delito defraudación tributaria
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Delitos de frustración de la ejecución y delitos de insolvencia
El análisis de estos delitos exige explicar el concepto de insolvencia, aclarar la discusión sobre la necesidad de que se produzca un perjuicio patrimonial efectivo o únicamente un riesgo de impago de deudas, delimitar quién puede ser sujeto activo del delito y el momento de consumación, detenerse en las diferencias entre las distintas figuras defraudatorias y su relación concursal y concretar si
... septiembre, condena a varios acusados por delito, entre otros, de alzamiento de bienes continuado. ....4 describe como tipo agravado la defraudación en importe superior a cincuenta mil euros ... mayor a la de la propia defraudación tributaria o contra la Seguridad Social. La justificación ... -
Los delitos sobre el Patrimonio Histórico EspañolLos daños dolosos a los bienes culturales (artículo 323 del Código Penal)
... 323 del Código Penal al regular como un delito especial los daños dolosos al Patrimonio ... modalidad comisiva del delito de defraudación tributaria cuando se castiga la elusión del pago ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... que hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente ... o autoliquidaciones no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos. ... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguido desde el mismo momento en que ...
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La administración tributaria ante los indicios de delito
...La liquidación administrativa resulta básica, en tanto que marca un referente cuantitativo para determinar la defraudación típica, fija el importe de la responsabilidad civil, y sirve de base para la imposición de la multa. . La cuota defraudada —venía afirmando la ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...
... de dietas mediante declaración tributaria especial, modelo 750. Asimismo, en el ejercicio ...5.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES. En fecha no determinada ... y delito en materia de defraudación tributaria:. 120.1 euros. La necesidad de menguar ... -
Anteproyecto de Ley de Modificación Parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
...ón de aquellos dispositivos complejos orientados a la defraudación tributaria. A estos efectos, la Comisión consultiva podrá dictaminar la ...IV Como consecuencia de la reforma de la regulación del delito contra la Hacienda Pública llevada a cabo por la Ley Orgánica 7/2012, de ...
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Capítulo segundo. El inicio del cómputo del plazo de prescipción de los derechos de la administración: un estudio particular
... LA ADMINISTRACIÓN EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA . Establecidas en el capítulo anterior las ... y, particularmente, en la apreciación del delito de defraudación tributaria. Este delito se ...
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SAP Baleares 86/2013, 14 de Octubre de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. FALSEDAD DOCUMENTAL. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La pretensión se rechaza por absoluta falta de prueba de que se hayan producido los daños y perjuicios solicitados. Nada se ha acreditado al respecto, como tampoco de que se haya ocasionado el pago de intereses, ni la existencia de un lucro cesante o daños morales. En el escrito de acusación se hace un acopio de...
...1.- Un delito continuado de estafa de los artículos 251.1 º y ...- La Agencia Tributaria en la cantidad ya consignada de 668.777,45 # más ... -
Procesal penal
... PROCESAL PENAL. PROCESAL PENAL*. Delito contra la Hacienda Pública. Negocios jurídicos ... administrador de la mercantil obligada tributaria y sus asesores fiscales, como autores de dos ..., a través del cual se produjo la defraudación a la Hacienda Pública. . * Esta sección ha sido ...
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Delitos contra el orden socioeconómico (II). Delitos relativos al mercado y a los consumidores
.... Por otro lado, nos encontramos con un delito que puede cometer cualquier persona. Es decir, ... los que se encontraría una posible defraudación o estafa cuando las consecuencias perjudiciales ... el tipo del delito de defraudación tributaria la condición de elemento del tipo objetivo, pues ...
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El Canon Convencional sobre la prohibición de doble persecución y su repercusión en el sistema punitivo español (The Conventional Cannon to double prosecution and its infl uence to the Spanish punitive system)
En este estudio se da cuenta de la evolución jurisprudencial del non bis in idem a través de las resoluciones, tanto del Tribunal Constitucional como del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, que han marcado el estado jurídico del derecho a no sufrir una doble persecución punitiva (penal y administrativa). Tal apotegma de origen canónico alberga en el Estado constitucional español, según...
... inconstitucionalidad plan-teada sobre el delito de tenencia ilícita de armas ex., art. 536 CP ... , también se estimó que la multa tributaria de carácter proporcional impuesta al Sr. ... sumaria por cometer un delito de defraudación tributaria mínima según lo dispuesto por el ... -
Formas especiales de aparición del delito
... materialmente delitos como el delito de infracción tributaria-que se encuentra en el centro del debate– o los delitos societarios, ...La misma pena se impondrá cuando el valor de la defraudación supere los 250.000 euros 841 ” . El art. 282 bis puede entrar en ...
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Bibliografía
... Inspección Financiera y Tributaria, Madrid, 1979. . ALBIÑANA GARCÍA-QUINTANA, C.: ... de Madrid: La prescripción trimestral del delito de defraudación tributaria del Impuesto sobre el ...
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El delito especial propio.La persona jurídica y el administrador.
... activo quien se halla ligado por la obligación jurídico-tributaria (cfr. STS de 30 de abril de 2003), pero cabe la participación de personas ... de exponer, la condición de obligado tributario de la defraudación es la sociedad, que, caso de . no existir el artículo ͵ͳ del ...
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Consideraciones previas sobre la delincuencia económica
I. Génesis normativa del delito tributario - II. Derecho administrativo sancionador versus Derecho penal.
. @I. Génesis normativa del delito tributario. En términos generales los «delitos ... a las conductas tendentes a la defraudación tributaria, si bien es cierto se regularon por ... -
Nuevas tendencias sobre el delito de blanqueo: ¿anteblanqueo? Delito fiscal, blanqueo de capitales y regularización tributaria
...La defraudación se constituye así en el núcleo de la esencia delictiva, y concurre cuando el contribuyente «engaña» a la Hacienda Pública mediante la ...
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Bibliografía
...22, 2007. — «La declaración tributaria especial: luces y sombras de la “amnistía ..., ilícito e infracción tributaria y delito de defraudación»., RCyT CEF , núms. 281-282, ...
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Bibliografía
... FEIJOO SÁNCHEZ, B. J.: E l delito corporativo en el Código Penal español. ... SILVA FORNÉ, D.: «El delito de defraudación tributaria con especial referencia a la ...
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Conclusiones finales
Conclusiones finales Fuentes doctrinales A. Manuales y obras generales B. Monografías C. Artículos de revistas y capítulos de libros
... prescripción de la obligación tributaria, netamente diferenciada de los conceptos de ... el bien jurídico tutelado por el Delito Fiscal nos permitirá resolver las cuestiones ... con la configuración del delito de defraudación tributaria como un delito de resultado, ... -
La responsabilidad civil derivada del delito de administración desleal en el ámbito de las sociedades de capital
Doctrina y jurisprudencia dan por sentado que la responsabilidad civil en la que incurre el administrador de una sociedad de capital que comete un delito de administración desleal debe regirse por las normas que regulan esta materia en el Código penal (arts. 109 y ss.). En contra de esta opinión, el propósito de este trabajo es tratar de demostrar que la responsabilidad civil ex delicto es, en...
... de 2012, se iniciasen actividades inspectoras por la Agencia Tributaria, que desembocaron en la imposición a la sociedad de una multa iva de más de setecientos mil euros por defraudación en el IVA. . A raíz de este episodio, el socio italiano adoptó ... -
El bien jurídico protegido en los delitos contra la hacienda pública
1. Consideraciones generales - 1.1. Introducción - 1.2. Concepto del bien jurídico penal - 1.3. Sustrato material y funciones del bien jurídico - 1.3.1. Determinación del substrato material del bien jurídico penal - 1.3.2. Funciones del bien jurídico penal - 2. El bien jurídico penal en el delito de defraudación tributaria - 2.1. Antecedentes - 2.2. La indagación del bien jurídico en el delito de
... esta última la nota característica del delito, pues significa la lesión del bien jurídico ... jurídico penal en el delito de defraudación tributaria. @@2.1. Antecedentes. Prescindiendo de ... -
STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... con fecha 27 de julio de 2011 , por delito de cohecho pasivo por funcionario público, ... Dependencia Regional de la Inspección Tributaria de Cataluña se dividía en diferentes Unidades ... falsedad precede al momento de la defraudación. El autor del delito falsario no es el autor de ... -
La protección del whistleblower tras la Directiva (UE) 2019/1937. Análisis del nuevo marco jurídico desde la perspectiva del Derecho laboral, público, penal y de protección de datos
El pasado 26 de noviembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Unión Europea la Directiva (UE) 2019/1937 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2019, relativa a la protección de las personas que informen sobre infracciones del Derecho de la Unión. Este trabajo pretende abordar, desde una perspectiva multidisciplinar, algunas de las principales cuestiones que plantea...
... , según el cual, para atribuir un delito a la persona jurídica, debe acreditarse la ... competentes en materia de defraudación tributaria, y específicamente el Ministerio ... -
Los delitos societarios
... el artículo 295 y ha trasladado este delito al artículo 252, dentro de las defraudaciones, ... las que tienen atribuidas la Agencia Tributaria o la Inspección de Trabajo. Se valora también ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
...ón si estamos en presencia de un delito de lesiones o de un delito de homicidio. No me ... vivienda habitual del comprador, la defraudación es superior a 50.000 euros, (o concurre ..., que permite a la administración tributaria denegar a un sujeto pasivo el derecho a deducir ...