delito defraudación tributaria
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SAN 48/2015, 10 de Julio de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. El fraude sólo requiere que la empresa importadora no declare el Iva cuando vende, o hace que vende, a otras empresas interpuestas las mercaderías hasta su exportación, permitiendo que esta última, a la que se ha repercutido aparentemente la cuota del impuesto no ingresado, solicite a la Agencia Tributaria la devolución, momento de...
... delitos de asociación ilícita y defraudación tributaria. Han sido partes, como apelantes:. 1.- ... Prudencio y Carlos Felicisimo y de un delito a Manuel Alonso (pena de 5 meses de prisión por ... -
La financiación ilegal de partidos políticos en Alemania. Elementos de interés para la actual regulación española
La reforma penal aprobada por la LO 1/2015 ha traído consigo la introducción de un nuevo Título en el Código Penal español (el XIIIbis), dirigido a castigar la financiación ilegal de partidos políticos. No obstante, los tipos penales introducidos (arts. 304bis y 304ter) no han conseguido cubrir todas las conductas asociadas tanto a la entrega como a la recepción de donaciones ilegales, así como,...
... martín, Antonio María (2017): «El delito de financiación ilegal de los partidos ... presunta comisión de un delito de defraudación tributaria. Éste se entregó voluntariamente a ... -
La lucha contra la corrupción: un tema central de la política criminal moderna
... sus obras clásicas, Poder económico y delito, Barcelona, 1985, ya ponía de manifiesto este ... (como funcionarios de la agencia tributaria y policía científica especializada), que ... asociado al dinero procedente de la defraudación fiscal y de los distintos supuestos de ...
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Plazo de las actuaciones inspectoras
En la práctica de los Tribunales se habían producido numerosas incidencias en la interpretación de la regulación del plazo de las actuaciones inspectoras. Por eso, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, incorporó una nueva regulación con la finalidad de reducir drásticamente los desacuerdos en esta materia, de forma que los Tribunales de lo Contencioso-Administrativo puedan centrarse en los...
... en la aplicación de la norma tributaria a la Comisión consultiva. E) El intento de ...ón tributaria en los supuestos de delito fiscal. En cuanto a las actuaciones de ...ón o comprobación de la defraudación. . En estos casos, junto al escrito de denuncia ... -
Apuntes para una reordenación del tratamiento interno de la elusión fiscal
Nuestro estudio pretende aportar ideas para progresar hacia un tratamiento más racional de la elusión fiscal. Con este fin, se utilizan los elementos de análisis existentes en la doctrina, la jurisprudencia y el derecho positivo, y se reflexiona sobre las semejanzas y las diferencias entre las distintas conductas elusivas, valorando las respuestas más apropiadas en función de los riesgos que cada
... sobre la interpretación de la norma tributaria ante realidades elusivas del tributo 3.1. El ... que la actuación elusiva puede constituir delito de defraudación. . No quisiéramos concluir ... -
Los delitos de frustración de la ejecución frente a la prisión por deudas
La extensión que han alcanzado los delitos de frustración de la ejecución es innegable. Por este motivo, es necesario entrar en el análisis de conceptos básicos del Derecho Civil en orden a concretar el alcance de los elementos típicos y valorar las circunstancias que deben evitar la entrada en el procedimiento penal y, en su caso, la posterior prisión por deudas
...III. El delito de alzamiento de bienes: 1. El derecho de ...ón de “alzarse” consiste en una defraudación que se lleva a cabo mediante la ocultación o ... de derivación de responsabilidad tributaria. . 50 Silva Sánchez, J., El Nuevo Código ... -
STS 494/2014, 18 de Junio de 2014
INSOLVENCIA PUNIBLE. CONCURSO DE ACREEDORES. El desajuste entre el fallo y las pretensiones de las partes ha de ser material, de modo que las cuestiones planteadas queden sin respuesta, y no meramente formal, ya que esto último no justificaría la anulación de la sentencia con la finalidad de que el Tribunal proceda a dictar otra en la que diga de forma expresa lo que ya resolvió implícitamente en
... Bernardo y Fructuoso Lorenzo , por delito contra la salud pública, los Excmos. Sres. ... de los peritos de la Agencia Tributaria, que adjudicaron al recurrente la condición de ... acción del deudor, encaminada a la defraudación de los acreedores, puede producirse en un ... -
Concurrencia de sanciones tributarias en dos tiempos: por solicitud de devoluciones con facturas falsas y responsabilidad por colaboración en la emisión de facturas
En la sentencia 447/2021 de 25 de marzo, el Tribunal Supremo reitera su jurisprudencia que legitima que un obligado tributario sea sancionado inicialmente por solicitud indebida de devoluciones, beneficios o incentivos fiscales o por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes (artículos 194.1 y 195.1 LGT), haciendo uso de facturas...
...ículos 194.1 y 195.1 de la Ley General Tributaria), puede ser declarado responsable solidario, ex ... la emisión de facturas falsas y la defraudación a la Hacienda pública mediante declaración de ... abstracta de la pena con la gravedad del delito (STS de 11 de diciembre de 2014). Por tanto, de ... -
SAP León 519/2014, 14 de Octubre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Ha existido suficiente actividad probatoria de cargo contra el citado que ha permitido a la juzgadora de instancia declarar su culpabilidad y considerar desvirtuada su presunción de inocencia, sin que pueda tampoco considerarse que medió en dicha juzgadora un error en la valoración de
...ABREVIADO 0000858 /2014. Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ... -
Analisis del artículo 31 del código penal
... que la correspondiente figura de delito o falta requiera para poder ser sujeto activo del ... de la norma ya que la obligada tributaria es la mercantil pero quien ejecuta es el ... la capacidad para favorecer la defraudación y que actuaron con el dolo exigible, al tiempo ...
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La prohibición de incurrir en bis in idem en España y en Europa. Efectos internos de una convergencia jurisprudencial inversa (de Luxemburgo a Estrasburgo)
... ser juzgado ni sancionado de nuevo por un delito por el cual ya ha sido condenado o absuelto por ... contable español, y otra por la defraudación tributaria, en los que el TEDH considera que la ...
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Análisis histórico-jurídico sobre la teoría general de las causas de justificación. Un estudio sobre su naturaleza jurídica y sus diversas funciones
Una de las estructuras más complejas de la teoría del delito, es la de las causas de justificación, las cuales, y a pesar de la abundante bibliografía que existe sobre este tema, siempre dan lugar a profunda discusión dogmática. Así, algunos tópicos, que aparentemente ya se encontraban aclarados, vuelven al campo de la incertidumbre, en relación con los diversos puntos de vista que existen. En el
... más complejas de la teoría del delito, es la de las causas de justificación, las ... el Código penal, por ejemplo, una defraudación tributaria de ciento diecinueve mil euros o ... -
Delitos acumulativos y delitos de peligro abstracto: el paradigma de la acumulación en derecho penal
El proceso de expansión del Derecho Penal en las últimas décadas ha sumido a los Códigos Penales en un reconocido proceso de administrativización de sus normas. Al albur de tal proceso se ha consolidado la protección de estados de seguridad y de bienes jurídicos colectivos, se ha tendido a la despersonalización, y se ha adelantado paulatinamente la barrera de intervención punitiva. Es...
... los delitos de peligro abstracto, o la del delito acumulativo ( kumulationsdelikte o ...306 CP. 31 ] y de defraudación a la Seguridad Social (art. 307 CP. 32 ), el ... que hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente ... -
Defraudación fiscal
. @5.1 Que es el delito de defraudación fiscal. El artículo 108 del Código Fiscal de la ..., de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, así como me-. diante publicación en el Diario Oficial de la ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... UNED . ART. 16 CP . Tentativa de delito: sobre su aplicabilidad en los delitos de peligro ... es el resultado de la liquidación tributaria de un fraude al erario público, en tanto que el ... del pago de tributos (mediante una defraudación) constituye la conducta típica que genera la ...
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Criminalidad organizada
... las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) en 2010 alertaba de la utilización de la ... el cumplimiento de la legislación tributaria en materia de la imposición fiscal de ...
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Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
...IV. La tipificación del delito" de blanqueo de capitales en el Código Penal espa\xC3"... efectivo intercambio de información tributaria, sin que exista en dicha norma ninguna medida de ... suponer un segundo delito, el de defraudación fiscal. Podemos decir que, en el marco de los ...
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SAP Salamanca 29/2015, 30 de Marzo de 2015
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No se trata en el presente caso de una posible prisión por deudas, al no estar excluido el dolo, aunque haya sido bajo la influencia equivocada de algún asesor. Desde el momento en que el obligado tributario realizó la venta de su patrimonio para evitar posibles embargos del banco de Santander es evidente que obtuvo un incremento...
...ABREVIADO 0000040 /2014. Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ... -
Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... criminal la conexión entre fútbol y delito. El reciente descubrimiento en España de casos ... dopantes a los futbolistas, o la defraudación fiscal recurriendo a jurisdicciones de casi nula imposición tributaria. Hasta 2010, cualquier tipo de comportamiento ...
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La proyección del principio de oportunidad en los procedimientos tributarios: notas sobre sus contribuciones más relevantes
... i scal, por entender que se trata de un delito leve que carece de interés público relevante o ... tener en relación con la materia tributaria y el principio de indisponibilidad del crédito ... por las infracciones de omisión o defraudación se reducirán automáticamente al cincuenta por ...
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Jurisprudencia seleccionada julio 2019
...STS nº 332/2019 Penal 27/06/2019. DELITO DE AGRESIÓN SEXUAL. TRATO VEJATORIO. ACTUACIÓN ...DELITO LEVE DE DEFRAUDACIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA. El delito de ... APLAZAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE DEUDA TRIBUTARIA. COMPATIBILIDAD. El obligado tributario tiene ...
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Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... la limitación de la responsabilidad, el delito de falsedad apareció a lo largo del siglo XIX en ... que se derivan de la legislación tributaria no atienden a la misma finalidad que las de ... un perjuicio patrimonial: defraudación. Más allá de este punto se entra en el dominio ... -
Un fenómeno normativo expansivo: el blanqueo
... de relieve la trabazón de la norma tributaria en relación con la función represiva y ...ícita procedencia de bienes, provengan del delito que provengan. Ahora bien, el blanqueo de bienes ... como el terrorismo, el delito de defraudación contra la Hacienda Pública, o el tráfico de ...
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SAP Zaragoza 347/2013, 11 de Noviembre de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
...: AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA (AEAT), Severiano Y OTRO, Carlos Manuel. ...283/2013, por delito continuado contra la Hacienda Pública contra ... delictivo del delito continuado de defraudación a la Hacienda Pública del art. 305.1.a) del CP ... -
La aplicación de la 'doctrina botín' en delitos relacionados con la corrupción
..., piensan ejercer la acusación por delito fiscal (aunque no lo atribuyen a la Infanta)». ... el Ministerio Fiscal como la Agencia Tributaria solicitaban el sobreseimiento libre y total ... que constituye el objeto de la defraudación», añade: «Desde el punto de vista de lo que ...