delito fiscal iva prescripcion
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Las normas preventivas
... los planes posteriores a la comisión del delito. Pero, además, la existencia de tal plan ... de las personas jurídicas por delito fiscal», Quincena fiscal, núm. 1/2017 ... 19 ... podrán ser ejecutadas cuando por prescripción de acciones, por el tiempo transcurrido o por ...
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Amnistía fiscal y modelo 720
... ocultados al Fisco y que, por tanto, habían cometido un delito fiscal. La medida permitió el regreso de rentas, dividendos o ... — Su presentación no interrumpía el plazo de prescripción de las obligaciones del IRPF, IS o IRNR devengadas con anterioridad ...
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Sentencias
... ha señalado que la naturaleza del delito, su gravedad y trascendencia social pueden llegar ... objeto de acusación por el Ministerio Fiscal, como presunto autor de un delito de violación, ... sobre la procedencia o no de prescripción y de las causas interruptoras de la misma que en ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...
... y de ley, interpuestos por el MINISTERIO FISCAL, los acusados D. Alfonso , representado por el ... No obstante esta última prescripción recogida en sus estatutos, dado que se trata de ... 5.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES ... En fecha no ... -
Circulares, informes, instrucciones y consulta
... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ... de junio, sobre interrupción de la prescripción ... • Instrucción de la FGE 3/2007, de 30 de arzo, sobre la actuación del Minis-terio Fiscal en la persecución de los delitos de ...
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Bibliografía
... F.: "Entidades sin ánimo de lucro", Forum fiscal, Nº 221, 2016 ... CALATAYUD PRATS, I.: "La ... , J.: "La valoración de la prueba en el delito fiscal", Estudios Financieros. Revista de ... ESEVERRI MARTÍNEZ, E.: "La prescripción tributaria: (nueva regulación)", Documentos IEF, ...
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STS 1479/2016, 21 de Junio de 2016
TRIBUTOS. RECAUDACIÓN. La falta de acreditación veraz del pago resulta decisiva a la hora de derivar la responsabilidad solidaria por colaboración en ocultación maliciosa de bienes. Se llega a la conclusión de que una transmisión en la que no existe el pago real del precio no es más que una simulación que busca el perjuicio de un tercero. En el caso en que sí se prueba el efectivo pago del precio,
... Feliciano ). Su domicilio social y fiscal" se encuentra en el nº 121 de la Rambla de Catalu\xC3" ... las cuestiones objeto de debate: prescripción ... Tercero.- Infracción de las normas ... Cipriano , del delito de alzamiento de bienes que se les imputaba por ... -
La fiscalía europea: un paso de gigante en el proceso de integración comunitaria en materia procesal penal
... definiciones, sanciones y plazos de prescripción de los diferentes delitos que atentan contra los ... , planteaba ya la posibilidad de crear un Fiscal Europeo con jurisdicción en todo el territorio ... recae en función de la gravedad del delito- que se determina a su vez por el propio quantum ...
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Acerca de la 'gobernanza fiscal' y de la 'buena administración' en el ámbito tributario
El buen gobierno fiscal, basado en los principios aplicables al gobierno corporativo, busca alcanzar la existencia de una mayor seguridad jurídica. A esa idea inicial se han añadido después otros elementos que complementan la gobernanza fiscal, como la responsabilidad social corporativa, el cumplimiento cooperativo en materia tributaria, el proyecto BEPS, en particular su acción 12, que exige...
... las empresas para evitar la comisión de delitos, entre ellos, el delito contra la Hacienda ... ordenamiento jurídico por la Ley 10/2020, de 29 ... , en relación con momentos anteriores (no afectados por la prescripción) a aquél en el que se cambió el criterio que antes se había manifestado ... -
Sentencias
... probatorias.– Como afirman el Ministerio Fiscal y la parte recurrida, el recurso carece ... Fiscal, como presunto autor de un delito de violación, en un juicio oral celebrado con ... de Primera Instancia aprecia la prescripción y desestima las acciones reivindicatoria, ...
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STS 767/2011, 12 de Julio de 2011
DELITO DE ALZAMIENTO DE BIENES. DELITO FISCAL. Se reclama contra la sentencia que condena a los acusados como autores materiales dos de ellos y como cooperadora necesaria otra de ellos, de un delito de alzamiento de bienes. El incumplimiento de las obligaciones tributarias está sometido, en cuanto lex specialis , al régimen del delito fiscal, pero sin que ello obste a que el régimen penal del...
... , como autores responsables de un delito de alzamiento de bienes , habiendo sido parte en ... Sr. Fiscal, y El Abogado del Estado, han dictado sentencia ... de que venía siendo acusado, por prescripción del delito, con declaración de oficio de una ... -
El derecho real de comiso y los problemas del «Derecho nuevo» de Cataluña: comentario a la RDGRN de 29 de agosto de 2019
La RDGRN de 29 de agosto de 2019 admitió la inapli- cación de las disposiciones del Código civil de Cataluña a la «condición resolutoria expresa» en garantía del precio aplazado de un contrato de compraventa, a pesar de encontrarse las fincas vendidas en Granollers. La DGRN declaró su competencia para conocer del recurso contra la cali- ficación negativa del registrador, y resolvió que, no siendo
... 4. EL OTRO PRECEDENTE: LA PRESCRIPCIÓN EN MATERIA DE SEGUROS ... 5. EL PROBLEMA ... El Derecho fiscal a veces puede llegar a ser una herramienta para ... de la doctrina finalista en la teoría del delito sobre la escuela neoclásica o neokantiana, así ... -
STS, 5 de Mayo de 2014
IVA. La Sala de instancia entendió que no habían existido datos objetivos que hubieran debido haber provocado en Spare, al menos, la sospecha, de que existía una trama de defraudación del IVA, lo que comparte este Tribunal, ya que la Inspección estableció unas presunciones, en base a conjeturas que, de hecho, conducen a un sistema de responsabilidad objetiva. En definitiva, ha de concluirse que...
... para defraudar el IVA; a la prescripción del derecho a liquidar el IVA de los meses de ... -
La responsabilidad civil subsidiaria recogida en el artículo 120 CP
... b) Que el autor o cómplice del delito sea insolvente. c) Cierto vínculo de ... ón penal y de la civil, que el Ministerio Fiscal se rige en deber institucional (art. 108 de la ...
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Revistas Españolas
... Plazo de prescripción. Comentario a ... ADC, tomo LXXIII, 2020, ... matrimonios de complacencia en España: delito o infracción administrativa? (A propósito de la ... Garrido, Tomás: «La “planificación fiscal”, el empleo de sociedades de capital para ...
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Recensión a Morillas Cueva (dir.), respuestas jurídicas frente a la corrupción política. Colección ensayos penales. 1º edición, Dykinson, 2020, Madrid, 930 páginas
... delitos de carácter instrumental, como el delito de cohecho, blanqueo de capitales, malversación, ... graves, por ejemplo, a efectos de prescripción de las penas y cancelación de antecedentes y las ... completa que ayuda a entender el régimen fiscal aplicable. Comienza el autor por recoger las ...
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STS, 19 de Septiembre de 2013
RECLAMACIÓN ECONÓMICO ADMINISTRATIVA. SUCESIÓN EMPRESARIAL. RESPONSABILIDAD. El error en la calificación de la responsabilidad tributaria, que lleva a la Inspección a utilizar el procedimiento establecido en la norma para los supuestos de responsabilidad solidaria en lugar del procedimiento previsto para la responsabilidad subsidiaria, no constituye un defecto que ocasione la nulidad del acto por
... , desestimándolas, no decretando la prescripción alegada y confirmando el acuerdo y las ... ; b) los que son constitutivos de delito; y c) los dictados prescindiendo total y ... -
La competencia desleal en el transporte discrecional de viajeros por carretera desarrollado con la intervención de plataformas en línea
... Caracol, en la que se les imputa un delito de maquinaciones para alterar el precio de las ... en vehículos particulares», Quincena Fiscal (edición en línea), núm. 13, 2014, pp. 1-4, ... , «Acciones, legitimación y prescripción en materia de competencia desleal», en ...
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Riesgo tributario y economía colaborativa
... el Valor Añadido, Ley Régimen Económico Fiscal de Canarias y Ley del Mercado de Valores ... podrán ser ejecutadas cuando por prescripción de acciones, por el tiempo transcurrido o por ... sentido, evitar el fraude tributario o un delito no puede llevar a desnaturalizar la presunción ...
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La prohibición de incurrir en bis in idem en España y en Europa. Efectos internos de una convergencia jurisprudencial inversa (de Luxemburgo a Estrasburgo)
... con una resolución que aplique la prescripción, o que plasme un acuerdo de conformidad?; y, en ... ser juzgado ni sancionado de nuevo por un delito por el cual ya ha sido condenado o absuelto por ... Con posterioridad, el Ministerio Fiscal instó un procedimiento penal por los mismos ...
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Cuantía e interposición del recurso contencioso-administrativo. Reclamación del expediente administrativo
... conductas (como es el caso del delito fiscal previsto en el art. 305 de nuestro código ... o consignaciones de pagos, prescripción de deudas, garantías del crédito tributario, ...
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El procedimiento de declaración de responsabilidad tributaria
... interruptivo del plazo legal de prescripción ... El inicio de este procedimiento, siempre que ... censales o comprobaciones del domicilio fiscal. Asimismo, el artículo 162.1 de la LGT 479 , ... "Las medidas cautelares en el proceso por delito fiscal y el principio de no concurrencia de ...
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STS 1426/2017, 25 de Septiembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. La Administración había de abstenerse de seguir el procedimiento administrativo de liquidación, que quedaba suspendido mientras la autoridad judicial no dictase sentencia firme, tuviera lugar el sobreseimiento o el archivo de las actuaciones o se produjera la devolución del expediente por el Ministerio Fiscal, recuperando, entonces, su competencia...
... , que tenía por objeto, entre otros, el delito contra la Hacienda Pública, referido al IVA de ... actuaciones judiciales por delito fiscal por el mismo concepto y por los mismos ... reanudaba] el cómputo del plazo de prescripción en el punto en el que estaba cuando se ... -
STS 86/2022, 31 de Enero de 2022
DELITO CONTINUADO DE PREVARICACIÓN Y OTROS. COOPERADORES NECESARIOS. Se confirma la pena de tres años de prisión y multa de 36.000 euros como cooperadores necesarios de un delito continuado de falsedad cometido por funcionarios públicos, en relación a la adjudicación ilícita de tres contratos para empresas del Grupo Correa, por un importe total de 214.000 euros. La Sala destaca que obtuvieron...
... Faustino, D. Feliciano y el Ministerio Fiscal, contra sentencia dictada por la Audiencia ... , D.ª Marí Jose y D.ª Genoveva, por un delito continuado de prevaricación, un delito ... , por entender esta parte que existe prescripción en los hechos enjuiciados ... 2.- Por ... -
Análisis crítico del régimen sancionador
... una infracción material muy grave o a un delito fiscal. «Cada año se generaría una nueva ... permanente, sin posibilidad de prescripción» 22 ... El resultado puede parecer ... contra el fraude fiscal», Quincena Fiscal, núm. 3, 2014, p. 112) ... 39 Fernando DE ...