sancion tributaria culpabilidad
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Cambios en materia de seguridad social
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria y las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado ... beneficiaria; y b) la imposición de una sanción vía LISOS que conlleve dicha suspensión. El ... su graduación respecto a “ la culpabilidad, negligencia e intencionalidad de la persona ...
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La presunción de inocencia. Una aproximación actual al derecho
En el presente estudio se trata de ofrecer una visión del derecho a la presunción de inocencia desde sus orígenes hasta la actualidad. Para ello se tratarán puntos como la titularidad del derecho, su diferencia con el principio in dubio pro reo y la relación de la presunción de inocencia con el derecho a la libertad de información. El objetivo que se pretende conseguir es dotar al lector de una...
... a nadie si no se ha probado su culpabilidad más allá de cualquier duda razonable. Por otra ... ón de inocencia comporta: que la sanción esté basada en actos o medios probatorios de ... -
Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
Se expone el régimen jurídico de la Declaración Tributaria Especial, la doctrina del Tribunal Constitucional sobre el deber de contribuir y los tributos de alcance general, que ha provocado su declaración de inconstitucionalidad, así como un análisis de los principios del art.31.1 de la Constitución Española que nos lleva a considerar que también los transgrede. Palabras clave: DTE, Amnistía...
... Lógicamente, además de la posible sanción, la Administración debería liquidar y exigirle la cuota tributaria y los ... regularización no afecta a la categoría del injusto ni a la culpabilidad, dado que se produce, en su caso, tras la perfección de la infracción ... -
La responsabilidad tributaria en la transmisión, modificación y fusión de la actividad empresarial
... concurrencia de una situación de responsabilidad respecto de la sanción, se modifica la norma para ofrecer la posibilidad al responsable de que ... 921 y ss.; CALVO VÉRGEZ, J. “El principio de culpabilidad" en la infracción tributaria a la luz de la reciente jurisprudencia”, Cr\xC3" ...
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STS, 2 de Febrero de 2012
INFRACCIÓN TRIBUTARIA. SANCIÓN TRIBUTARIA SIN GARANTÍA. SUSPENSIÓN DE PAGO. La suspensión del pago de una sanción tributaria sin contrapartida de fianza alguna es una garantía que se conecta con el principio de culpabilidad exigible en toda infracción tributaria, por ello, con el principio de presunción de inocencia. Se estima la casación.
... de 2011, suspendiendo la liquidación tributaria bajo la condición de prestación de garantía y, suspendiendo, asimismo, la sanción sin necesidad de prestar caución ... Ha sido ... ía que conecta con el principio de culpabilidad exigible en toda infracción tributaria, y con ... -
STS, 11 de Junio de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. SANCIÓN TRIBUTARIA. VALORACIÓN DE LA PRUEBA. La Sala no puede desconocer a la hora de analizar la conducta del obligado tributario la ausencia de motivación suficiente en cuanto al criterio de graduación de las sanciones, de la que adolece tanto el acta, que se limita a declarar que los hechos son constitutivos de infracción tributaria grave y cita los preceptos...
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria" giró el 23 de enero de 1998 a ORTHO-LINE, S.L. (\xC2" ... ía total (cuota, intereses de demora y sanción) de 64.177.743 pesetas (385.716 euros) ... este Tribunal Supremo respecto de la culpabilidad en materia de infracciones tributarias, la Sala ... -
STSJ Andalucía 2391/2015, 23 de Diciembre de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. SANCIÓN TRIBUTARIA. La existencia de culpabilidad en la conducta del sujeto infractor no puede sustentarse en la falta de apreciación de una discrepancia razonable en la forma de interpretar la norma tributaria porque el precepto que recoge esta causa excluyente de la responsabilidad no agota todas las susceptibles de quedar señaladas en él, y aún cuando se entienda que
... 2009 contra la liquidación y contra la sanción le giró e impuso, respectivamente, la ... Agencia Estatal de la Administración Tributaria en Jaén por un importe de 4.844,71 euros la ... motivación del componente de la culpabilidad en los expedientes sancionadores instruidos en el ... -
Analisis del artículo 31 del código penal
... ón son los de autoría y culpabilidad y la necesidad de cumplir con el artículo 5 del ... de la norma ya que la obligada tributaria es la mercantil pero quien ejecuta es el ... a los delitos comunes y no especiales.Su sanción penal, conforme a los criterios de la denominada ...
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Confluencia de obligaciones y administraciones
... ón del blanqueo como la Ley General Tributaria establecen un sistema preventivo basado en un ... , que despliega una cuasi automática sanción" en caso de su incumplimiento ... 1.1. La\xE2" ... dadas las exigencias de tipicidad y culpabilidad de la infracción ... Para delimitar el ...
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La conformidad en el proceso penal
... atrapados algunos inocentes cuya culpabilidad no hubiera podido acreditarse en un juicio ... de imposición de una pena mayor, como sanción, al reo que no hubiera querido prestar su ... la Agencia Estatal de Administración Tributaria ... 2. CONCEPTO, CARACTERES Y NATURALEZA ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... lugar en la legislación penal y tributaria en los últimos tiempos. Y es que el fraude ... la posible compatibilidad 6 entre la sanción administrativa y la penal ... Empero, esa ... personales que fundamentan la culpabilidad del autor, los jueces o tribunales podrán ... -
El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo ... En todo caso es de destacar que, la sanción por blanqueo de capitales tiene por finalidad ... el dolo eventual como forma de culpabilidad 80 ... En cuanto a la imprudencia grave , ... -
Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... de casi nula imposición tributaria ... Hasta 2010, cualquier tipo de ... por el hecho propio o de culpabilidad de empresa. Para ello, introdujo en el Código ... también puede limitase a anunciar la sanción del incumplimiento de tales medidas, remitiendo ...
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El fundamento de la regularización
... “quiebra” del principio de igualdad tributaria, dado que permite exonerar de responsabilidad ... es la imposibilidad de condonar una sanción de esa naturaleza, cuando el bien jurídico ... personales que fundamentan la culpabilidad del autor, los jueces o tribunales podrán ...
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STSJ Cataluña 986/2014, 2 de Diciembre de 2014
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. CULPABILIDAD. PROPORCIONALIDAD. Las infracciones tributarias son sancionables incluso a título de simple negligencia, negligencia que esta vez concurre en la conducta de la actora, dado que, no se ha preocupado de cumplir sus obligaciones fiscales en relación con el impuesto, toda vez que, habría hecho dejación de sus funciones de...
... de la Dependencia Regional de Gestión Tributaria de la Delegación Especial en Cataluña de la ... de cargo, y certeza del juicio de culpabilidad sobre esos mismos hechos, de manera que el art ... ón con el presupuesto fáctico de la sanción" ... En cuanto a la certeza de los hechos, ésta ... -
Circular 1/2016, sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del Código Penal efectuada por la Ley Orgánica 1/2015
... con nuevos conceptos de acción, culpabilidad, circu nstancias m odificativas de la ... el sentido de que su sanción" no depende de la previa declaraci\xC3" ... económica, se guido en materia tributaria para determinar los grupos de ...
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Lo intrasferible y lo asegurable en el sistema de responsabilidad de los administradores societarios. Un estudio sobre los límites de orden público a los seguros D&O
El progresivo endurecimiento del sistema de responsabilidad de los administradores societarios hace del contrato de seguro un mecanismo cada vez más atractivo a fin de aminorar los importantes riesgos patrimoniales que acechan a los gestores societarios. Si en un primer momento se trataba exclusivamente de mitigar el riesgo derivado de eventuales pretensiones de resarcimiento de daños y...
... Responsabilidad tributaria. Aseguramiento de sanciones. Decomiso ... The ... –5.1 Introducción.–5.2 La sanción (pública): concepto, finalidad y ... (por ejemplo, legalidad, tipicidad, culpabilidad ... ). Frente a este modo de ver las cosas, sin ... -
STS 662/2023, 23 de Mayo de 2023
INTERPRETACIÓN RAZONABLE. EXENCIÓN RESPONSABILIDAD. PRINCIPIO DE CULPABILIDAD. La apreciación de la concurrencia de la exclusión de responsabilidad en la comisión de una infracción tributaria por haber actuado el obligado amparándose en una interpretación razonable de la norma (artículo 179.2.d LGT) requiere una motivación específica sobre la razonabilidad de tal interpretación. En el caso...
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria, mediante los que se practica, a la aquí ... de demora); y (ii) se le impone una sanción total de 48.302,35 euros por cuatro apreciadas ... no se ha acreditado la existencia de culpabilidad y, en todo caso, alega que actuó al amparo de ... -
Imputación de personas jurídicas y Derecho a la no colaboración activa
El objeto del presente estudio es examinar las implicaciones que la imputación de personas jurídicas al amparo del régimen incorporado a nuestro ordenamiento jurídico por la Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, supone desde la óptica del derecho que hemos dado en llamar «a la no colaboración activa». Con esta...
... , más en particular, de confesar su culpabilidad. De ahí que se califique el derecho como ... en materia de no autoincriminación tributaria», Documentos-Instituto de Estudios Fiscales ... de ocurrir los hechos objeto de la sanción administrativa, es suficiente para destruir la ... -
Delitos acumulativos y delitos de peligro abstracto: el paradigma de la acumulación en derecho penal
El proceso de expansión del Derecho Penal en las últimas décadas ha sumido a los Códigos Penales en un reconocido proceso de administrativización de sus normas. Al albur de tal proceso se ha consolidado la protección de estados de seguridad y de bienes jurídicos colectivos, se ha tendido a la despersonalización, y se ha adelantado paulatinamente la barrera de intervención punitiva. Es...
... : se conmina al agente individual con una sanción penal que responde ya no solo a su actuación ... , queremos referirnos al principio de culpabilidad en Derecho Penal. Del mismo dimanan una serie de ... que hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente ... -
Antijuricidad y justificación
... La antijuricidad en la defraudación tributaria. 1.1. Estructura formal del tipo de injusto. 1.2 ... Imputabilidad, culpabilidad y causas de justi‡cación[r.sc], en X Semana ... o reclamación administrativa contra una sanción producirá los siguientes efectos: a) La ...
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Transporte terrestre
... y el Sr. Demey acerca del pago de una sanción por haber viajado en varias ocasiones sin título ... estadounidense ni la Administración tributaria pueden tolerar la más mínima duda al respecto ... a los dos conceptos básicos de culpabilidad diferenciados por el Código civil, esto es, el ...
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La lucha contra la corrupción: un tema central de la política criminal moderna
... (como funcionarios de la agencia tributaria y policía científica especializada), que ... objetivamente, unido ello a una culpabilidad por defecto de organización, podrá basarse la ... del Código penal holandés permite la sanción de las personas jurídicas, considerando ...
- Comentario a la resolución nº4117/2020, de 24 de julio de 2023 del Tribunal Económico-Administrativo Central, sobre las prestaciones de servicios a través de sociedades simuladas
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STS, 19 de Mayo de 2014
INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Se ha de tener en cuenta que, como acabamos de apuntar, la responsabilidad es exigible en el ámbito tributario si media simple negligencia, título de imputación que la Sala de instancia concluye ha concurrido en este caso mediante un razonamiento que no ha sido adecuada y suficientemente combatido en esta casación. Porque la...
... en el recurso 405/09 , relativo una sanción por el impuesto sobre sociedades del ejercicio ... 12.831.892,58 , resultando una deuda tributaria a ingresar de 5.319.456,95» ... SEGUNDO .- ... , no habiendo sido probada la culpabilidad. Señala que es nota común a la mayoría de los ...