delito fiscal iva prescripcion
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Las oficinas de recuperación de activos como instrumento de lucha contra el crimen organizado y la corrupción
... de libertad como forma de sanción del delito, dejando de lado las ganancias ilícitamente ... los instrumentos disponibles en Derecho fiscal, civil y penal ... Más tarde, la ... , supuestos como los de inmunidad, prescripción y otros casos en que un órgano jurisdiccional ...
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El poder/deber de practicar liquidaciones definitivas
La Administración tiene el poder y el deber de practicar liquidación definitiva como regla general en el curso de las comprobaciones tributarias, máxime cuando conoce nuevos hechos en nuevas actuaciones o nuevas calificaciones jurídicas jurisprudenciales en beneficio del interesado. La provisionalidad por parcialidad es la excepción y ha de motivarse, de acuerdo con la legislación vigente...
... Supremo de 29 de julio de 2008, Gaceta Fiscal nº 281/2008, establece que no puede realizarse ... , en primer lugar, al plazo de prescripción…y en segundo término, a la santidad de la cosa ... se practiquen, amén de las vinculadas a delito y las dictadas en ejecución de sentencias o ... -
Delitos 'comunes' en el desarrollo del proceso electoral 'artículos 146, 147, 148, 149 y 150
... existe una interpretación auténtica de delito electoral 2 , tampoco una ordenada ... apreciar –a pesar de que el Ministerio Fiscal estimó los hechos como constitutivos de un ... ón u otra es trascendente para la prescripción, para el desistimiento voluntario en la ...
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Apéndice
... era reclamado para responder de presuntos delito de asociación para delinquir, complicidad en ... El Ministerio Fiscal presentó ante el Juzgado de Instrucción de ... de Junio de 1.998, que estimaba la prescripción extintiva que había invocado la parte recurrente ...
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Carta Europea de Derechos Fundamentales y Hacienda Pública
... al IVA, son las relativas a la prescripción" comprendidas en el Derecho material nacional que \xE2" ...
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Sentencias
... pero estando dentro del plazo de prescripción de la acción, se reduzca el ... tiempo de ... a la actora de cometer un supuesto delito de ... denuncia o acusación falsa. Los actores ... Administración Concursal y del Ministerio Fiscal que lo calificaron como fortuito. Al cabo de unos ...
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La proyección del principio de oportunidad en los procedimientos tributarios: notas sobre sus contribuciones más relevantes
... i scal, por entender que se trata de un delito leve que carece de interés público relevante o ... sea necesaria la asistencia del Ministerio Fiscal al juicio, ni que informe sobre el sobreseimiento ... prescripción del delito con arreglo a los plazos previstos en ...
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Jurisprudencia seleccionada enero 2018
... STS nº 697/2017 Penal 25/10/2017 ... DELITO DE DESCUBRIMIENTO DE SECRETOS. ATENUANTE DE ... y, por ende, que tuviera lugar la prescripción que estimó la sentencia impugnada. STS nº ...
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STS 713/2019, 29 de Mayo de 2019
MERCADO DE VALORES. DEBER DE COMUNICACIÓN DE PARTICIPACIONES SIGNIFICATIVAS. Se confirma la sanción de 300.000 euros al expresidente de Bankinter por el incumplimiento del deber de comunicación y difusión de participaciones significativas en Bankinter S.A. Cuando exista un interés de ocultación o negligencia grave, atendiendo a la relevancia de la comunicación no realizada y a la demora en que se
... "[ ... ] 3.- Prescripción.- La cuestión viene limitada a si estamos ante ... En los casos de delito continuado, delito permanente, así como en las ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ... -
STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... con fecha 27 de julio de 2011 , por delito de cohecho pasivo por funcionario público, ... Ha intervenido el Ministerio Fiscal; y, como parte recurrida LA ADMINISTRACIÓN ... provocar, llegado el caso, la prescripción del expediente de inspección por el transcurso ... -
Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
... : la regularización y la prescripción, cuyo tratamiento individualizado y al margen del ... –también conocida como “amnistía fiscal”–, su fundamento y na- ... ISSN: 0210-4059 ... El tercer capítulo analiza el delito de defraudación tributaria previsto en el art ...
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Jurisprudencia seleccionada octubre 2020
... DELITO CONTRA LA INTIMIDAD. ACCESO A HISTORIA CLÍNICA ... PLAZO DE PRESCRIPCIÓN. El Tribunal Supremo mediante sentencia ... EXENCIÓN FISCAL. RECONTRATACIÓN DE TRABAJADOR DESPEDIDO. Si el ...
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Bibliografía
... POYATO, I.: "Procedimiento tributario y delito fiscal en la pre-vista reforma de la LGT" ... prescripción del derecho a liquidar". Quincena Fiscal, ...
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Concepto y enumeración de mecanismos de protección
... necesaria una especial implicación del fiscal, como defensor de la legalidad e interés ... , siempre de forma restrictiva, por prescripción médica y respetando la dignidad personal En caso ...
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Anteproyecto de Ley de Modificación Parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
... , de medidas para la prevención del fraude fiscal, y la más reciente Ley 7/2012, de 29 de octubre, ... fiscales más allá del plazo de prescripción en beneficio de los obligados tributarios debe ir ... de la reforma de la regulación del delito contra la Hacienda Pública llevada a cabo por la ...
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La regulación legal
... El tipo penal del delito de fraude fiscal está regulado en el § 370 de ... La regulación legal ... 7. PRESCRIPCIÓN ... La prescripción de un delito excluye su ... superior a cuatro años o el Ministerio Fiscal formula la acusación ante la Audiencia ...
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Elecciones libres y justas
... promotores, condenados finalmente por el delito de sedición en concurso con el delito de ... para su observancia, que: a) La prescripción de la conducta esté revestida de todos los ... tristemente fallecido el por entonces Fiscal General del Estado. Pequeño homenaje a tan ...
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La segunda oportunidad del consumidor insolvente: primeros «bosquejos judiciales» sobre el concepto de buena fe
... sido condenados en sentencia firme por delito contra el patrimonio, contra el orden ... administración concursal y el Ministerio Fiscal, con base a los ... SOBREENDEUDAMIENTO DE ...
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Jurisprudencia seleccionada junio 2022
... ATS de 24 de Mayo de 2022 ... DELITO DE ABUSO SEXUAL POR PREVALIMIENTO. VIOLENCIA ... Como el plazo de prescripción aplicable a la acción por daños en virtud de la ...
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La futura fiscalía europea
... sus autores proponían la creación de un Fiscal Europeo para investigar aquellos hechos ... o judiciales–, de este tipo de delito son especial-mente complejas y muy amplias ... ía concedidas al acusado, por la prescripción del delito o por haberse dirimido un juicio por ...
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Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal
Mientras que en el ámbito europeo está extendida y avalada por la jurisprudencia la acumulación de sanciones penales y administrativas, considerada como un método de represión legítimo cuando esté justificado por la gravedad del delito y así lo contemple una norma legal dentro de un ordenamiento jurídico coherente, en España hemos sido testigos de las limitaciones que impone el principio "ne bis...
... sin señalarse indicios de delito, se pueda iniciar un procedimiento penal en cualquier momento antes de que transcurra el plazo de prescripción del delito iscal relacionado con la misma obligación tributaria. Esta previsibilidad, de acuerdo con la jurisprudencia del TEDH y el TJUE, implica ... -
AAVV, estudios sobre la reforma de la Ley General Tributaria (Dir. Merino Jara, I., Coord. Calvo Vérgez, J.)
... esencial en la prevención del fraude fiscal, como es el cumplimiento voluntario de las ... como habrá podido adivinarse, a la prescripción, que presenta una mayor complejidad que en la ... la Administración aprecie indicios de delito contra la Hacienda Pública, con especial ...
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STS, 16 de Mayo de 2014
IVA. DEDUCCIÓN DE FACTURAS FALSAS. En el presente caso, no hay lugar a dudas de que existieron anomalías contables, la cuestión quedó centrada en si de las mismas resultaba imposible o de dificultad grave conocer la verdadera situación contables u operaciones sometidas al gravamen que nos ocupa. Cuestión esta que es evidentemente valorativa, a criterio de la Inspección, como bien quedó reflejado...
... para el cómputo de plazos de prescripción y caducidad del expediente e infracción de los ... de facturas falsas, que es constitutiva de delito, y por lo tanto la Inspección debió abstenerse ... el delito perseguido es un posible delito fiscal por defraudación en el impuesto sobre ... -
Fiscalidad autonómica
... y Actos Jurídicos Documentados, la Tasa fiscal sobre juegos de suerte, envite o azar, el Texto ... A este respecto, se precisa que la prescripción del derecho-potestad de la Administración a ...
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Confluencia de obligaciones y administraciones
... ón objetiva o la última amnistía fiscal aprobada ... 1. OBLIGACIONES DE COLABORACIÓN ... por motivos temporales —plazos de prescripción— como a otros patrimonios —sucesor, ... sin necesidad de que se haya cometido un delito de defraudación contra la Hacienda Pública con ...