sancion tributaria culpabilidad
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Bibliografía
... ‡scales[r.sc], en Revista Técnica Tributaria , n[seven.taboldstyle]m. 100, 2013 ... – Id., «Capítulo 6. La culpabilidad: el dolo. Causas eximentes y atenuantes[r.sc], en ...
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Las consecuencias de incumplir la obligación de declarar los activos en el extranjero son contrarias al derecho de la Unión Europea
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha concluido que una buena parte de las consecuencias asociadas al incumplimiento de la obligación de declarar los bienes y derechos en el extranjero de los residentes en España (modelo 720) es contraria al derecho de la Unión Europea, ya que constituye una restricción injustificada a la libertad de circulación de capitales
... después de la denominada declaración tributaria especial, introducida por el Real Decreto-Ley ... ” de poder regularizar los activos sin sanción se complementó a modo de “palo” con una ... justificada y motivada la culpabilidad, correspondiendo la carga de la prueba de los ... -
STSJ Comunidad Valenciana 2733/2014, 4 de Julio de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. SANCIÓN TRIBUTARIA. Considerando que la diferencia deriva de haber considerado como valor inicial de los terrenos unas cuantías que no se han podido justificar adecuadamente por la entidad se estima que la conducta del obligado tributario fue voluntaria, en el sentido de que se entiende que era exigible otra conducta distinta, en...
... , y contra el acuerdo de imposición de sanción por la comisión de la infracción tributaria ... la resolución la existencia de culpabilidad. En el presente caso existe motivación ... -
Riesgo tributario y economía colaborativa
... de interés desde la perspectiva tributaria. De un lado, la gestión de la tasa turísticas ... constituyan la imposición de un mal o sanción–, como mecanismos informativos que faciliten la ... sancionador que determine la culpabilidad ...
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STSJ Comunidad Valenciana 4243/2014, 3 de Diciembre de 2014
INFRACCIÓN TRIBUTARIA. SANCIÓN TRIBUTARIA. Para poder determinar la existencia de una infracción tributaria e imponer una sanción, es preciso la existencia de un grado mínimo de culpabilidad, correspondiendo la prueba de la culpabilidad a quien acusa, a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, pues no es el interesado quien ha de probar la falta de culpabilidad, o su inocencia, sino...
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria, en concepto de IVA del ejercicio 2007, por un ... , en fecha 13-1-2010 se le impuso una sanción por la comisión de una infracción grave ... considerar que falta prueba de la culpabilidad y de motivación de la misma, tratándose de una ... -
Ejecución resoluciones de los Tribunales Económico Administrativos
... de desarrollo de la Ley General Tributaria en materia de revisión en vía administrativa, ... a ello, se expone que «En cuanto a la sanción, según se desprende de la resolución recurrida, ... de la infracción, en especial la culpabilidad, una mera corrección de la sanción) ... En ...
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Mecanismos de regulación en el Derecho Penal económico
... o bien los departamentos de la Agencia Tributaria o de diversos Ministerios de Asuntos Económicos ... reaccionaba por medio de la norma de sanción. Sin embargo, actualmente, al infringir el ... medio de los principios rectores (culpabilidad, legalidad, lesividad, etcétera), sino también ...
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STSJ Castilla-La Mancha 376/2012, 16 de Julio de 2012
HACIENDA ESTATAL. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Conforme a dicha jurisprudencia entiende la Sala que en el presente supuesto concurre la culpabilidad en el actor, pues no se trata de un supuesto de interpretación razonable de la norma, sino de que partiendo de una normativa tributaria clara en cuanto a las obligaciones del contribuyente, y no tratándose como señala el actor de...
... -Acuerdo de imposición de sanción por la infracción tributaria grave del artículo ... no es sancionable por falta de culpabilidad y tipicidad en la sanción. Los acuerdos de ... -
La transposición al ordenamiento tributario español de la Directiva reguladora del intercambio automático y obligatorio de información concerniente a los llamados mecanismos transfronterizos. Consecuencias en los ámbitos jurídicos de privacidad y seguridad
El presente trabajo tiene por objeto analizar el proceso de transposición a nuestro ordenamiento interno de la Directiva (UE) 2018/822 del Consejo, de 25 de mayo de 2018, que modifica la Directiva 2011/16/UE por lo que se refiere al intercambio automático y obligatorio de información en el ámbito de la fiscalidad en relación con los mecanismos transfronterizos sujetos a comunicación de...
... por crear un entorno de equidad tributaria" en el mercado interior, estableciendo la obligaci\xC3" ... 198 y 199 de la LGT ... La sanción consistiría en una multa pecuniaria fija por ... intermediario no presupone una mayor culpabilidad o un mayor conocimiento de la ilicitud, dado que ... -
Argumentos que permiten sostener la viabilidad de regularizar mediante el mecanismo del art. 27 LGT aun cuando no se hubiera presentado el modelo 720
... los tributos para la Administración tributaria. Aun así, también ha puesto al descubierto ... — En ningún caso, se impone sanción ... El mecanismo de regularización voluntaria ... lo mismo desde la perspectiva de la culpabilidad y proporcionalidad una regularización voluntaria ...
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Reflexiones en torno a la respuesta del ordenamiento ante la insolvencia y su sanción jurídica
La elemental idea de infracción del deber jurídico y la posterior sujeción del patrimonio del deudor a la actividad del órgano jurisdiccional para atender la responsabilidad contraída, comúnmente compartida en sede de ejecución forzosa, exige de importantes matizaciones en el concurso de acreedores. La presente contribución se adentra en el estudio de la tempestiva y adecuada reacción del...
... lleva aparejada una presunción iuris tantum de culpabilidad en la generación del estado de insolvencia en caso de apertura de la ... Ley 3/2009, de 27 de marzo, de medidas urgentes en materia tributaria, financiera y concursal ante la evolución de la situación económica, el ... -
STS, 9 de Octubre de 2014
IVA. LIQUIDACIÓN. INFRACCIÓN TRIBUTARIA. SANCIONES. Ciertamente, se alega por la recurrente que la Sentencia de 6 de junio de 2008, invocada para contraste, niega que la inexistencia de dudas interpretativas de la norma sea suficiente fundamento de la culpabilidad del agente, pero ello no supone contradicción con la sentencia impugnada, de un lado, porque ésta no responde a una alegación de ese...
... IVA, de los ejercicios 2002 y 2003 y de sanción de hechos calificados como infracción tributaria ... , a la hora de justificar la culpabilidad, razonaba del siguiente modo: ... " ... de los ... -
Naturaleza jurídica de la regularización
... “ hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente ... ni a la culpabilidad" dado que se produce, en su caso, tras la perfecci\xC3" ...
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Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... ídicas, una clase de “penas” sin culpabilidad». En FICP , 2/2015, págs. 140-148, passim , y ... ía las diferentes modalidades de esta sanción penal 8 ... Entiendo, en cambio, que el plural ... de conexión entre la prescripción tributaria administrativa y penal (absuelve a todos los ...
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Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al segundo cuatrimestre de 2021. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: delito contra la seguridad vial en la modalidad de conducción sin permiso; delito de incendio forestal por imprudencia grave; delitos de daños y de...
... ; agravante de multirreincidencia y culpabilidad por el hecho; prevaricación omisiva; ... recurrente, cual es anular o suavizar la sanción aplicada en la resolución objeto de ... criminal, como es el caso de la deuda tributaria en los delitos de los arts. 305 y ss., o de las ... -
Efecto acelerador, efecto resocializador, efecto renuncia: las caras de la conformidad
En los intentos de reforma total de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, el tratamiento de la conformidad siempre ha sido una de las materias con mayor protagonismo. Además, quizás en los últimos años, se echan en falta trabajos sobre esta tradicional figura de justicia negociada, en abierto contraste con lo que sucede en EUA, por ejemplo, donde hay abundante literatura científica del plea...
... ante delitos de escasa gravedad cuya sanción puede ser multa o trabajados en beneficio de la ... ón), guilty plea (declaración de culpabilidad), absprache (acuerdos), patteggiamento ... la Fiscalía, Hacienda y la Agencia Tributaria de Catalunya por un delito fiscal del matrimonio ... -
Regulación específica de la prevención del blanqueo
... y deja sin explicar el papel de la sanción administrativa en las normas administrativas: ... culpabilidad. Tal medida se aplica a sujetos u opera-ciones ... ón de la normativa y problemática tributaria ... 21 Al margen de la interrelación que ...
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Circular 1/2016, sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del código penal efectuada por ley orgánica 1/2015
... , con nuevos conceptos de acción, culpabilidad, circunstancias modificativas de la ... jurídica en el sentido de que su sanción no depende de la previa declaración de ... unidad económica, seguido en materia tributaria para determinar los grupos de empresas o el de la ...
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Investigación patrimonial del condenado
... civil por el grado de culpabilidad penal, pues no del hecho de que ésta sea menor ... ón de la víctima no debe limitarse a la sanción penal del delincuente, sino que debe lograr la ... Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT), con la participación del Ministerio de ...
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En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... o industriales, y sin la debida carga tributaria, en palabras de Muñoz Cuesta, podría «dar ... ha superado los criterios de rigidez y sanción que demandaban las exigencias internacionales 60 ... no precisa ninguna declaración de culpabilidad del autor previo, ni su castigo efectivo. A tal ... -
Títulos de imputación subjetiva
... 3. Dolo en la defraudación tributaria. 3.1. Caracterización conceptual. 3.2. Contenido ... como reconocimiento del principio de culpabilidad, el Código penal establece en el art. 5 que ...
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La prohibición de incurrir en bis in idem en España y en Europa. Efectos internos de una convergencia jurisprudencial inversa (de Luxemburgo a Estrasburgo)
... ón prohibida y el descuento de la sanción.—3. EL ESTÁNDAR DEL TRIBUNAL EUROPEO DE ... que en un caso se sanciona la “culpabilidad” y en el otro la “peligrosidad”» 20 ... Y, ... español, y otra por la defraudación tributaria, en los que el TEDH considera que la obligación ...
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Sentencias
... Carácter de sanción por incumplimiento de la obligación de pago de ... , en ejecución por parte de la Agencia Tributaria de una hipoteca constituida por la entidad ... , solicitaron la calificación de culpabilidad ...
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Conclusiones
... las que a‡rman que la defraudación tributaria se con‡gura como un auténtico delito ... re‡ere a la individualización de la sanción penal, es de aplicación el art. 65.3 CP, ... una causa que excluya la personal culpabilidad o la punibilidad ... En lo que se re‡ere a ...
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Criminalidad organizada
... el cumplimiento de la legislación tributaria en materia de la imposición fiscal de ... de imputación y del principio de culpabilidad entendidos como reglas y principios de garantía ... puede ser impuesta coactivamente, la sanción para aquel que desobedece es ejecutada, en muchas ...