sancion tributaria culpabilidad
63019 resultados para sancion tributaria culpabilidad
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Jurisprudencia Penal
... que pueden servir de prueba de la culpabilidad de una persona en relación con el delito ... ante un concurso de normas cuando la sanción por uno de los delitos fuera suficiente para ... pueda recabarse de la Administración Tributaria ... Las penas de suspensión de actividades de ...
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La necesidad de incorporar límites al poder disciplinario del empresario vinculado con el uso de las nuevas tecnologías
... de falta muy grave (con la posible sanción de despido) introducir el teléfono móvil en el ... 77.1 Ley General Tributaria es perfectamente trasladable a las definiciones ... conculcaría el principio de culpabilidad que resulta de la presunción constitucional de ...
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STS 48/2016, 3 de Mayo de 2016
RESPONSABILIDAD DISCIPLINARIO. SANCIÓN DISCIPLINARIA. La proporcionalidad entre las infracciones y las sanciones correspondientes, es tarea que incumbe al legislador en el momento de creación de la norma en que anuda a aquellas ilicitudes las consecuencias que considera adecuadas o ajustadas a su gravedad considerada en abstracto; correspondiendo luego a la Autoridad dotada de potestad...
... del Ejército del Aire Don Gaspar , la sanción disciplinaria extraordinaria de separación del ... ón a la gravedad del hecho y a la culpabilidad del autor, correspondiendo a la Administración ... -
El recurso de casación en materia tributaria: delimitación del concepto de interés casacional objetivo
Desde que se produjo la reforma del recurso de casación se ha estado esperando a tener suficientes pronunciamientos del TS para poder determinar de forma más precisa el contenido del interés casacional objetivo, como concepto jurídico indeterminado que es, dado que constituye la piedra angular de la nueva casación. En este trabajo se analizan los autos sobre los asuntos que versan sobre Derecho...
... constituir un obstáculo para la revisión en casación de la culpabilidad y de la procedencia de las sanciones tributarias impuestas que por su ... superior de la declaración de culpabilidad y procedencia de la sanción 50 ... b) La discusión de cuestiones fácticas, dentro de las que ... -
STSJ Comunidad Valenciana 1367/2013, 15 de Octubre de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. Para poder determinar la existencia de una infracción tributaria e imponer una sanción, es preciso la existencia de un grado mínimo de culpabilidad, correspondiendo la prueba de la culpabilidad a quien acusa, a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, pues no es el interesado quien ha de probar la falta de culpabilidad, sino que ha de ser la...
... contra los acuerdos de imposición de sanción derivados de las liquidaciones practicadas por el ... de manifiesto en la liquidación tributaria resultante del acta de conformidad de 08/09/2003 ... acuerdo sancionador en lo que a la culpabilidad se refiere ... Entrando a conocer la alegación ... -
Algunas reflexiones sobre las consecuencias derivadas de la presentación extemporánea de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero
En el presente trabajo se analiza el régimen sancionador aplicable en aquellos supuestos en los que se presenta extemporáneamente la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, al hilo de las Resoluciones del Tribunal Económico- Administrativo Central de 16 de enero y de 14 de febrero de 2019. Junto a ello, se analizan los motivos por los que la Comisión Europea...
... La infracción y sanción aplicable a la presentación fuera de plazo. 2.2 ... , de modiicación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa ... de que se motive adecuadamente la culpabilidad del contribuyente, siendo necesario que se ... -
Compliance penal: fundamento, eficacia y supervisión. Análisis crítico de la Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado
La compliance penal ha venido generando ríos de tinta en los últimos años, y España no está siendo una excepción. Este artículo pretende contribuir al debate mediante la plasmación de reflexiones en torno a cuatro grandes bloques de cuestiones: (i) la autorresponsabilidad o heterorresponsabilidad de la persona jurídica; (ii) la cultura ética empresarial; (iii) los parámetros de valoración de la...
... que lleva a cabo la Agencia Tributaria, a los efectos de analizar los mecanismos puestos ... propios, que denotan una cierta culpabilidad en su actuación. Evidentemente, ni son pocas ni ... tipicidad, bien mediante la exención de sanción penal. Y aquí es donde entran en escena las ... -
Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... Tributaria, en adelante, LGT), lo cual evita la imposición de la sanción, y si después del requerimiento existe un arrepentimiento, deducido de la ... regularización no afecta a la categoría del injusto ni a la culpabilidad dado que se produce, en su caso, tras la perfección de la infracción ... -
Efectos de la regularización
... cabo, en su caso, respecto de la cuota tributaria defraudada. Por ello, entendemos que los efectos ... ón, en tanto que excluyen la sanción consistente en multa pecuniaria que pudiera ... personales que fundamentan la culpabilidad del autor, los jueces o tribunales podrán ...
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Cláusulas de regularización tributaria en el sistema penal italiano
El propósito de este trabajo es el análisis de las dos causas de regularización tributaria previstas en el Ordenamiento jurídico-penal italiano conocidas como cause di non punibilità per pagamento del debito tributario. Estas figuras se encuentran reguladas en el artículo 13 del Decreto Legislativo 74/2000, de 10 de marzo, una norma especial donde se tipifican los delitos tributarios en este país,
... un estímulo a la acción socialmente correcta que, junto a la sanción, contribuye positivamente a reforzar la conciencia jurídico-moral de los ... ía mayoritaria en Italia, este supuesto forma parte de la culpabilidad y, por ello, sería una causa de exculpación según MANTOVANI, F., ... -
STS, 1 de Marzo de 2012
CONTRATO DE LICENCIA. CADUCIDAD. La caducidad no producirá por sí sola la prescripción de las acciones del particular o de la Administración, pero los procedimientos caducados no interrumpirán el plazo de prescripción. Se desestima la casación.
... (CARTISA) una sanción a cada una de doscientos mil (200.000) euros por ... anulado la sanción por falta de culpabilidad, teniendo en cuenta las razonables dudas ... -
Circular 1/2016 de la fiscalía general del estado, sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del código penal efectuada por ley orgánica 1/2015
... , con nuevos conceptos de acción, culpabilidad, circunstancias modificativas de la ... jurídica en el sentido de que su sanción no depende ... de la previa declaración de ... unidad económica, seguido en materia tributaria para determinar los grupos de empresas o el de la ...
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STS, 26 de Abril de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. En el supuesto que nos ocupa no hubo notificación ni publicación, pero es insoslayable, por todo lo razonado, que el plazo para el cómputo del mes comenzó el día 8 de agosto, razón por la que la notificación efectuada el día 8 de septiembre comunicando el inicio del procedimiento sancionador tuvo lugar dentro del plazo de un mes. Se desestima la casación.
... 183.1 y 209 de la Ley 58/2003, General Tributaria ; el cuarto, por infracción de los artículos ... admitirse el recurso en relación a la sanción, por inexistencia de cuantía. En el tercer ... Además, la cuestión de la culpabilidad es propia de la Sala de instancia (según ... - Apuntes penales sobre la figura del “mulero bancario”. Especial atención al delito de blanqueo de capitales imprudente
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Reglas de determinación de la pena
... preventivas perseguidas con esta sanción BAUCELLS LLADÓS 2013, pp. 194 y s.; FARALDO ... ón auto-mática de injusto y la culpabilidad. La condena de la persona física actúa, más ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, declara el carácter reservado de los datos con ...
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La exoneración del pasivo insatisfecho
... 2.3. Condena penal del deudor. 2.4. Sanción administrativa del deudor. 2.5. Incumplimiento de ... del juez de entrar a valorar la culpabilidad o no del concurso en fase de exoneración del ... Agencia Estatal de la Administración Tributaria a la que se refiere el artículo 489.1.5º TRLC ...
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La responsabilidad civil derivada del delito de administración desleal en el ámbito de las sociedades de capital
Doctrina y jurisprudencia dan por sentado que la responsabilidad civil en la que incurre el administrador de una sociedad de capital que comete un delito de administración desleal debe regirse por las normas que regulan esta materia en el Código penal (arts. 109 y ss.). En contra de esta opinión, el propósito de este trabajo es tratar de demostrar que la responsabilidad civil ex delicto es, en...
... actividades inspectoras por la Agencia Tributaria, que desembocaron en la imposición a la sociedad ... «con la exigencia de “la culpabilidad jurídico penal”, que requiere el previo ... sanción y retribución» (13). Por esas mismas fechas, ... -
STS, 6 de Junio de 2008
"IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. INFRACCION TRIBUTARIA. CONFORMIDAD DEL INFRACTOR. No son los Tribunales Contencioso-Administrativos sino la Administración Pública quien, en uso de sus prerrogativas constitucionales, sanciona a los administrados, ha señalado que ""una ulterior Sentencia que justificase la sanción en todos sus extremos nunca podría venir a sustituir o de alguna manera sanar la falta de
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Bibliografía
... - Responsabilidad tributaria de los administradores concursales: incidencia de ... LÓPEZ LÓPEZ, H., El principio de culpabilidad en materia de infracciones tributarias, ... tributario de las reducciones de sanción por conformidad y pronto pago (Ley 7/2012, de 29 ...
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El cambio de sesgo en la jurisprudencia en torno a las causas de desheredación en el Derecho común español
Tras las reciente doctrina del Tribunal Supremo en materia dedesheredación, el presente artículo reflexiona sobre la posibilidad de reconocernuevas causas de desheredación.
... definir la desheredación como una sanción" civil por la que el legitimario pierde su condici\xC3" ... el profesor LASARTE 22 , la familia es tributaria en cada momento histórico de una serie de ... ón no debería vincularse a la culpabilidad del desheredado, de forma exclusiva. El ... -
De los delitos contra la seguridad colectiva
... presume peligrosa la conducta, para su sanción, sin necesidad de concreción en persona o cosa, ... circunstancias delimitadoras de la culpabilidad (SSTS núm. 231/2011, de 5 de abril y la núm ... ón de seguridad ciudadana, normativa tributaria, medio ambiente) arrastraría consecuencias ...
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STS, 28 de Abril de 2014
RECAUDACIÓN FISCAL. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Las sanciones tributarlas exigibles al sucesor en la actividad son solo las que se concretan, en un porcentaje de la cuota devengada por los tributos que recaen sobre la actividad, su ejercicio o los rendimientos que produce, pues sólo éstas son deudas y responsabilidades tributarias derivadas del ejercicio de explotaciones y actividades económicas....
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria de Castilla La Mancha, de 2 de abril de 2009, en ... e insuficiente motivación de la culpabilidad, y en relación con el IVA, ejercicios 2003 y ... IVA y con la graduación efectuada en la sanción, debe tenerse en cuenta que se tramitaron dos ... -
Inaplicación por un órgano judicial del principio de proporcionalidad en materia sancionadora
... , se oponen a la imposición de una sanción que castiga el diferimiento la declaración de la ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ... 1 Escrito de interposición de recurso de ... culpabilidad, a título de negligencia, suiciente para ...
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STSJ Asturias 947/2014, 28 de Noviembre de 2014
IVA. SANCIÓN TRIBUTARIA. REGULARIZACIÓN DE GASTOS. OPERACIONES FICTICIAS. CULPABILIDAD. En los citados actos se expresan los elementos de la voluntariedad y culpabilidad, pues está acreditado el haber deducido indebidamente cuotas de IVA soportado y deducido el IVA soportado de determinadas facturas de contribuyentes en régimen de módulos y que no tienen base real o se emiten por importe muy...
... Concepto: IVA y Sanción 2009, formuladas, respectivamente, contra la ... 2009, de la que resultó una deuda tributaria por importe de 22.635,98 euros y contra la ... Supremo en torno a motivación y la culpabilidad requerida en la imposición de sanciones ... -
Capítulo duodécimo. La prisión: ¿una 'alternativa' al impago de la multa?
... de libertad en caso de no satisfacer la sanción pecuniaria ... La entrada en vigor del CP de 1995 ... de forma más acorde al principio de culpabilidad, del número de cuotas impagadas. Subsiste, sin ... ón que puede ofrecer la Agencia Tributaria, si es que se solicita, es también parcial (pues ...