delito fiscal iva prescripcion
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STS, 30 de Octubre de 2014
Recurso de casación para la unificación de doctrina en el que se alega la existencia de prejudicialidad penal. En la sentencia impugnada se conocía de la impugnación de la regularización por la Inspección de liquidaciones por cuota del Impuesto de Sociedades y sanción, del ejercicio 2000, en que no se habían remitido las actuaciones a la jurisdicción penal, porque, a diferencia de lo que ocurría...
... ón remitió las actuaciones al Ministerio Fiscal, absteniéndose de seguir el procedimiento ... por la posibilidad de que constituyeran delito contra la Hacienda Pública, y que si bien en el ... reanudará el cómputo del plazo de prescripción en el punto en el que estaba cuando se ... -
STS 229/2018, 17 de Mayo de 2018
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FALSEDAD EN DOCUMENTO PÚBLICO. PREVARICACIÓN. La justificación interna de la decisión emplaza a una aplicación del canon que suministran la lógica y la experiencia o ciencia, de tal suerte que pueda decirse que desde aquellos datos se deba inferir que la afirmación de los hechos en los que se sustenta la condena, los elementos objetivos, pero también los...
... Ha intervenido el Ministerio Fiscal; y, como parte recurrida «FEVAL, Institución ... y/o mercantil en concurso medial con un delito continuado de malversación de causales ... ón tendría además efecto sobre la prescripción de este delito ... Y concluye con la denuncia de ... -
Actividad tributaria impugnable en vía contencioso-administrativa. Los actos de naturaleza tributaria
... que se indicó que el examen de la prescripción de la acción debe realizarse desde la óptica ... en el ámbito tributario al Ministerio Fiscal para determinar si los hechos son, o no, tivos de delito fiscal : Véanse, por ejemplo, las SSTS de 2 de ...
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STS 228/2013, 22 de Marzo de 2013
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. PRINCIPIO ACUSATORIO. Sostiene la recurrente que las conclusiones definitivas de la acusación no son sustancialmente idénticos a los contenidos en la sentencia, al incluirse en ésta la disposición por la recurrente de la suma cobrada en el cheque disminuyendo así su solvencia. Las disposiciones patrimoniales que se recogen en el factum no han sido cuestionadas...
... ública ha sido ejercida por el Ministerio Fiscal representado por el Ilmo. Sr. D. Javier Larraya, ... como autores penalmente responsables de un delito de malversación de caudales públicos, ... junio de 2001 se dieron de baja por prescripción en la oficina de Eibar 8 deudas de Transportes ... -
STC 138/2016, 18 de Julio de 2016
Promovido por doña Elisa Isabel Cataluña Lacreu, don Francisco Ignacio Cortina Saus y la mercantil Técnicos en Planes Parciales, S.L., en relación con las Sentencias dictadas por la Audiencia Provincial y un Juzgado de lo Penal de Valencia en proceso por delito contra la hacienda pública.
... Fiscal y el Abogado del Estado, en la representación ... En cuanto a la prescripción del IVA de 2007, la Sentencia señalaba en su ... , alegaron la prescripción del delito correspondiente al ejercicio fiscal de 2007, y la ... -
STS 774/2005, 2 de Junio de 2005
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. NEXO CAUSAL. Recurso contra la sentencia que condena a los acusados por un delito contra la Hacienda Pública, alegando que el nexo causal no es suficiente. El nexo causal podrá entenderse acreditado cuando racionalmente y con arreglo a parámetros lógicos quepa, con base en los datos obrantes en las actuaciones, concluir que las participaciones adquiridas en 1988
... de Instrucción nº 3 de Barcelona, sobre delito contra la Hacienda Pública, habiendo sido parte en el presente procedimiento el Ministerio Fiscal, los recurrentes citados, y, como partes ... correspondiente, en cuanto que la prescripción de la deuda es un supuesto de regularización de ... -
Vigente
Ley de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014. (Ley 9/2017, de 8 de noviembre)
... conocimiento y que sean constitutivos de delito o infracción. Adicionalmente, es el órgano ... el plazo previsto para la prescripción de la correspondiente pena, y en el caso de la ... Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal ... En los casos en que se trate de ...
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Identificación del objeto del registro de asociaciones a partir de la teoría de la persona jurídica y la caracterización del registro de asociaciones en el contexto de los registros públicos de personas.
... , unas veces con fines de defraudación fiscal y otras con intención de limitar la ... , esto es, a las asociaciones, sujetos de delito, contradiciendo la tradición no sólo ...
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Artículos de publicaciones periódicas
... Alcances de la política fiscal mexicana ante el financiamiento regional agrario ... Delito ecológico: ... AVANCINI MOREAU, Alex José et ... BERROCAL ACEDO, Alberto. Plazo de prescripción de las reclamaciones basadas en incumplimientos ...
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La interpretación de calidad como garantía procesal de los encausados alófonos. La provisión de intérpretes en los tribunales de sevilla como estudio de caso
... , la Ley del Estatuto de la víctima del delito, la Ley de Enjuiciamiento Civil, la Ley de ... policial o por el Ministerio Fiscal y todas las vistas judiciales ... b) Derecho ...
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STS 485/2015, 16 de Julio de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA. Ni en el "factum" de la recurrida se hace indicación alguna que pueda soportar la concurrencia de tal agravación ni, a la vista de los hechos que en él se contienen, se advierte la existencia de una especial relación de confianza entre los querellantes y el autor del delito, más allá de la genérica que en todo caso pudiera originar la dedicación profesional de Luis Enrique,...
... , Simón , Leocadia y el MINISTERIO FISCAL contra sentencia dictada por la Audiencia ... 1ª) que condenó al primer recurrente por delito de apropiación indebida , los componentes de la ... Pero no cabe hablar de prescripción, por el transcurso de más de tres años desde la ... -
Normas constitutivas: reglas que confieren poderes y reglas puramente constitutivas. Las definiciones
... de «matar»; o la acción de «cometer un delito de asesinato»; o la de «cometer un ... ciertos casos civiles; debe serlo, por el fiscal, en los penales y en otros casos civiles). Y, si ... ej., en los casos de prescripción, caducidad, mayoría de edad, etc.). Por ejemplo: ...
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STS 1294/2011, 21 de Noviembre de 2011
DELITO FISCAL. PRESCRIPCIÓN. Se reclama contra el Auto mediante el cual se sobreseyó libremente la causa por delito fiscal respecto a los hechos relativos a los impagos de obligaciones tributarias de los imputados. En ambos reproches casacionales, se queja de la decretada prescripción de los ejercicios fiscales de los años 2000 a 2003, que se deja pronunciada en la parte dispositiva de la...
... Nos pende, interpuesto por el MINISTERIO FISCAL, la Agencia Estatal de la Administración ... el cual sobreseyó libremente la causa por delito fiscal respecto a los hechos relativos a los ... Criminal , estiman la prescripción del delito ... El Auto del Juzgado de ... -
Delito fiscal y bienes con origen en actividad delictiva como objeto de blanqueo
Del debate en torno a si los beneficios del delito fiscal pueden ser objeto de blanqueo, debate al que se intenta realizar aquí aportaciones, cabe extraer que el fraude fiscal presenta a este respecto algunas peculiaridades y problemas privativos con respecto a otros delitos generadores de beneficios ilícitos, los cuales no obstan a considerarlo como delito fuente de ingresos susceptibles de...
... ej., por prescripción) del delito inicial. La sola posibilidad de esta segunda línea facilita una espada de Damocles que, en un clima de expansión del ... -
Fuentes
... debate de reciente actualidad», Quincena Fiscal (edición en línea), núm. 22, 2014, ... , K., «Acciones, legitimación y prescripción en materia de competencia desleal», en ... -denuncianuber-iscalia-presunto-delito-contra-hacienda-20200520151806.html ...
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Bibliografía
... fe y la confianza legítima”, Quincena Fiscal, núm. 20, 2014 ... FARALDO CABANA, P., PUENTE ... ROVIRA FERRER, I.: “La prescripción en el ISD: análisis de algunos aspectos ...
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STC 133/2011, 18 de Julio de 2011
Recurso de amparo 3794-2009 y 3867-2009 (acumulados). Promovidos por don José Antonio Escamilla Ballester y don Luis Dalmau Albert respecto a las Sentencias de la Audiencia Provincial de Barcelona y de un Juzgado de lo Penal de Barcelona que los condenaron por diversos delitos contra la Hacienda pública.
... ón que ostenta, y el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente la Magistrada doña Adela Asua ... años y tres meses de prisión, por cada delito, accesoria de inhabilitación especial para el ... que no se ha apreciado la prescripción de la responsabilidad criminal, con infracción ... -
STS 670/2013, 19 de Julio de 2013
PROCESO PENAL. PRUEBA INDICIARIA. Para que resulte una condena basada en prueba indiciaria, es preciso que los hechos indicadores sean varios, estén bien probatoriamente acreditados, mediante prueba directa y que sea racional y cuente con motivos suficientes. DECLARACIONES DE COIMPUTADOS. Las declaraciones de coimputados por si sola no permite desvirtuar la presunción de inocencia, es preciso...
... Han intervenido el Ministerio Fiscal y, como recurrente Jacobo , representado por el ... D. Jacobo de autor, por inducción, de un delito de malversación de caudales públicos ... -
STS, 10 de Julio de 2013
INSPECCIÓN FISCAL. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Aun tratándose de una norma distinta, resulta extrapolable, mutatis mutandi, nuestra doctrina sobre la exigencia del cumplimiento del plazo de cinco días de remisión por parte del Tribunal Regional y el cómputo del plazo para interponer Recurso de Alzada por el Director General de Tributos. En este sentido, cuando esta Sala se pronunció sobre el art. 1
... (en adelante, LGT actual), sobre prescripción. Segundo.- Al amparo del artículo 88.1 d), por ... tributar en el régimen de transparencia fiscal como sociedad de mera tenencia de bienes al no ... que, por no apreciar la existencia de delito contra la Hacienda Pública, permite o autoriza a ... -
STS 861/2014, 2 de Diciembre de 2014
DELITO DE DAÑOS. ESTAFA. TENTATIVA. Cuando la no invocación en la instancia merece una explicación plausible desde la estrategia defensiva, más o menos acertada, debe menguar el rigor del postulado general de prohibición de cuestiones nuevas en vía de recurso. Si se solicitaba la absolución podría considerarse incoherente reclamar a su vez la atenuante, aunque eso habría sido soslayable a través...
... como autor criminalmente responsable de un delito de daños cometido por un incendio en concurso ... Ha sido parte también el Ministerio Fiscal ... 1.- El Juzgado de Instrucción núm. Uno ... factuales relacionados con la prescripción extraprocesal o intraprocesal (cronología y ... -
SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim
... ón número 3 de Valencia, y seguida por delito contra la Hacienda Pública, estafa y falsedad ... Han sido partes el Ministerio Fiscal, representado por las Iltmas. Sras. Dª Carmen ... alegó la prescripción del delito contra la Hacienda pública relativa ... -
STS 318/2013, 11 de Abril de 2013
DENUNCIA ANONIMA. Nuestro sistema no conoce un mecanismo jurídico que habilite formalmente la denuncia anónima como vehículo de incoación del proceso penal, pero sí permite, reforzadas todas las cautelas jurisdiccionales, convertir ese documento en la fuente de conocimiento que, conforme al art. 308 de la LECrim , hace posible el inicio de la fase de investigación. DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA.
... Narciso ; Carlos Manuel y Felix , por un delito de apropiación indebida, los Excmos. Sres ... Ha intervenido el Ministerio Fiscal, el recurrente representado por el procurador don ... a) En relación con la posible prescripción de los hechos, argumenta la defensa que el hecho ... -
Una -preocupada- lectura iuslaboralista de la Ley de contratos del sector público
... o que tengan carácter de monopolio fiscal ” a “ las normas sobre competencia, en la ... la gestión del servicio, salvo prescripción expresa en contrario a la que no se opone el art ...
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STS 341/2016, 21 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS MERCANTILES. Si la confidencialidad está en el origen de la noticia policial de la perpetración delictiva para justificar la medida, habrá de ir acompañada de una previa investigación encaminada a contrastar la verosimilitud de la imputación. Confidencia, investigación añadida y constatación que habrán de estar...
... de forma interpuesto por el MINISTERIO FISCAL, ABOGADO DEL ESTADO y Juan Manuel contra ... , Sección Primera , en causa seguida por delito de cohecho, delito contra la Hacienda Pública, ... y consecuentemente DECLARAMOS la PRESCRIPCIÓN del delito Continuado de Falsedad en Documento ... -
STC 205/2013, 5 de Diciembre de 2013
Recurso de amparo 5421-2008, 5422-2008 y 5423-2008 (acumulados). Promovidos, respectivamente, por don Gorka Knörr Borrás, don Juan María Atutxa Mendiola y doña María Concepción Bilbao Cuevas, en relación con la Sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo que les condenó por un delito de desobediencia. Supuesta vulneración de los derechos a la igualdad, imparcialidad judicial, proceso...
... ó a los recurrentes como autores de un delito de desobediencia. Ha comparecido el Sindicato ... Ha intervenido el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente el Magistrado don Enrique López ... que con la interpretación de la prescripción, la exigencias de justificación de la nueva ...