delito defraudación tributaria
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STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... Procedimiento Abreviado nº 228/2010 por delito de defraudación tributaria, asociación ilícita ... -
Jurisprudencia Penal (Parte II)
... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ... ón parcial de la Ley General Tributaria establece que las sanciones se graduaran ... la especial gravedad de la defraudación atendiendo al importe defraudado (STS ...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... , no puede ser criticada, ya que dicho ilícito constituye la defraudación por excelencia ... El bien jurídico protegido en el delito de estafa ... para defender su teoría (mixta) es el delito de defraudación tributaria del artículo 305 Código Penal. El delito mencionado solo puede ser ...
- Efectos jurídicos de la prescripción tributaria respecto al delito de defraudación tributaria
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Autoría y párticipación en el delito de defraudación tributaria
1. Introducción. La perspectiva formal: un delito especial propio - 2. La perspectiva material: un delito especial propio mixto, con componente de dominio y de infracción de un deber - 3. Responsabilidad de los órganos de las empresas: la denominada responsabilidad penal del "representante" - 4. Conductas de participación: especial referencia a la figura del asesor fiscal y del empleado de banca -
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Código Penal
... Generales del Estado para el año 2013): Delito de contrabando en el art. 2 siempre que el valor ... comprenderá la totalidad de la deuda tributaria y aduanera no ingresada, que la Administración ... 5ª Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... 6ª Se cometa abuso ...
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Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... , o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la ... Palabras clave: regularización; defraudación; excusa absolutoria; obligación tributaria; cuota defraudada; ... -
La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... éndose dicha práctica a otras áreas de la Administración tributaria, en especial, a las Dependencias de Gestión Tributaria y a la Aduana ... aquellas conductas dolosas que lleven aparejada una defraudación superior a 120.000 euros, en efecto, el artículo 305.5 del Código penal ... -
Cuestiones sobre el delito de la defraudación tributaria
I. Antecedentes: La lucha contra el fraude fiscal y su criminalización.— II. Extensión del deber de contribuir. Actualidad.— III. Ley Penal en blanco.— IV. Simulación y Fraude Fiscal. Consecuencias Penales.— V. Prescripción Tributaria y Penal. Controversia entre el Tribunal Supremo y el Tribunal Constitucional.— VI. La responsabilidad del Asesor Fiscal.— VII. El derecho a no autoincriminarse
@1. Antecedentes Los antecedentes remotos de nuestra actual legislación sobre la defraudación tributaria los hallamos en el Código Penal de 1870 1, en el delito «de ocultación fraudulenta de bienes e industria» recogido en ... -
Dos cuestiones abiertas en la persecución del delito de defraudación tributaria
1. Introducción - 2. El delito de defraudación tributaria como tipo penal en blanco - 3. Significado del perito-testigo inspector
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La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria
IV. La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria
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El procedimiento de derivación de la responsabilidad tributaria: algunas cuestiones problemáticas
... ón de responsabilidad asociada a la liquidación vinculada a delito contra la Hacienda Pública.- 4. La exigibilidad de la responsabilidad ... in de evitar que el causante o colaborador en un delito de defraudación tributaria pueda eludir el pago de la deuda tributaria con mayor facilidad ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y ... modificaciones que han tenido lugar en la legislación penal y tributaria en los últimos tiempos. Y es que el fraude fiscal es un fenómeno del que ... - Imputación de responsabilidad penal al asesor fiscal por la comisión del delito de defraudación tributaria (Art. 305 Código Penal)
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STS 737/2006, 20 de Junio de 2006
DELITO CONTA LA HACIENDA PUBLICA. Se condena al acusado como autor de un delito contra la hacienda pública y de un delito de apropiación indebida, debiendo indemnizar y abonar las costas. Contra dicha sentencia se interpone recurso de casación. No siempre que hay una ocultación de ingresos a la Hacienda Pública esos fondos son distraídos del patrimonio social, siendo posible la reinversión en el...
... delitos contra la Hacienda Pública y un delito continuado de apropiación indebida, los ... con el artículo 50 de la Ley General Tributaria 230/1963 ... Tercero.- En el tercer motivo del ... perfectamente en que consiste la defraudación a la Hacienda Pública, es decir en aras de la ... -
El concepto de regularización
... antes de que por la administración tributaria se haya notificado el inicio de actuaciones de ... REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 ... taban, en ... que en los casos “ en los que la defraudación se lleve a cabo en el seno de una organización o ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo ... patrimonio del evasor, así el ahorro que se produce con la defraudación se traduce en dinero y tiene relevancia penal 94 ... En este sentido, ... -
Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
... No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere ... cuatro: si cabe afirmar que la cuota tributaria defraudada "tiene su origen" (art. 301.1) en el ... bis in idem, pues "si el delito de defraudación tributaria consiste en la ocultación de bases ... -
Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... 73-88; N. SÁNCHEZ STEWART, La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales, en «Revista de Derecho, Empresa y ... Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización fiscal, en «Civitas ...
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Efectos de la regularización
... ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ... cabo, en su caso, respecto de la cuota tributaria defraudada. Por ello, entendemos que los efectos ... las consecuencias penales de la defraudación, sino también las de carácter civil, al ...
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Delitos contra la hacienda pública
... A partir de la creación del delito •scal a trav[seven.taboldstyle]s de la Ley ... El fundamental delito de defraudación tributaria del art. 305 CP fue sustancialmente ...
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Reflexiones en torno a las conductas de ocultación en el delito de defraudación tributaria
1. Algunos antecedentes - 2. El verbo "defraudar" - 3. "Defraudar" y "engaño" - 4. "Defraudar" y "ocultar"
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El fundamento de la regularización
... “quiebra” del principio de igualdad tributaria, dado que permite exonerar de responsabilidad ... áneo de las mismas, la inexistencia del delito –como regla general. El “plus” exigido por ... , poner en conocimiento del fisco la defraudación para, de ese modo, quedar exonerado de ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... ía dos presupuestos de responsabilidad tributaria subsidiaria de los administradores, a saber: por ... que la correspondiente figura de delito o falta requiera para poder ser sujeto del mismo, ... ón simple, de omisión o de defraudación, respondía de las sanciones. Tal responsabilidad ...
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Índice bibliográfico
... La regularización en el nuevo delito fiscal: naturaleza y consecuencias prácticas” ... “El delito de defraudación tributaria”: artículo 349 del ...