delito defraudación tributaria
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La otra 'Delincuencia en el Deporte': algunas consideraciones sobre los delitos contra la Hacienda Pública en el ámbito del deporte profesional y su problemática
...Tal es el caso de los delitos de defraudación tributaria, o más correctamente: delitos contra ... la condena a un conocido futbolista por delito fiscal, relacionado fundamentalmente con la muy ...
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STC 120/2005, 10 de Mayo de 2005
Recurso de amparo 5388-2002. Promovido por don Carlos F.B. frente a la Sentencia de la Audiencia Provincial de Barcelona que le condenó por un delito fiscal del Codigo penal de 1973. Vulneración de los derechos a la legalidad penal y a ser informado de la acusación: condena por delito de defraudación a la hacienda pública utilizando el concepto de fraude de ley tributaria; acusación por...
... de 2002, en procedimiento seguido por delito contra la hacienda pública. Han intervenido el ... Agencia Estatal de la Administración Tributaria fue estimado por Sentencia de la Sección Quinta ... las acusaciones mantuvieron que la defraudación tributaria había tenido lugar mediante un ... -
Artículo 307
... de cotización no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos. ... existencia de un procedimiento penal por delito contra la Seguridad Social no paralizará el ...ón del delito de defraudación tributaria del art. 305 CP. Castiga así, a quien, por ...
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Prólogo
... más serios con los que se enfrenta el delito de defraudación tributaria del artículo 305 del ...
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SAP Zamora 72/2014, 31 de Julio de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Para que se produzca la conducta típica del art. 305 C.P. no basta el mero impago de las cuotas, porque el delito de defraudación tributaria requiere, además, un elemento de mendacidad, ya que el simple impago no acompañado de una maniobra mendaz podrá constituir una infracción tributaria, pero no un delito. La responsabilidad penal surge no tanto del impago como de la...
...Nº. Procd. : PA 132/2012. Hecho : Defraudación a la Seguridad Social. Procedencia: Juzgado de lo ... Social y administración de la Agencia Tributaria, intentando con dicha maniobra frustrar la ... directos criminalmente responsables de un delito insolvencia punible del artículo 257.1 del CP ... -
El delito de alzamiento de bienes del artículo 257.2 del Código Penal (Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo): naturaleza jurídica y exigencia de declaración de responsabilidad civil en sentencia condenatoria previa
Este trabajo trata la problemática de la naturaleza del delito de alzamiento de bienes, esto es, si es un delito de actividad o un delito de resultado. Por otra parte, se analiza la necesariedad o no de que se haya producido una declaración de responsabilidad civil en sentencia por un hecho delictivo anterior para condenar por el delito de alzamiento de bienes que da lugar al artículo 257.2....
... obligaciones de Derecho público, en concreto la obligación tributaria, pues de no aceptar que se trata de un delito de lesión, podría ... que el ámbito de operatividad queda reservado al delito de defraudación tributaria". . SOUTO GARCÍA, cit., p. 182. . Los hechos son los ... -
Entre la evasión y el deseo por tributar
...Ahora bien, la perspectiva tributaria no evidencia de manera plena y acabada tal ... resultar afectados por la comisión de un delito. De ahí sostiene que no será posible construir ... ilícitamente obtenida, sino la defraudación efectuada de ingresos obtenidos por fuentes ...
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Modalidades de contrabando
... destina a salvaguardar la aplicación del delito cuando en su realización concurran ... la agencia Estatal de administración Tributaria y del Organismo autónomo Comisionado para el ... en materia de contrabando y defraudación. . algunos autores destacan el carácter ...
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La asociación ilícita, la organización criminal y los grupos criminales como injusto sistémico
... Las que tuvieran por objeto cometer algún delito o, despu[adieresis.sc]s de constituidas, ... realizar[iacute.sc], supone ya una defraudación de la vigencia de la norma, inadmisible en ... imputar el delito de defraudación tributaria[f.sc], al no exigirse un animus lucrandi ni ...
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Algunas notas sobre el delito de contrabando de labores de tabaco
En el presente trabajo se realiza un análisis del delito de contrabando de tabaco. Para ello se realiza una introducción en la que se expone la evolución de la legislación penal especial al respecto. A continuación se estudian el bien jurídico protegido, las conductas delictivas y el objeto material sobre el que recaen tales comportamientos. También se presta atención al grado de ejecución de la...
... de 1852, para la represión de los delitos de contrabando y defraudación, así como la Ley Penal y Procesal en materia de Contrabando y ... del propio de la Hacienda Pública —la recaudación tributaria— y, en segundo lugar, en relación con el aspecto recaudador, se ... -
Bibliografía
...: una fuente de información tributaria, en «Revista técnica tributaria», nº 91, ...53-66. . 17. ARÁNGUEZ SÁNCHEZ, C., El delito de blanqueo de capitales , Marcial Pons, 2000. .... 97. FERNÁNDEZ JUNQUERA, M., Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización ...
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Delitos contra el orden socioeconómico (II). Delitos relativos al mercado y a los consumidores
...Por otro lado, nos encontramos con un delito que puede cometer cualquier persona. Es decir, ... los que se encontraría una posible defraudación o estafa cuando las consecuencias perjudiciales ... el tipo del delito de defraudación tributaria la condición de elemento del tipo objetivo, pues ...
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Las normas preventivas
... los planes posteriores a la comisión del delito. Pero, además, la existencia de tal plan ... miembro defendido en su regulación tributaria. Ahora bien, se exige la necesaria ..., en el plano penal se exige la defraudación —al margen de otros criterios cuantitativos— ...
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La responsabilidad penal individual en los delitos de empresa
En los delitos económicos o patrimoniales que se cometen en el marco de la actividad empresarial no es infrecuente que esté tan claro que la conducta lesiva se ha cometido y que es típica, como oscuro desentrañar ese impersonal "se": a quién debe hacerse penalmente responsable de la misma. Esto se debe, como el lector ya supondrá, a que la empresa es una organización compleja en cuyos...
...én responde penal e individualmente de un delito cometido en una empresa en el marco de la ... omisivas, como, por ejemplo, la defraudación a la Hacienda Pública "eludiendo el pago de ... ingresos, lo que hace que la cuota tributaria sea inferior en 130.000 euros a lo que debería. ... -
Cuantía e interposición del recurso contencioso-administrativo. Reclamación del expediente administrativo
... conductas (como es el caso del delito fiscal previsto en el art. 305 de nuestro código ... contencioso-administrativo en materia tributaria. Y habida cuenta de que los litigios entre ... de ser calificado el delito de defraudación tributaria como un «delito continuado»», ...
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El delito de fraude de subvenciones en los ordenamientos español y alemán. Régimen vigente y necesidad de su reforma
El delito de fraude de subvenciones reviste una gran importancia en el ámbito comunitario, preocupando a nivel político, estatal y europeo. El volumen de fraude es tan amplio que la normativa administrativa, y más en concreto, la tipificación de las infracciones administrativas en esta materia, no ha resultado suficiente, de modo que la tipificación penal ha resultado imprescindible, adoptándose...
...Además, debemos reseñar que la Ley General Tributaria sufrió una importante reforma mediante la Ley 25/1995, de 20 de julio, ... y último lugar, al igual que ocurre en los delitos de defraudación a la Hacienda Pública (artículo 305.6) y de defraudación a la Seguridad ... -
Consideraciones específicas sobre los elementos típicos en el delito tributario
I. Actividades ilícitas y dinero ilegal como presupuesto para la imputación de un delito tributario - II. El resultado material: perjuicio patrimonial - III. El dolo en la defraudación tributaria - IV. Error de tipo
... y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. De lo cual se deriva que sólo se considera hecho imponible ... Como ha quedado precisado con anterioridad, el tipo legal de defraudación tributaria es una ley penal en blanco, por tanto para poder establecer si ... -
Víctimas: su reconocimiento y protección
...estudio científico de las víctimas del delito, aunque ya en la década de los cuarenta, durante ..., bajo el nombre de regularización tributaria o reintegro de cantidades (en la hipótesis de ..., que permite neutralizar la «defraudación consumada con el inicial incumplimiento de las ...
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Jurisprudencia Penal
... delitos sean homogéneos para condenar por delito distinto del acusado. . El principio acusatorio ... de capitales), 305.1 b) y 307.1 b) (defraudación a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social), ... pueda recabarse de la Administración Tributaria. Las penas de suspensión de actividades de la ...
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Penas para personas jurídicas: ¿ovejas con piel de lobo?
La LO 5/2010, de 22 de junio, incorporó al Código Penal español la responsabilidad penal de las personas jurídicas. No obstante, que el legislador decidiera que las sociedades pudieran ser castigadas con pena no significa, sin embargo, que las personas jurídicas puedan cometer delitos, o que el sentido en que la ley emplea el término «pena» para las personas jurídicas coincida con el sentido que...
... debería ser castigado como autor de delito imprudente, mientras que el extraneus lo sería ...tributaria defraudatoria. b) Partiendo del mismo ... supuestos se habría producido una defraudación tributaria de cuantía suficiente como para ser ... -
Implicaciones tributarias de la utilización de software diseñado para la defraudación tributaria
El software diseñado para la defraudación tributaria plantea un gran reto en la lucha contra el fraude fiscal, particularmente en lo que se refiere a su detección y a la sanción de este tipo de actuaciones. A pesar de que, hasta el momento, el legislador no había desarrollado previsiones sancionatorias específicas, la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal modifica esta...
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La respuesta jurídico-penal a la empresa como foco de riesgo de la comisión de delitos
... de[f_i]nir estrategias de prevención del delito intraempresarial[o.sc], Política criminal , ...193 y ss. (defraudación tributaria), p. 204 y s. (delito contable); ...
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SAP Cáceres 379/2013, 4 de Septiembre de 2013
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Los esfuerzos del recurso se centran en tratar de convencer a la Sala de que, al presentarse la declaración del IVA en aquellos términos, no concurría el dolo defraudatorio propio de esta infracción, y ello a la vista de la colaboración prestada por el contribuyente a los requerimientos de documentación y explicaciones por parte de la Agencia Tributaria, y de...
... reseñado al margen seguido por un delito de Defraudación Tributaria, contra Jose ... -
La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... . 5.2. La agencia tributaria. . 5.3. Límites al deber de colaboración. ... Penal y Procesal de Contrabando y Defraudación de 14 de enero de 1929 y en la Ley de ... precepto, aunque no incluye la palabra «delito» , se refiere al delito de desobediencia grave a ... -
Conclusiones de las sesiones del grupo de trabajo de derecho de sociedades 2020/21 de la fundación FIDE
... DELITO FISCAL. ¿ES POSIBLE LA DEDUCCIÓN DE CUOTAS DE ... NO REPERCUTIDAS PARA CALCULAR LA CUOTA TRIBUTARIA DEFRAUDADA? ANÁLISIS DE LA STS N.º 556/2021 DE ...El delito de defraudación tributaria previsto en el art. 305 del Código ...