estimar que concurría la prescripción respecto de los mismos ... Dicha prescripción ... meses de privación de libertad por cada delito, así como a la pérdida de la posibilidad de ... -
STC 146/2015, 25 de Junio de 2015
Promovido por don Félix Santiago Melián en relación con la Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional que desestimó su impugnación de las resoluciones sancionadoras dictadas por la Administración tributaria en relación con la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
... ón que ostenta, y el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente la Magistrada doña Adela Asua ... ”, siendo consciente de la prescripción de la eventual responsabilidad penal por su ... 392.1 CP tipifica como delito la falsedad en documento mercantil por ... -
La planificación fiscal y sus límites jurídicos: cuestiones sustantivas y procedimentales de las cláusulas generales antielusivas previstas en la LGT
... , etc.) que por sí sola constituye una infracción tributaria o un delito fiscal. Esto es, se trata de un acto ilícito en sí mismo que, por ello, ... la inspección a los efectos interruptivos del plazo de prescripción ni de las regularizaciones extemporáneas del art. 27 LGt. Pero en segundo ...
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STS, 5 de Julio de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. PRESCRIPCIÓN. REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN. HABILITACIÓN LEGAL. AUTORIZACIÓN. VALORACIÓN DE LA PRUEBA. A la existencia de la firma en todos los requerimientos del órgano competente para interesar la información de la Inspección, extremo no negado por la recurrente, no se le añade en el expediente inspector la constancia de la autorización explícita del Delegado de la...
... , desestimó la alegada caducidad y prescripción del derecho a liquidar, remitiéndose en los ... de liberalidad señalado en la norma fiscal como excluyente de la deducibilidad del gasto ( ... -
Vigente
Real Decreto-ley por el que se adoptan y prorrogan determinadas medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la Guerra de Ucrania, de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad; de transposición de Directivas de la Unión Europea en materia de modificaciones estructurales de sociedades mercantiles y conciliación de la vida familiar y la vida profesional de los progenitores y los cuidadores; y de ejecución y cumplimiento del Derecho de la Unión Europea. (Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio)
... medidas supusieron un importante esfuerzo fiscal que se ha cubierto sin menoscabo del cumplimiento ... Finalmente, se regula la prescripción de las infracciones y de las sanciones ...
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STS 199/2012, 15 de Marzo de 2012
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. ALZAMIENTO DE BIENES. DELITOS DE NEGOCIACIONES PROHIBIDAS A AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS. Se reclama contra la sentencia que condena al Alcalde como autor responsable de un delito de malversación de caudales públicos; al otro acusado como autor responsable del mismo delito y de delito de alzamiento de bienes y a su compañera sentimental, también como...
... interpuestos por EL MINISTERIO FISCAL y los procesados Luis María representado por la ... a Baldomero , como autor responsable de un delito de malversación de caudales públicos ... (así en los casos de rechazo de la prescripción o en la insuficiencia investigadora en casos de ...