delito fiscal iva prescripcion
26814 resultados para delito fiscal iva prescripcion
-
STS 842/2006, 31 de Julio de 2006
"PREVARICATO JUDICIAL. Se denuncia infracción de preceptos legales. El acusado actuó consciente de la ventaja que comportaba su ""status"" judicial para infundir mayor zozobra y miedo a los afectados; condición profesional que, efectivamente, causó a estos últimos una ingente presión y un muy superior temor al que hubieren experimentado de haberles exigido las referidas cantidades una persona...
... ; han sido también partes el Ministerio Fiscal y las partes recurridas Romeo, representado por ... sentencia del Alto Tribunal por un delito continuado de prevaricación judicial en concurso ... de octubre de 2001, puesto que la prescripción opuesta por este último tan sólo se aceptó ... -
Bibliografía
... ALONSO.ARCE,.I., La prescripción en los procedimientos tributarios y el régimen ... de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal», Temas Tributarios de Actualidad , núm. 7-10, ... velo y determinación de la cuota en el delito ...
-
Uruguay
El presente artículo pretende sintetizar las políticas de protección a la infancia y la adolescencia en el Uruguay actual, así como las relativas a los jóvenes en conflicto con la ley. Paralelamente se sinterizan los marcos normativos vigentes y una modelización de las prácticas profesionales desarrolladas en los dispositivos institucionales involucrados. Se trata de una muy breve aproximación, a
-
La comprobación de valores en el ámbito inmobiliario. Principales cuestiones conflictivas que ha de afrontar la administración tributaria
Para el ciudadano la comprobación de valores adquiere importancia cuando la norma tributaria conecta la base imponible de un impuesto con el “valor real” de bienes específicos que intervienen en la realización del hecho imponible, no conformándose con el importe convenido en la transacción. Esto acontece principalmente en el ITPyAJD, -en el cual nos centramos-, y generará situaciones de conflicto
... instrumento para luchar contra el fraude fiscal en el sector inmobiliario, como es la facultad de ... ; b) los que sean constitutivos de delito; y c) los dictados prescindiendo total y ... La figura de la prescripción se ve afectada además por cómo se ejerce la ... -
STS 462/2023, 11 de Abril de 2023
GRADUACIÓN SANCIÓN TRIBUTARIA. PERJUICIO ECONÓMICO. A efectos de calcular el perjuicio económico para la graduación de sanciones (artículo 187.1.b) LGT) debe tomarse como parámetro la cuota líquida. En el ámbito del impuesto sobre sociedades, para determinar exactamente el perjuicio económico, los pagos fraccionados efectuados han de tenerse en cuenta como parte integrante de la deuda tributaria.
... a 2006 -afectada, además, por la prescripción declarada en nuestra sentencia- y la de 2007, ... vertebrador de nuestro sistema punitivo fiscal, antes de ser factor cualificador o agravatorio, ... del Estado, como sustancia común del delito y la infracción administrativa. Baste con ... -
STS 586/2014, 23 de Julio de 2014
DELITO FISCAL. PERITOS. FUNCIONARIOS PÚBLICOS. Se recurre una sentencia en que se imputa la comisión de un delito fiscal alegando que un funcionario de la AEAT no puede ser imparcial. Los funcionarios adscritos a la AEAT pueden ser peritos en causas en que la investigación se centra en la comisión de delitos contra la Hacienda Pública, por estimar que la imparcialidad de los peritos judiciales...
... Escrito por : CPB ... *Delito contra la hacienda pública ... *Denegación io de prueba, irrelevancia ... *Prescripción: cosa juzgada para sentencia de casación contra ... parcial por haber auxiliado al Ministerio Fiscal en la investigación pre procesal ... Dijimos ... -
STS 692/2008, 4 de Noviembre de 2008
- COHECHO, FALSEDAD Y DELITO FISCAL. * Imposición de costas en favor de la acusación popular. No procede. Art. 123 C.Penal. * La atenuante analógica de dilaciones indebidas (21-6 CP.). No es proceente su cualificación. * Delito fiscal. Cosa juzgada. Destipificación sobrevenida. * La falsedad ideológica del art. 390.1.4º C:P. y su despenalización para los particulares....
... Nos penden, interpuestos por el MINISTERIO FISCAL, Marcelino, Alberto, Paulino, Bernardo, Victor ... , Bernardo, Ildefonso y Ángel Daniel por delito continuado de falsedad en documento mercantil; ... cuestión que plantean es el de la prescripción del delito, que de estimarse impediría entrar en ... -
Introducción. La prescripción
... La prescripción tributaria constituye la adaptación al ámbito fiscal de la categoría general de la prescripción, contemplada en el Código ... decir que lo que prescribe no es la acción penal para perseguir el delito «sino el delito mismo». Se recuerda que en el Derecho público la ...
-
STS 17/2005, 3 de Febrero de 2005
"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO. ESTAFA. No hubo prescripción del delito de estafa, ya que este no quedó consumado a la fecha de la petición de devolución, sino en el momento en que se da el desplazamiento patrimonial por la Hacienda, fecha desde la cual no ha transcurrido el plazo de prescripción. Al haber entrado en vigor la Ley Orgánica 15/2003, que declara punible la
... Nos penden, interpuestos por el MINISTERIO FISCAL, ABOGADO DEL ESTADO y por los acusados Luis ... y absolvemos a Carlos Ramón del delito contra la Hacienda Pública de que, hasta el ... fundamento jurídico dedicado a la prescripción las fechas que se indican en este motivo y que ... -
STC 57/2010, 4 de Octubre de 2010
Recurso de amparo 2542-2007. Promovido por don F.H. frente a las Sentencias de la Audiencia Provincial y de un Juzgado de lo Penal de Madrid que le condenaron como autor de cuatro delitos contra la hacienda pública. Vulneración de los derechos a la tutela judicial efectiva y a la legalidad penal: subsunción irrazonable de la conducta enjuiciada en el tipo penal. Voto particular.
... ón que ostenta; y el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente el Magistrado don Guillermo ... por el inspector actuario informe sobre delito fiscal, en el que, tras precisar que los libros ... con relación al instituto de la prescripción penal, SSTC 11/2004, de 9 de febrero, FJ 2; ... -
STS 480/2009, 22 de Mayo de 2009
TERRORISMO. DELITO DE COLABORACIÓN CON BANDA ARMADA. Se alega por parte de uno de los recurrentes que la coincidencia ideológica no se incluye dentro de las conductas típicas del delito de colaboración con banda armada. El delito de colaboración incluye aquellas acciones que realizadas voluntariamente facilitan cualquiera de las actividades de la organización. Lo que aquí se sanciona no es la...
... Grupo empresas. Prescripción, momento consumativo. Piezas convicción. El no ... económicos cuya comisión constituye el delito del art. 576 CP. Falta de ... motivación e ... conclusiones provisionales del Ministerio Fiscal. Delito integración en organización ... -
Medidas fiscales para reforzar la lucha contra el fraude
Norma Foral 3/2013, de 27 de febrero, por la que se aprueban medidas adicionales para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y otras modificaciones tributarias (Boletín Oficial de Bizkaia de 4 de marzo de 2013).
... en la labor de lucha contra el fraude fiscal, impulsada permanentemente por la Comisión de ... responsable solidario, el plazo de prescripción para la exigibilidad a éste de la deuda comienza ... haya formalizado denuncia o querella por delito contra la Hacienda Pública, podrán acordarse ... -
STS 1217/2020, 28 de Septiembre de 2020
RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. SUICIDIO DE REO EN PRISIÓN. Se declara la responsabilidad patrimonial del Estado por el suicidio de un interno en prisión sometido a una fuerte presión mediática. El reo fue dado de alta de un programa de prevención de suicidios, ya que el diagnóstico apuntaba que no existía ninguna intención autolítica. La realidad mostró que el recluso...
... acordó oír a las partes y al Ministerio Fiscal sobre la falta de competencia de esa Sala para ... los hechos y de su autoría en el luctuoso delito que se le imputaba, acrecentó dicha presión que ... -
Las consecuencias accesorias del art. 129: La nueva responsabilidad penal de los entes sin personalidad jurídica
... a la pena que corresponda al autor del delito, con el contenido previsto en los apartados c) a ... del mismo, previa audiencia del ministerio fiscal y de los titulares o de sus representantes ... sería aplicable el régimen de la prescripción, o si su incumplimiento daría lugar al delito de ...
-
STS 1004/2023, 14 de Julio de 2023
DIFERENTE PERIODO IMPOSITIVO. VINCULACIÓN DE LOS HECHOS PROBADOS. INEXISTENCIA DE CONTRADICCIÓN. Los hechos declarados probados en una sentencia penal no vinculan a los Tribunales del orden contencioso-administrativo cuando los procesos tengan por objeto diferentes periodos impositivos sobre el mismo o diferentes conceptos tributarios. No obstante, cuando los hechos probados afecten a los...
... ña era la determinación de su residencia fiscal ... Señala que la jurisdicción penal intervino ... se refería a la posible comisión de un delito fiscal del ejercicio 2006. Por esta razón, cree ... (el ejercicio 2005 fue archivado por prescripción), declara como hechos probados que "D. Dimas, con ... -
STS 606/2010, 25 de Junio de 2010
FALSEDAD DOCUMENTAL. Como recordábamos en nuestra Sentencia 724/2005 de 9 de junio : es el criterio seguido de manera regular en la jurisprudencia de esta sala, que entiende consumado el delito de falsedad cuando se materializa la alteración o mutación de verdad, aun en el caso de que el autor no hubiera llegado a obtener el fin perseguido con tal modo de actuar (SSTS 2 febrero 1985, 26 diciembre
... Ha intervenido el Ministerio Fiscal; y, como parte recurrida EL ABOGADO DEL ESTADO ... penas que igualmente se reseñan:- a).- Un delito contra la Hacienda de la Comunidad Europea ... de 7 de enero de 2003 declarando prescripción de su responsabilidad y el sobreseimiento ... -
STS 69/2022, 26 de Enero de 2022
SIMULACIÓN. INTERPRETACIÓN RAZONABLE. No procede la interpretación razonable de la norma, que ampara el artículo 179.2.d) LGT, en los supuestos de actos o negocios simulados, debido a la incompatibilidad de la naturaleza de los dos conceptos. Mientras el primero requiere la existencia de dolo, la segunda, excluyente de la culpabilidad, lo descarta. Se estima el recurso de casación.
... de 2012, lo que determinaría la prescripción del Impuesto sobre sociedades de 2006 y 2007 y la ... 2005 y 2007 existe un informe de delito contra la hacienda pública fechado el 23 de mayo ... fiscal mediante un abuso de las formas jurídicas ... -
Índice progresivo 1990-2013
... forma de interrupción del plazo de prescripción del derecho de la Administración a exigir el ... determinada información al Ministerio Fiscal ... 17/07 ... Universidades ... 410/05 Derivada del delito en virtud de sentencia penal ...
-
SAP Pontevedra 156/2016, 21 de Julio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Es preciso que traslade al juez las razones de tal afirmación, o el contenido de aquella indagación en su integridad, identificando las diligencias practicadas y los datos objetivos relevantes alcanzados como su resultado, pues precisamente esos elementos son los que deben ser valorados por el Juez para decidir acerca de la consistencia de...
... Delito/falta: DELITO SIN ESPECIFICAR ... : ABOGADO DEL ESTADO PONTEVEDRA, MINISTERIO FISCAL ... Procurador/a: D/Dª, ... Abogado/a: D/Dª ... en primer lugar, el tema de la prescripción toda vez que su estimación haría ineficaz el ... -
SAP Pontevedra 116/2017, 30 de Junio de 2017
DELITO CONTRA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. No se ha practicado prueba por las acusaciones respecto de la responsabilidad penal de la entidad y respecto de la inexistencia de controles por parte de la misma para prevenir el delito fiscal que se le atribuye. Se estima parcialmente el recurso de apelación.
... ABREVIADO 0000842 /2016(141)-S ... Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ... ADMINISTRACION TRIBUTARIA AEAT, MINISTERIO FISCAL ... Procurador/a: D/Dª ... Abogado: ... -
Comentario a Artículo 305 del Código Penal
1. Acción típica: elementos objetivo y subjetivo. 2. Sujeto activo. 3. Consumación. 4. Subtipos agravados. 5. Penalidad. 6. Fijación de la cuantía defraudada. 7. Continuidad delictiva. 8. Regularización. 9. Fiscalía General del Estado. 10. Crisis empresarial como causa de justificación. 11. Prueba. 12. Responsabilidad civil. 13. Prescripción.
... ón u omisión", 160 aparte de extender el delito a las defraudaciones a las Comunidades europeas" ... concurrir para la estimación del delito fiscal. En primer término, un comportamiento típico ... nuevas discordancias entre la prescripción administrativa y la penal, que son distintas, ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
De los hurtos - De los robos - De la extorsión - Del robo y hurto de uso de vehículos - De la usurpación - De las defraudaciones - De las estafas - De la apropiación indebida - De las defraudaciones de fluido eléctrico y análogas - De las insolvencias punibles - De la alteración de precios en concursos y subastas públicas - De los daños - Disposiciones comunes a los capítulos anteriores - De los...
... al mínimo de la referida figura del delito ... AUTO 30-SEPTIEMBRE-2010 ... Delito de ... precio de venta al público, mientras el Fiscal Superior mantiene la tesis contraria, partidaria ... había transcurrido el plazo de prescripción ... El motivo será estimado aunque por razones ... -
STS 1035/2006, 16 de Octubre de 2006
DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL EN CONCURSO CON UN DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. Las conductas de los recurrentes que, de común acuerdo con los otros acusados, idearon el plan y participaron en su ejecución, deben ser consideradas integrantes de un acto de cooperación necesaria a la distracción de la importante cantidad de dinero dicha, en perjuicio de la entidad...
... , como autores responsables de un delito continuado de falsedad en documento mercantil, en ... Sr. Fiscal, y el acusador particular OILDOR, S.A., ... ón indebida, se debió declarar la prescripción ... Y argumenta que la querella tipificaba los ... -
STS 720/2005, 15 de Junio de 2005
FALSEDAD DE DOCUMENTO OFICIAL. Se reclama contra sentencia que condeno al recurrente como autor criminalmente responsable de un delito continuado de falsedad en documento oficial. Es cierto que la presunción de inocencia, además de constituir un principio o criterio informador del ordenamiento procesal penal, es ante todo un derecho fundamental en cuya virtud una persona acusada de una...
... Luis Manuel como autor responsable de un delito continuado de falsedad en documento oficial en ... Fiscal y el Excmo. Sr. Abogado del Estado, han dictado ... -
STC 150/2015, 6 de Julio de 2015
Promovido por don Juan Rito Cubas en relación con la resolución sancionadora adoptada por la dependencia regional de inspección de la Delegación Especial de Canarias, y las Sentencias de las Salas de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo y del Tribunal Superior de Justicia de Canarias.
... ón que ostenta, y el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente el Magistrado don Santiago ... ”, siendo consciente de la prescripción de la eventual responsabilidad penal por su ... 392.1 CP tipifica como delito la falsedad en documento mercantil por ...