delito defraudación tributaria
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Consideraciones previas
... J.L “El procedimiento tributario por delito fiscal. Una revisión histórica del tanto de ... indicando que “con el art de defraudación a la Hacienda . REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA ... con la lesión de la recaudación tributaria correspondiente” 4. El delito contra la ...
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Jurisprudencia seleccionada diciembre 2017
... Documentados, conforme a la normativa tributaria vigente, ha de pagarlo el consumidor. SAP ...DELITO CONTRA LA SALUD PÚBLICA. GRUPO CRIMINAL. Se ... no necesariamente responde a una defraudación de la voluntad popular o a un hacer que busque la ...
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Índice jurisprudencial
... los ciudadanos con la Administración Tributaria. . Sentencia de 27 de diciembre de 1990 del ... relativa al bien jurídico protegido en el delito contra la Hacienda Pública. La cuantía como ...“trascendencia y gravedad” en la defraudación a los efectos previstos en el art.305 bis del ...
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Amnistía fiscal y modelo 720
... 1. LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA ESPECIAL . 1.1. Las amnistías fiscales . El ... y que, por tanto, habían cometido un delito fiscal. La medida permitió el regreso de ... diferencias entre estos y la defraudación...
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Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal
Mientras que en el ámbito europeo está extendida y avalada por la jurisprudencia la acumulación de sanciones penales y administrativas, considerada como un método de represión legítimo cuando esté justificado por la gravedad del delito y así lo contemple una norma legal dentro de un ordenamiento jurídico coherente, en España hemos sido testigos de las limitaciones que impone el principio "ne bis...
... puesto que un mismo hecho, la elusión de pago de la deuda tributaria, puede recibir diferente tratamiento en dos diferentes ámbitos, ... tipo básico el umbral a partir del cual se comete delito de defraudación en 120.000€. . 4 Para un análisis detallado de la sentencia y su voto ... -
Trascendencia penal de los internamientos
...Pero en cualquier caso el delito de detención ilegal, el básico, no está sujeto ... extorsión 260 ; o mediante defraudación o engaño 261 . El perjuicio punible de bienes ... ninguna enfermedad psiquiátrica tributaria de ingreso, acuerda el internamiento por ...
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Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2019. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: prisión permanente revisable, responsabilidad civil subsidiaria; responsabilidad penal de las personas jurídicas; moderación de las penas de multa cuando...
... cuya cuenta actuó; regularización tributaria; recurso de casación para la unificación de ...; distinción del dolo y el móvil del delito en el delito de quebrantamiento; delito de ... a la conducta constitutiva de la defraudación y el acusado es notificado, se produce el efecto ... -
Inaplicación por un órgano judicial del principio de proporcionalidad en materia sancionadora
... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, . 1 Escrito de interposición de recurso de ...ón como excusa absolutoria en el delito contra la Hacienda Pública. . En este sentido, ... cuando, reconociendo la defraudación, satisface el impuesto eludido, no pudiendo ...
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Acicates y sanciones tributarias: entre el estímulo y la disuasión
El Derecho de la Unión Europea en materia tributaria distingue con finura entre «medidas» para garantizar el cumplimiento de las normas, y «sanciones» con el mismo objetivo. Para referirse a ambos géneros de disposiciones utiliza los mismos adjetivos calificativos «eficaces, proporcionadas y disuasorias». Pues bien, entre esas «medidas» —alternativas, complementarias de las sancionadoras— cabe...
... de la Unión Europea en materia tributaria distingue con finura entre «medidas» para ... tributario —permite una abultada defraudación de tres impuestos . 24 El art. 18 de la Ley ... -
El documental 'hechos probados' como herramienta audiovisual en el aula para el estudio de la tutela de los derechos del contribuyente frente a la hacienda pública
... la posición que mantiene la Agencia Tributaria, cuál es la de los Tribunales ... podrían subsumirse en el tipo penal de delito fiscal, la prueba en Derecho Tributario -ya sea ...ón y el Poder Judicial combaten la defraudación...
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Análisis crítico del régimen sancionador
... de una hipotética regularización tributaria: a) Las infracciones que consisten en no ... indiciarias de una posible defraudación tributaria, que ahí la cuantía de las sanciones ... una infracción material muy grave o a un delito fiscal. «Cada año se generaría una nueva ...
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Bien jurídico (concepto y evolución)
I. Contenido material del injusto - A) Evolución histórica del concepto. - B) El bien jurídico como interés - C) El bien jurídico como situación. - D) El bien jurídico y el fin de la norma - II. Delimitación del bien jurídico en el delito tributario - A) Tesis funcionales. - B) Tesis de orientación patrimonial - III. Necesidad de protección penal del bien jurídico en el delito tributario
...delito como lesión de un derecho subjetivo, dejaba de ... en el ámbito del delito de defraudación tributaria, en el que en mayor o menor medida se ... -
STS 1479/2016, 21 de Junio de 2016
TRIBUTOS. RECAUDACIÓN. La falta de acreditación veraz del pago resulta decisiva a la hora de derivar la responsabilidad solidaria por colaboración en ocultación maliciosa de bienes. Se llega a la conclusión de que una transmisión en la que no existe el pago real del precio no es más que una simulación que busca el perjuicio de un tercero. En el caso en que sí se prueba el efectivo pago del precio,
... 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria . . En dicho acuerdo se hacía constar, entre ...Cipriano , del delito de alzamiento de bienes que se les imputaba por ... queda duda razonable alguna de la defraudación a la Hacienda Pública[.]". En el presente caso, ... -
Fraude a la Seguridad Social por elusión de pago de cuotas en la doctrina judicial. Sentencia 657/2017 del TS, Sala 2ª, de lo Penal, de 05.10.2017
El esencial papel de la doctrina judicial en la interpretación de los preceptos penales, se hace especialmente relevante tras las numerosas reformas legislativas introducidas en los últimos años en el Código penal español. El fraude a la Seguridad Social, modificado por la LO 7/2012, es un buen ejemplo de ello. En este trabajo se analiza una de las últimas sentencias del Tribunal Supremo sobre el
...ó al acusado Serafín “como autor de un delito continuado de fraude a la Seguridad Social… sin ... . El concepto de defraudación empleado por el legislador ha de entenderse como ... -
Acuerdos del Pleno de la Sala Segunda del Tribunal Supremo
... Audiencias Provinciales, se considera delito de uso de certificado falso del art. 399.2 CP en ... a 50.000 euros, si se trata de una defraudación inferior a 10.000 euros podríamos, en principio, ...Doctrina: La administración tributaria no puede liquidar impuestos prescritos, pero sí ...
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El Derecho Penal económico en su desarrollo histórico: delmicro al macro Derecho Penal económico
... otros asuntos penales, como el delito de quiebra y la usura 103 . Para esta época un ... supraindividuales o colectivos (defraudación tributaria, obtención fraudulenta de ...
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Presentación
... económicos, como los de defraudación tributaria. No sabemos muy bien qué son o hasta ... plantean constantes retos a la teoría del delito y a los valores que la sustentan. Piensen en ...
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Algunas reflexiones y propuestas sobre el impuesto sobre el patrimonio y su base imponible
Tras un breve análisis de la conveniencia del mantenimiento o supresión del Impuesto sobre el Patrimonio en el sistema tributario español, se formulan diversas propuestas en relación con la base imponible basadas en el valor real de los distintos elementos patrimoniales y regulando presunciones iris tantum de valor real para aquellos que más frecuentemente conforman el patrimonio de las personas...
... del Código Penal que tipificaba el delito fiscal 1 . El impuesto que se estableció había ...ón de los tributos (Ley General Tributaria y reglamentos de desarrollo) y al tránsito de un ... y es injusto, de modo que la defraudación no sería sino un mecanismo de defensa frente a ... -
Las circunstancias eximentes y modificativas de la responsabilidad criminal
... su intervención en la perpetración del delito: . Sentencia del Tribunal Supremo de 7 de ...
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La actio libera in causa en el derecho penal español y su aplicación jurisprudencial
La declaración de responsabilidad requiere la previa comisión de un comportamiento humano típico, antijurídico y culpable que, en dicho orden, deberán hallarse simultáneamente presentes en el momento de la ejecución de la conducta lo que refleja el principio de coincidencia –previsto en los apartados 1 y 2 del art. 20 del Código penal español– que exige sincronía temporal entre injusto y...
... elementos que definen estructuralmente el delito como comportamiento humano típico, antijurídico .../42827) en relación al delito de defraudación tributaria del art. 305.1 del Código penal por ... -
¿Qué patrimonio inmobiliario tiene la consideración de domicilio a efectos fiscales?
...ón judicial, salvo en caso de flagrante delito". A esto se añade lo preceptuado en el art. 55 ...ón española, nuestra legislación tributaria reconoce este requisito para la entrada al ... concretos y objetivos indicios de defraudación tributaria, con explicación de cuál es el ...
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El objeto de la prueba diabólica: los hechos
..., o cómo se acredita la solvencia en un delito de impago de pensiones, y no tiene ingresos ... administrativo en un delito de defraudación a la Hacienda Pública. Este no se encuentra sea ... años a los que obliga la legislación tributaria. La conservación del expediente administrativo ...
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STS 639/2017, 28 de Septiembre de 2017
DELITO CONTRA LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES. AUSENCIA DE DESCANSO SEMANAL. Se considera acreditada la comisión de un delito contra los derechos de los trabajadores en la contratación en una explotación agropecuaria de tres personas de nacionalidad marroquí. La necesidad de obtener el permiso de residencia, combinada con la dificultad general para cualquier trabajador no cualificado de acceder...
... expuestos pudieran ser constitutivos de delito contra los derechos de los trabajadores. En fecha ... de la jurisprudencia constitucional, tributaria de la del Tribunal de Estrasburgo, sobre la ... -
Bibliografía
... TORREBLANCA, M.M., 2020, «La Agencia Tributaria enarbola un estudio que reduce al 11,2% del PIB ... GONZÁLEZ AGUDELO, G.E., 2016, «Defraudación tributaria», en TERRA-DILLOS BASOCO, J.M., ... sobre la inconstitucionalidad del delito de enriquecimiento ilícito»: Capítulo ...
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Vexata Quaestio con respecto de la apertura de juicio oral contra Doña Cristina de Borbón en el caso Nóos
El art. 782 de nuestra vigente Ley de Enjuiciamiento Criminal dispone que ante la doble petición de sobreseimiento del Ministerio Público y la acusación particular, el Juez debe dictar el respectivo auto de sobreseimiento. Tras examinar los casos precedentes (casos Botín, Atutxa e Ibarretxe) y fijar la doctrina del Tribunal Supremo aplicable, concluiremos valorando como indebida la apertura de...
... del acusador público y de la víctima del delito, el juez tiene el claro e ineludible mandato ... y la acusación particular (Agencia Tributaria), se resuelve un recurso de casación instado por ... también yerra al argumentar que la defraudación tributaria afecta de forma directa a bienes ...