delito defraudación tributaria
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Determinación de la pena y responsabilidad civil en el delito fiscal. Un recorrido desde la participación de extranei hasta la imposición de intereses de demora
I. Introducción.- II. Entre la determinación de la pena y la dogmática de la autoría y la participación: la pena imponible a los "extranei" intervinientes en el delito de defraudación tributaria: 1. La posición de la Jurisprudencia y su fundamento. 2. Las posturas doctrinales frente a la construcción del Tribunal Supremo. 3. La solución derivada de la construcción del Tribunal Supremo. 4. La...
... defraudación tributaria constituye, sin lugar a dudas, uno de los delitos en los que ... -
Punibilidad en el ámbito de la defraudación fiscal
I. Delimitación de la pena en el delito tributario. - II. Condición objetiva de punibilidad en el delito tributario - III. Regularización fiscal como levantamiento de la pena. - IV. Circunstancias modificativas de la punibilidad.
@I. Delimitación de la pena en el delito tributario ... Bajo un concepto funcional de la pena podemos señalar ... En el ámbito específico del delito de defraudación tributaria, la expectativa defraudada se va a traducir a diversos tipos de sanción ... -
El recurso de apelación
... , pues si eran varios los autores del delito todos tenían que pagar de manera individual el ... , sobre delitos de contrabando y defraudación a la Hacienda Pública, que regulaba por completo ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria; la sexta y séptima, mediante la Ley Orgánica ...
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STS 1835/2017, 28 de Noviembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. INGRESOS INDEBIDOS. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN. Se considerarían ingresos indebidos las cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción y que estas serían objeto del correspondiente procedimiento de devolución de ingresos indebidos. En ningún caso se devolverán las cantidades...
... artículo 221.1.c) de la Ley General Tributaria ... La devolución procede en cualquier supuesto de ... cuando se aplica la excusa absolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al ... de responsabilidad por el delito de defraudación tributaria, por lo que debía estarse a la ... -
La relación entre la prescripción del Derecho de la Administración a liquidar el impuesto y la prescripción penal del posible delito fiscal
... Por otra parte nos encontramos con que el Art. 66 Ley General Tributaria L 58/2003 de 17 de diciembre, establece el plazo de 4 años para la ... afectan al impuesto de IVA, y se acaba condenando por una defraudación fiscal en materia de IVA acaecida en el año 2011 ... Es por ello por lo ...
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La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
... ágrafo 370a de la Abgabenordnung (en adelante, AO u Ordenanza tributaria alemana), relativo al delito fiscal profesional o en banda armada, y al ... í, sin duda, ante el enriquecimiento injusto que supone la defraudación" tributaria en su contenido o modalidad elusiva de tributos 96 ... La redacci\xC3" ... -
La prevención de la corrupción en la administración pública a través de whistleblowing y la valenza de derechos
... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Por otro lado, algunas instituciones públicas ... úblicos en el correcto esclarecimiento del delito ... A pesar de lo anterior y, aunque en ... competentes en materia de defraudación tributaria, y específicamente el Ministerio ...
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Restricción de derechos y libertades y prueba prohibida: la deriva de las exclusiones probatorias
... origen a la inspección de la Agencia Tributaria española, donde llegaron remitidos por las ... tanto tiempo en la cuenta que el posible delito fiscal estaba prescrito. Otros 40 fueron ... es muy clara: no dejar impune la defraudación fiscal 12 , de modo que en la balanza eficacia ...
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El papel de los estándares en el ámbito de la responsabilidad administrativa
... muestra, en el campo de la potestad tributaria, la STS de 14 de julio de 2008 (RJ 3432\2008) ha ... que se está cometiendo una agresión o un delito y se persona en el lugar de los hechos, o desde ... del velo” en el marco de la defraudación tributaria», en Revista de Derecho Financiero y ...
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La excusa absolutoria familiar en los delitos patrimoniales y la imposibilidad de acción penal entre parientes
En el derecho penal español es bien conocido que existe una excusa absolutoria en los delitos patrimoniales, cuando los autores o partícipes de tales conductas tengan vínculo familiar con las víctimas. Excusa que desde la jurisprudencia se convierte en una cláusula general de exención de responsabilidad penal, a partir de lo establecido en la Ley de Enjuiciamiento Criminal. Sin embargo, la...
... ; vínculo familiar; excusa absolutoria; delito patrimonial; enjuiciamiento; víctima ... , las excusas absolutorias en materia tributaria penal han sido profundamente modificadas. (véase ... - Garantías penales y aplicación de la ley penal
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Problemas de derecho transitorio en la modificación de los plazos de prescripción: aplicación retroactiva
Capítulo V. Problemas de derecho transitorio en la modificación de los plazos de prescripción: aplicación retroactiva I. Criterio tradicional I.1. CC, art. 1939 Y orden de 24 de junio de 1964 por la que se aprueba la LGT I.2. Criterio tradicional y LDGC II. Único precedente de acortamiento del plazo de prescripción: ley 29/1987
... ón para determinar la deuda tributaria, art. 64, a) LGT: la STS 13 junio de 1979 de lo ... la regulación penal (la prescripción del delito fiscal sigue siendo de cinco años), sino que ... -
Delincuencia societaria y deporte
... una aparición independiente en un único delito –aun a pesar de la concreción del bien ... tributaria, puede producirse ese descenso o, como en alguna ... en los que el resultado de la defraudación ya está previsto, el problema está en la con- ...
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De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... 305), defraudación a los presupuestos de la Unión Europea (art ... penal el que regularice su situación tributaria, en relación con las deudas a que se refiere el ... 5. En los procedimientos por el delito contemplado en este artículo, para la ejecución ...
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Propuestas de modificación normativa
... pensar en una regulación específica del delito contra la Hacienda Pública, de rango orgánico, ... defraudación superior a un determinado porcentaje de la cuota tributaria defraudada ... Nuestro análisis ...
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De los delitos de financiación ilegal de los partidos políticos (arts.304 bis y 304 ter)
... especial condición del sujeto activo del delito. La denominación de “sujeto obligado” remite ... que hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente ... o autoliquidaciones no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos ...
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Fraude de ley y derecho tributario sancionador
Desde que la Ley General Tributaria de 1963 regulara por primera vez el fraude de ley tributaria y posteriormente el conflicto en la aplicación de la norma tributaria, cláusula antiabuso que vino a sustituirlo en la LGT de 2003, resultaba expresamente prohibida la sanción de tales conductas. Sin embargo, la situación cambia sustancialmente con la reforma parcial de esta última Ley operada por la...
... RESUMEN: Desde que la Ley General Tributaria de 1963 regulara por primera vez el fraude de ley ... complejos orientados a la defraudación tributaria» ... Con estos cambios se admite ... no es cierto que se haya castigado como delito una conducta no prohibida sino permitida por la ... -
Tutela penal de los derechos económicos, sociales y culturales
... En el ámbito tributario. 2.3.3.1. Defraudación a la Hacienda Pública. 2.3.3.2. Fraudes a la ... frente a la realidad con˚ictiva que es el delito. No otra cosa imponen los artículos 9.2 y 10 de ... , en juicio penal por defraudación tributaria (caso Falciani), de la prueba obtenida ...
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Las normas punitivas tributarias y la represión del blanqueo
... — una correlación entre la norma tributaria y la norma penal. Resulta recurrente al ... ón con el ámbito penal asociarla con el delito contra la Hacienda Pública. Entre tales ámbitos ... que exista un previo delito de defraudación a la Hacienda Pública y uno posterior de ...
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Antecedentes legislativos
... a los administradores aparecía en el delito de apropiación indebida del artículo 535, en el ... Esta tipificación era tributaria de la concepción del derecho mercantil propia ...
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STS 1822/2017, 27 de Noviembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. INGRESOS INDEBIDOS. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN. Se considerarían ingresos indebidos las cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción y que estas serían objeto del correspondiente procedimiento de devolución de ingresos indebidos. En ningún caso se devolverán las cantidades...
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria, relativas a los impuestos sobre la renta de las ... Fiscal ante la posible comisión de un delito contra la Hacienda Pública. Se formuló denuncia ... se configura como un delito de defraudación de cuota y es el orden penal el único competente ... -
Resultados a manera de conclusiones
... 4ª.2 En relación al delito de dopaje, los bienes jurídicos lealtad ... todo de alto nivel: la posible defraudación tributaria de los altos emolumentos de estos ...
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Análisis crítico de la ganancia patrimonial no justificada prevista en el art. 39.2 de la LIRPF y en el Art. 121.6 LIS
... «de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa ... MELERO MERINO y David FELIP SABORIT, «Delito fiscal y nueva regulación de las ganancias ... presunción iuris et de iure de defraudación siempre que se dieran las señaladas diferencias ...
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STS 319/2018, 28 de Febrero de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. Si la Administración Tributaria estimase que el obligado tributario, antes de que se le haya notificado el inicio de actuaciones de comprobación o investigación, ha regularizado su situación tributaria mediante el completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria, la regularización practicada le exoneraría de su...
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria, relativas a el Impuesto sobre la Renta de las ... cuando se aplica la excusa absolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al ... de responsabilidad por el delito de defraudación tributaria, por lo que debía estarse a la ... -
STC 38/1997, 27 de Febrero de 1997
1. Cierto es que el Auto de planteamiento no exterioriza formalmente el juicio de relevancia, pero de tal dato no puede deducirse la inadmisión de la cuestión. En el primero de sus fundamentos de Derecho relata los hechos que constituyen la premisa del recurso contencioso-administrativo, y en el quinto expone el contenido de los preceptos cuestionados. La interpretación conjunta de ambos...
... , a juicio de la Administración Tributaria, la existencia de infracciones tributarias, de ... éste, a diferencia de lo que sucede con el delito de defraudación tributaria, se perfecciona con ...