delito defraudación tributaria
-
En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
..., en otro caso, como agotamiento del delito previo o antecedente. . Palabras clave: Blanqueo ... o industriales, y sin la debida carga tributaria, en palabras de Muñoz Cuesta, podría «dar ... al comprobar cómo, descubierta la defraudación, el delincuente elude su obligación de ... -
Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... de colaboración en la gestión tributaria asumidas por los contribuyentes. Y ello sobre la ... intervención del responsable en la defraudación, es decir, que participe a sabiendas de que el ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ...
-
SAP Zaragoza 236/2014, 5 de Septiembre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. Cuando se trata de un cooperador, el dolo eventual deberá manifestarse en el conocimiento, de un lado, de la probable intención del autor principal, y además, de otro lado, en el de las probables consecuencias de su aportación respecto a la ejecución por el autor principal de un hecho mínimamente determinado. Se estima en parte...
...10/2014, seguidas por delito contra la Hacienda Pública y estafa, contra ... la AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, representada y defendida por el Abogado del ... el delito de estafa como para el de defraudación a la Hacienda Pública por los que han sido ... -
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... costos que se establecen en los mercados y que no tienen carga tributaria alguna, desestabilizando las condiciones de competencia y mercado 30 . ...FERNÁNDEZ JUNQUERA, en su op. “Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización fiscal”, Revista ... -
SAP Zaragoza 334/2013, 2 de Diciembre de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Esos pagos mensuales mediante transferencia son cantidades fijas, mas propias de una nómina fija que de un pago de suministros o servicios. La mercantil, no aportó ningun soporte documental que justifique mínimamente los supuestos trabajos realizados para ella por el autónomo acusado. Se desestima la...
... de Apelación nº 68/2013, seguido por un delito continuado de falsificación de documentos ... AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACCCIÓN TRIBUTARIA (A.E.A.T.), asistida y representada por la ..., se mire por donde se mire, pues la defraudación tributaria del Impuesto de Sociedades ... -
Artículo 308
... podrán imponer al responsable de este delito la pena inferior en uno o dos grados, siempre ..., las mismas que las del delito de defraudación tributaria. En la actualidad el art. 308 contiene ...
-
Trascendencia penal de la prescripción tributaria regulada en art. 24 de la Ley 1/1998
Segunda parte. Trascendencia de la prescripción tributaria en el delito de defraudación tributaria Capítulo III. Trascendencia penal de la prescripción tributaria regulada en art. 24 de la Ley 1/1998 I. Planteamiento del problema: disparidad de los plazos de prescripción penal y tributaria II. Diferentes posturas sobre la incidencia...
SEGUNDA PARTE TRASCENDENCIA DE LA PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA EN EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. . . . CAPÍTULO III. TRASCENDENCIA PENAL ... -
De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
...305), defraudación a los presupuestos de la Unión Europea (art. ... penal el que regularice su situación tributaria, en relación con las deudas a que se refiere el .... 5. En los procedimientos por el delito contemplado en este artículo, para la ejecución ...
-
Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social
... alcanzada la cantidad mínima de defraudación; incrementar las posibilidades de cobro de la da tributaria impagada evitando la paralización del ... la cual la infracción es constitutiva de delito y facilitar las regularizaciones. Con un esquema ...
-
Cuadro comparativo de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
El pasado 12 de octubre entró en vigor la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, que modifica parcialmente la LGT. Presentamos el cuadro comparativo con la versión actual del texto reformado.
...sehayaformalizadodenunciao querellapordelito"contralaHaciendaPúblicaosehaya dirigidoproceso\xEE\x80"...defraudación". Enloscasosanteriormenteseñalados,juntoalescrito\xEE\x80"... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... de antijuridicidad como elemento del delito no requiere el conocimiento concreto de la norma ... tenido que intervenir la agencia tributaria para, detectando el fraude fiscal que existía ... o aquel que es objeto de una defraudación porque entrega una tarjeta bancaria para pago en ...
-
De los delitos contra la seguridad colectiva
.... Es un delito de peligro concreto, pues persigue la salvaguarda ... a terceros, hubiere causado defraudación o perjuicio, existiere peligro de propagación a ...ón de seguridad ciudadana, normativa tributaria, medio ambiente) arrastraría consecuencias ...
-
El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.
El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...
... la, entonces vigente, Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria, de cara a incrementar la efectividad en el desarrollo de investigaciones ... mismo tiempo y por los mismos hechos dos delitos, uno el de defraudación y otro el de blanqueo porque posee bienes que tienen origen en tal ... -
Bibliografía
...R.: Delito en la empresa. Estrategías de prevención de la ...]a y participación en el delito de defraudación tributaria[o.sc], en B[a.sc][j.sc][o.sc] ...
-
SAP Cáceres 350/2014, 5 de Septiembre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No se trata de ocultar un acto bajo la apariencia de otro, sino, simplemente, de buscar amparo para un acto en una norma que no es la que propiamente le corresponde. Lo que integra el fraude es una conducta que en apariencia es conforme a una norma, pero que produce un resultado contrario a otra u otras o al orden jurídico en su conjunto.
...ABREVIADO 0000717 /2014. Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ... -
Frustración en la ejecución e insolvencias punibles
...ón" , incluye, junto al tradicional delito de "alzamiento de bienes" , con sus agravaciones ...ía en el momento de la liquidación tributaria" y el alzamiento de bienes en la fase de recaudaci\xC3"... " Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 €". . "El valor de la ...
-
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social y delitos contra los derechos de los trabajadores y de ciudadanos extranjeros
... a la inclusión de una nueva pena en el delito contra la hacienda comunitaria a la vez que ... de recaudación de la Administración Tributaria o, en su caso, de la Seguridad Social. Esta ... intervenir al derecho penal sino la defraudación de una cuantía que se establece como mínima (en ...
-
SAP Murcia 208/2014, 28 de Abril de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. En los procedimientos por delito contra la Hacienda Pública, la responsabilidad civil comprenderá la totalidad de la deuda tributaria no ingresada, incluidos sus intereses de demora, y se exigirá por el procedimiento administrativo de apremio. Se desestima la apelación.
...ABREVIADO 0000211 /2013. Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ... -
La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... . incluso derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública. Con relación al aspecto ... -
De nuevo sobre la relevancia penal de las acciones cotidianas en la comisión de un hecho doloso
El objetivo que tiene este trabajo se centra, fundamentalmente, en revisar críticamente la doctrina penal que se ha ocupado de la relevancia penal de las acciones cotidianas en la comisión de un hecho doloso. En esta revisión se refuerza, por un lado, la utilidad del recurso a la adecuación social para fundamentar la impunidad de las acciones cotidianas, a pesar del señalamiento del carácter vago
...á a su esposa?; ¿es cómplice en un delito contra el medio ambiente aquel que suministra un ... requisitos típicos del delito de defraudación tributa. . ria o de la correspondiente tributaria, porque dicha actividad cumple una función ... -
SAP Orense 105/2015, 26 de Marzo de 2015
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La creación de una fotocopia de un documento no autenticado, en este caso de facturas no autenticadas, constituye una falsedad en documento privado, punible con arreglo al artículo 395 sobre el que no se ha formulado acusación y en todo caso ni se acredita el ánimo de perjuicio a tercero, que sería necesario para concluir en un...
...ABREVIADO 0000988 /2014. Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Recurrente: ... -
Apuntes sobre la responsabilidad tributaria
..., la modificación de las medidas cautelares en expedientes por delito fiscal, considerando su carácter de medidas excepcionales y provisionales ... basado en la condición de causante o colaborador en la defraudación, cualiicada, además, por la necesidad de la condición de imputado en el ...
-
Bibliografía
.... COMPANY CATALÁ, J. M., «El delito de dopaje del art, 361 bis del Código Penal, Una ...ÍNEZ PÉREZ, C., «El delito de defraudación tributaria tras la reforma de 1985: estado actual ...
-
Aspectos generales del delito de defraudación a la hacienda pública
El fraude fiscal es uno de los delitos económicos más genuinos, por cuanto con su comisión se afecta de manera directa y trascendente a la Hacienda Pública, y por ende, a toda la política económica nacional. Su comisión ha crecido de manera exponencial a lo largo de los últimos años, lo que ha provocado que cobre aún más importancia si cabe. Básicamente, se pueden señalar como principales...
-
Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
...delito. Supongo que será más fácil aceptar esta ...Un delito fiscal de defraudación de IVA correspondiente al ejercicio 2011 y ... de conexión entre la prescripción tributaria administrativa y penal (absuelve a todos los ...