delito defraudación tributaria
-
Reflexiones en torno a las conductas de ocultación en el delito de defraudación tributaria
1. Algunos antecedentes - 2. El verbo "defraudar" - 3. "Defraudar" y "engaño" - 4. "Defraudar" y "ocultar"
-
El fundamento de la regularización
...“quiebra” del principio de igualdad tributaria, dado que permite exonerar de responsabilidad ...áneo de las mismas, la inexistencia del delito –como regla general. El “plus” exigido por ..., poner en conocimiento del fisco la defraudación para, de ese modo, quedar exonerado de ...
-
Medidas para evitar el fraude fiscal de los deportistas
...Introducción: algunos casos de defraudación tributaria de deportistas. Los deportistas de ... un astro del fútbol fue condenado por delito fiscal 22 , por haber defraudado más de cuatro ...
-
Delitos contra la hacienda pública
...A partir de la creación del delito •scal a trav[seven.taboldstyle]s de la Ley ... El fundamental delito de defraudación tributaria del art. 305 CP fue sustancialmente ...
-
Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...
...ón de aquellos dispositivos complejos orientados a la defraudación tributaria». Analizando estos fines justificativos expuestos por el ... con el principio de legalidad penal la integración del tipo del delito fiscal. . mediante el recurso al fraude de ley. Y aunque con ciertas ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ..., puede llegar a ser causa de que la defraudación, más que un producto de engaño, deba ... que no es otro que la autoliquidación tributaria correspondiente a un determinado trimestre de la ...
-
Autoría y participación en el delito de defraudación tributaria, con especial referencia a las organizaciones empresariales
1. Introducción - 2. Crítica de la tesis del delito fiscal como delito especial propio de naturaleza mixta - 3. La alternativa que se propone - 3.1. La existencia de organizaciones empresariales complejas como problema - 3.2. La empresa como ámbito de organización: la imputación objetiva al colectivo - 3.3. El fenómeno del reparto de trabajo y funciones dentro de la organización - 3.4....
-
Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... diferentes regularizaciones que se han ido configurando en sede tributaria. No pretendemos llevar a cabo una mera exposición “histórica” de ... IGLESIAS RÍO, M.A La regularización fiscal en el delito de defraudación tributaria (un análisis de la “autodenuncia”). Art. 305.4 CP. ...
-
Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
...prevista como delito o falta p or Ley anterior a su. perpetración. ...(..). Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros. Se cometa abuso de las ...deuda tributaria o con la Seguridad Social, o que haya. procedido ... -
Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la ... determinación de cuantía de la cuota tributaria.–7. Tipo subjetivo.–8. La consumación.–9. ..., el TS fundamenta cómo es la defraudación, la que afecta a la capacidad del Estado para ... - La cláusula de regularización tributaria en el delito de defraudación fiscal del artículo 305 del Código Penal
-
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts. ... al que estando obligado por la Ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o ...
-
La cláusula de regularización tributaria
En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...
... de política criminal, en general, en la regulación jurídica del delito fiscal, y en particular en la cláusula de regularización tributaria, ...Evolución de la política criminal en el delito de defraudación a la Hacienda Pública. . VII-. CONCLUISIONES. . VIII-. ... -
El procedimiento de derivación de la responsabilidad tributaria: algunas cuestiones problemáticas
...ón de responsabilidad asociada a la liquidación vinculada a delito contra la Hacienda Pública.- 4. La exigibilidad de la responsabilidad ... in de evitar que el causante o colaborador en un delito de defraudación tributaria pueda eludir el pago de la deuda tributaria con mayor facilidad ...
-
El Administrador
... la que marque el sujeto activo del delito. La STS núm. 816/2006, de 26 de julio, precisa ..., de 29 de enero, en un delito de defraudación tributaria. En el proceso habían sido condenadas ...
-
Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
... de las políticas criminal y tributaria, apuntando la necesidad de establecer ciertos ...El tercer capítulo analiza el delito de defraudación tributaria previsto en el art. ...
-
Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
..., tal como se ha hecho, la esencia del delito" de administración desleal y otra, mucho más dif\xC3"... todo el relativo al valor de la defraudación (art. 250.5o) era lo normal en los casos de ... efectos punitivos a la regularización tributaria. @@6. Tipo subjetivo. Dentro del conjunto de los ... -
El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito ... sin duda ha generado una obligación tributaria, no procede de delito alguno, prescindiendo de ... producto del delito antecedente (la defraudación tributaria). Ya me he referido antes a la gran ... -
Naturaleza jurídica de la regularización
...ón en el campo de la teoría general del delito y exige determinar si nos encontramos ante un ... “ hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente ..., singularmente la existencia de una defraudación, y un elemento negativo 803 –como es el de que ...
-
Índice bibliográfico
...La regularización en el nuevo delito fiscal: naturaleza y consecuencias prácticas”. ... “El delito de defraudación tributaria”: artículo 349 del . Código ...
-
Cláusulas de regularización tributaria en el sistema penal italiano
El propósito de este trabajo es el análisis de las dos causas de regularización tributaria previstas en el Ordenamiento jurídico-penal italiano conocidas como cause di non punibilità per pagamento del debito tributario. Estas figuras se encuentran reguladas en el artículo 13 del Decreto Legislativo 74/2000, de 10 de marzo, una norma especial donde se tipifican los delitos tributarios en este país,
... la exención de pena al que, con posterioridad a la comisión de un delito tributario, pague de forma íntegra la deuda tributaria, en la que se ... de exención de la pena por regularización en el delito de defraudación tributaria”, en Revista de Derecho Penal, n. 13, 2004, pp. 65-86; ... -
Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
Se expone el régimen jurídico de la Declaración Tributaria Especial, la doctrina del Tribunal Constitucional sobre el deber de contribuir y los tributos de alcance general, que ha provocado su declaración de inconstitucionalidad, así como un análisis de los principios del art.31.1 de la Constitución Española que nos lleva a considerar que también los transgrede. Palabras clave: DTE, Amnistía...
.../2012, que modifico el art.305 del Código Penal (CP) que regula el delito iscal e incorporó el tipo agravado del art.305.bis CP. No se necesitaban ...defraudación consumada con el inicial cumplimiento de las obligaciones tributaria ” ... -
Introducción al derecho penal económico y de la empresa
El objetivo de este primer tema es contemplar un mismo objeto, el Derecho penal económico o de la empresa, desde distintos ángulos: el de la Criminología, el Derecho penal y el procesal penal. Conviene retener dos aspectos. El primero que estamos ante conceptos escurridizos e imprecisos, de ahí que en esta obra se haya decido utilizar de manera indistinta ambos términos. El segundo, que este...
..., quien en 1939 acuñó el concepto de "delito de cuello blanco" para referirse a conductas ... el mero incumplimiento de la normativa tributaria no constituye delito, a no ser que exista una ...El término defraudación ha permitido al Tribunal Supremo introducir casi ... -
Elementos normativos de remisión y ley penal en blanco
I. Configuración típica de los elementos normativos de remisión y ley penal en blanco - II. Ley penal en blanco y los elementos normativos del tipo - III. Delito tributario ¿ley penal en blanco?.
... del CP para completar el contenido del delito. c) Remisión a una ley no penal. d) Remisión a ... delictiva que en concreto es la defraudación a la Hacienda pública , además de que señala ... el tipo que establece la defraudación tributaria. Así en un primer momento el enjuiciador deberá ... -
Delito fiscal. ¿Es posible la deducción de cuotas de I.V.A. no repercutidas para calcular la cuota tributaria defraudada? Análisis de la STS n.º 556/2021 de 11 de febrero del 2021
... Autora: Amaya Merchán González Cargo: Magistrada del Juzgado de lo Penal n.º 4 de Santander. El delito de defraudación tributaria previsto en el art. 305 del Código Penal es un delito de resultado, exige la producción de un daño o de un perjuicio patrimonial a la ...