delito defraudación tributaria
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Sucesión de normas administrativas sancionadoras: irretroactividad y excepciones
En Derecho Administrativo sancionador se parte de reglas claras sobre la retroactividad o irretroactividad de sus normas. Pero su aplicación suscita dudas. Para solventarlas, se ha analizado separadamente la regla de la prohibición de la retroactividad desfavorable y la de la obligada retroactividad favorable. Las soluciones que se ofrecen respecto a la primera, cuyos fundamentos son sólidos,...
... ): según una de las normas la conducta era delito y según otra infracción administrativa; pero el ... ó lo aquí afirmado ante una nueva ley tributaria no sancionadora (alteró respecto al pasado la ... -
Delimitación del «Delito sectario»: la relevancia típica de la «Persuasión coercitiva»
... , pero a la vez su mayor gravedad y penalidad por la especial defraudación aunque en ocasiones insu”ciente ... , como aquel comerciante que pretende sacar a la luz la deuda tributaria de un competidor si no acepta vender el endeudado negocio, pues si bien se ...
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Delitos que protegen derechos y deberes de la abogacía
... I. DELITO DE VIOLACIÓN DEL SECRETO PROFESIONAL ... El ... 83 La Ley General Tributaria reconoce igualmente el secreto profesional a los ... ón del blanqueo de capitales, la defraudación fiscal y otros delitos se derivan del hecho de ...
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Bien jurídico de los tipos penales del código penal
... Bien Jurídico Tutelado en el Delito de Omisión De Socorro; 10. Manipulación ... De las Defraudaciones; 40. Defraudación de Fluidos; 41. De la Usurpación; 42. Del Daño; ... adversarios sobre la recaudación tributaria y la asignación de recursos públicos debido al ...
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Imputación de personas jurídicas y Derecho a la no colaboración activa
El objeto del presente estudio es examinar las implicaciones que la imputación de personas jurídicas al amparo del régimen incorporado a nuestro ordenamiento jurídico por la Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, supone desde la óptica del derecho que hemos dado en llamar «a la no colaboración activa». Con esta...
... en materia de no autoincriminación tributaria», Documentos-Instituto de Estudios Fiscales ... de responsabilidad o autoría del delito, lo que reduce al mínimo el ámbito de ... sanciones de naturaleza penal por defraudación tributaria. Llega a esta conclusión a pesar de ... -
SAP Barcelona 113/2018, 11 de Febrero de 2018
PERSONA JURÍDICA. DELITO EN GRADO DE TENTATIVA. Se condena a una persona jurídica por dos delitos en grado de tentativa contra la Hacienda Pública, considerando, por ello, que en aplicación de los artículos 16 y 62 CP a las personas jurídicas sí le son de aplicación las formas imperfectas de ejecución, como la tentativa. Por otra parte, se recuerda que la responsabilidad penal de las personas...
... 27 de Barcelona, por un delito continuado de falsedad en documento mercantil de ... en representación de la Agencia Tributaria, así como el Ministerio Fiscal en la función ... ándolos como constitutivos, por la defraudación del IVA del ejercicio del 2010, de un delito ... -
El principio de proporcionalidad en el proceso de selección cualitativa de licitadores
... causas de exclusión son constitutivas de delito o infracción administrativa, o cuanto menos ... ón sectorial (por ejemplo, en materia tributaria o de ... 19 En este sentido, el TS ha ... defraudación» (FJ 3). A continuación puso en valor la ...
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STS 611/2009, 29 de Mayo de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. EXCUSA ABSOLUTORIA. Jurisprudencia que ha sido acogida en la Circular 2/2009, de la Fiscalía General del Estado, que incluye como conclusión tercera lo siguiente: En las excusas absolutorias de los arts. 305.4 y 307.3 del Código Penal, la conducta postdelictiva del imputado debe suponer el reverso del delito consumado, de forma que resulte neutralizado no solo...
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Consumación y formas imperfectas de ejecución en el delito tributario
I. La consumación en el delito tributario - A) Consumación en los supuestos de liquidación ordinaria - B) Consumación en la autoliquidación - II. Problemática de la tentativa en el delito tributario - A) La tentativa en la modalidad de elusión del pago de tributos. - B) La tentativa en la modalidad de obtención indebida de devoluciones y en el disfrute indebido de beneficios fiscales
... específica problemática de la consumación en el delito de defraudación tributaria, nos resulta necesario señalar prima facie , la distinción ... -
Régimen jurídico de la publicidad de deudores y defraudadores tributarios
Una de las novedades que más interés mediático y social ha provocado la modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, mediante la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, está relacionada con la privacidad y protección de datos. Por razones de interés general, se permite dar publicidad de listados de obligados tributarios con deudas o sanciones pendientes superiores a un millón
... y de las sentencias condenatorias por delito fiscal" ... @1. La publicidad de los deudores a ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT), introduce un nuevo art. 95 bis, titulado ... de los delitos relacionados con la defraudación fiscal, frente al interés del condenado, se alza ... -
Confluencia de obligaciones y administraciones
... ón del blanqueo como la Ley General Tributaria establecen un sistema preventivo basado en un ... sin necesidad de que se haya cometido un delito de defraudación contra la Hacienda Pública con ...
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Fernández Bermejo, Daniel. El delito fiscal en el codigo penal español - Thompson Reuters Aranzadi, Pamplona, 2021, 389 págs. ISBN: 978-84-13912-41-7
... interesa destacar el adecuado tratamiento que se hace de la defraudación como presupuesto de aplicación de la figura penal, en particular en lo ... la configuración del delito fiscal, cual es la regularización tributaria como excusa absolutoria penal o como atenuante muy cualificada cuando es ...
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Preguntas test, razonamiento jurídico, fundamento legal y palabras clave
... como responsabilidad civil derivada de delito ... La respuesta correcta es la a) ... Los ... hay responsabilidad por engaño o defraudación y hay responsabilidad del ejecutante de indagar ... mayor precio y hacer la liquidación tributaria por el total ... La respuesta correcta es la ...
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Recensión a Morillas Cueva (dir.), Benítez Ortuzar, del Rosal Blasco, Morillas Cueva, Olmedo Cardenete, Peris Riera, Sáinz-Cantero Caparrós (autores), sistema de derecho penal. Parte especial, 4ª edicición. Dykinson, Madrid, 2021, 1654 páginas
... humanos y su tráfico y, también, el delito de recepción de órganos humanos de origen ... de los tipos penales en materia tributaria, la discutida delimitación del bien jurídico ... y aplicativos del delito de defraudación a la Seguridad Social del art. 307 CP y ss., sin ...
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La organización terrorista como injusto sistémico
... El delito de organización requiere de una pluralidad de ... un riesgo que es precisamente la defraudación de dicha expectativa donde a mayor grado de ... írez, Edgar Iván, La defraudación tributaria en el CP español. Análisis jurídico-dogmático ...
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Análisis de sentencias por sectores de actividad y delitos específicos de éstas
... mucho más probable que pueda cometerse un delito contra la salud pública en su modalidad de ... Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) una nueva declaración informativa ... ón con el cual se ha cometido la defraudación condición que constituye un requisito necesario, ...
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El delito contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión
En este artículo se analiza el delito contable y la necesidad de implementar en las empresas sistemas de vigilancia y control para evitar la comisión de ese delito en su seno. Se hace referencia a los tres aspectos más relevantes a considerar: la implantación de un plan de cumplimiento penal o Compliance Program, la designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance Officer y la instauración de
... no veraz, el de carácter fiscal va dirigido a cometer una defraudación de las obligaciones con el erario público. También conviene señalar que ... requisitos específicos para el cumplimiento de la normativa tributaria española y comunitaria y la gestión de riesgos ... El programa de ... -
La responsabilidad tributaria
... ículos 257 a 261 del CP, de manera que, o bien se ha cometido un delito, en cuyo caso la Hacienda Pública no puede actuar, o bien no existe ... del velo y determinación de la cuota en el delito de defraudación ...
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STS, 5 de Mayo de 2014
IVA. La Sala de instancia entendió que no habían existido datos objetivos que hubieran debido haber provocado en Spare, al menos, la sospecha, de que existía una trama de defraudación del IVA, lo que comparte este Tribunal, ya que la Inspección estableció unas presunciones, en base a conjeturas que, de hecho, conducen a un sistema de responsabilidad objetiva. En definitiva, ha de concluirse que...
... existencia de delitos fiscales por defraudación en el IVA ... -Las Diligencias informativas ... con conocimiento de la Administración tributaria personada, y en fecha de 2 de Noviembre de 2.007, ... -
Fundamento de punibilidad de la tentativa: a la vez consideraciones sobre la punibilidad de la tentativa inidónea
En este trabajo se defiende que el fundamento de punibilidad de la tentativa y su comienzo es idéntico en la tentativa idónea y en la tentativa inidónea. Se considera punible la tentativa inidónea, inclusive la no peligrosa para el bien jurídico, en aquellos casos en que el quebrantamiento del rol contenga un mínimo de racionalidad. La mínima racionalidad se vincula al concepto normativo de...
... II, Teoría del delito 2, Dykinson, 2009, pp. 4 ss ... (3) La mal ... del bien jurídico sino la defraudación de la expectativa normativa (Enttäuschung der ... sujetos para cometer una infracción tributaria. Pero al dar fe de los mismo, descubre que existe ... -
Régimen tributario del software de facturación de empresarios y profesionales
En la lucha contra la producción, comercialización, uso o simple tenencia de programas y sistemas informáticos que permitan la manipulación u ocultación de datos contables, de facturación y de gestión de empresarios y profesionales, se ha introducido en la Ley General Tributaria una nueva obligación tributaria formal, así como una infracción tributaria que trata de evitar los sistemas...
... , se ha introducido en la Ley General Tributaria una nueva obligación tributaria formal, así ... diseñadas para la evasión o defraudación tributaria, la ocultación de la verdadera ... -
Financiación ilegal de partidos políticos y corrupción
En este trabajo se analiza la ausencia de leyes adecuadas sobre la financiación de los partidos, de mecanismos eficaces de control de sus cuentas y de sanciones contra los infractores, todo ello pese a la evidente relación entre la financiación ilegal de los partidos y la corrupción. Se analizan, asimismo, las reformas de 2015 sobre donaciones, contabilidad, control interno y transparencia, así...
... Esto implica que la Agencia Tributaria debe controlar también a estos eventuales ... de donaciones anónimas no cometen ningún delito por aceptar esta financiación ilegal, puesto que ... -
Regulación específica de la prevención del blanqueo
... represor que supone el establecimiento del delito. Directamente relacionado, se ha de descender a ... ón de la normativa y problemática tributaria ... 21 Al margen de la interrelación que ... hablar, al igual que respecto de la defraudación fiscal, de un concepto ciertamente progresivo del ...
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STC 129/2008, 27 de Octubre de 2008
Recurso de amparo 4615-2005. Promovido por don Sebastián de Pasqual Coll respecto a las Sentencias de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo y de la Audiencia Provincial de Barcelona que le condenaron por un delito contra la hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a la presunción de inocencia y a la legalidad penal: condena por delito de defraudaci&oa
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Respuesta judicial frente a la corrupción: reflexiones recientes con vistas al futuro
... de la corrupción nunca será declarada delito, bien porque su ilicitud no llegue a integrar ... ón, pero también Policía, Agencia Tributaria y otros órganos administrativos, etc. La ... optó por un concepto amplio de «defraudación» atendiendo a la aptitud real ... 29 Tal ...