sancion tributaria culpabilidad
-
Entre la evasión y el deseo por tributar
... Ahora bien, la perspectiva tributaria no evidencia de manera plena y acabada tal ... puede originar en el descubrimiento y sanción del blanqueo. Como puede apreciarse nuestra ... en el hecho imponible, no sobre la culpabilidad de una conducta tipificada como infracción ...
-
«Análisis sobre la protección del adquirente de una vivienda en construcción en cuanto a las cantidades anticipadas al promotor a cuenta del precio»
La Ley 20/2015, de 14 de julio, de Ordenación, Supervisión y Solvencia de las Entidades Aseguradoras y Reaseguradoras, ha modificado la disposición adicional primera de la Ley 38/1999, de 5 de noviembre, de Ordenación de la Edificación que aborda dos cuestiones fundamentalmente: cómo garantizar la devolución de las cantidades entregadas a cuenta del precio por el adquirente de una vivienda en...
... «Es claro que el principio de culpabilidad que inspira todo nuestro sistema de justicia ... , de modificación de la normativa tributaria ... -
STS, 3 de Abril de 2014
INFRACCIÓN TRIBUTARIA. Para acudir al criterio proporcional de volumen de negocio, resultaba necesario conocer la magnitud económica de la operación a la que el requerimiento se refería. Ante el desconocimiento de este importe, la propia Ley establece en el artículo 203.5 c), párrafo tercero: En caso de que no se conozca el importe de las operaciones o el requerimiento no se refiera a magnitudes...
... expediente sancionador por infracción tributaria ... Ha sido parte recurrida la ADMINISTRACIÓN ... de diciembre, General Tributaria , una sanción de 185.603,79 euros ,equivalente al 2% de la ... vulneración del principio de culpabilidad, partiendo de la base de una reiterada doctrina ... -
STS 3/2017, 9 de Enero de 2017
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN DE BENEFICIOS. La comisión de la infracción no requiere un dolo específico, sino que basta con que concurra cualquier grado de negligencia, negligencia que se aprecia en el presente caso. Concurre identidad subjetiva entre las sentencias de contraste pero no identidad causal, ya que los incumplimientos que motivan la sanción y los fundamentos...
... de anular el acuerdo de imposición de sanción en materia de Impuesto sobre Sociedades del ... que no se justifica adecuadamente la culpabilidad, que debe ser apreciada en función de la ... 1 de la LGT tipifica como infracción tributaria, la conducta consistente en "( ... ) dejar de ... -
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... en los mercados y que no tienen carga tributaria alguna, desestabilizando las condiciones de ... Situándonos en el juicio de culpabilidad, cabe destacar que estos delitos no solamente son ... ón administrativa, podría ser objeto de sanción penal 78 ... Varias son las resoluciones que ... -
Ética y enseñanza del derecho financiero y tributario: ¿una simbiosis (im)posible? Agentes implicados en la educación tributaria
... entre el personal que trabaja en ella, como la presunción de culpabilidad del contribuyente ... Uno de los factores que han ayudado a consolidar ...
-
El inicio de la prescripción en el sistema de gestión del ICIO
El objetivo principal del presente trabajo es aportar la claridad necesaria para determinar el inicio de la prescripción de los derechos que prevé el art. 66 de la Ley General Tributaria en el ámbito del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, cuya dificultad radica en la cuestionable configuración de algunos de los elementos esenciales del Impuesto y en su complejo y singular...
... 66 de la Ley General Tributaria en el ámbito del Impuesto sobre Construcciones, ... criterios de imputabilidad o culpabilidad para el devengo de los intereses, cuando estos ... -
La clasificación de los créditos en el concurso de acreedores (comentario al capítulo III del título V del texto refundido de la Ley Concursal, secciones 1ª, 2ª y 3ª)
... en concepto de IRPF o de IS como deuda tributaria ex art. 58 de la Ley General Tributaria. El ... la virtualidad de los principios de culpabilidad y personalidad de las penas , tradicionalmente ... de la recaudación y no se trata de una sanción, por lo que no cabe que se subordine todo el ...
-
Bibliografía
... para la reforma de la Ley General Tributaria de julio de 2001. Instituto de Estudios Fiscales, ... CALVO VÉRGEZ, J. "El principio de culpabilidad en la infracción tributaria a la luz de la ...
-
Los músicos del Titanic siguen tocando: La declaración de bienes y derechos situados en el extranjero ante la Unión Europea
Hace apenas dos meses, el 21 de abril, se publicó en el Boletín Oficial de Gipuzkoa la Norma Foral 3/2021, de 15 de abril, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2021. Entre las medidas adoptadas destaca la modificación de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero y su impacto en los diferentes impuestos, medida que se lleva
... misma, tanto en la Norma Foral General Tributaria como en las Normas Forales reguladoras del ... de la obligación de informar, la sanción consistirá en multa pecuniaria ija de 5.000 ... coniguración del principio de culpabilidad en las sanciones derivadas de la presentación ... -
STSJ Comunidad Valenciana 1287/2013, 1 de Octubre de 2013
IVA. Así pues, para poder determinar la existencia de una infracción tributaria e imponer una sanción, es preciso la existencia de un grado mínimo de culpabilidad, correspondiendo la prueba de la culpabilidad a quien acusa, a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, pues no es el interesado quien ha de probar la falta de culpabilidad, sino que ha de ser la Administración sancionadora...
... , y contra el acuerdo de imposición de sanción ... SEGUNDO.- Como queda expuesto, solicita la ... producida y notificada la liquidación tributaria en el plazo de un mes, esto es, el 07/07/2005 ... ón de falta de motivación de la culpabilidad de la conducta imputada, como dice la Sentencia ... -
La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
@I. Introducción. De la sanción administrativa a la penalidad del blanqueo de ... ón de las personas jurídicas, una culpabilidad entendida finalmente como capacidad de infringir ... (en adelante, AO u Ordenanza tributaria alemana), relativo al delito fiscal profesional o ... -
La Ley 39/2015 y su aplicación en el ámbito laboral
La presencia de la Administración en el ámbito de las relaciones laborales constituye una constante en la práctica diaria, tanto en su condición de em-presaria como en el ejercicio de potestades públicas. Ambas personificacio-nes van a verse influidas por la modificación de la normativa del procedi-miento administrativo en general y, en particular, por la nueva regulación de los trámites previos...
... paraliza la ejecutividad de la sanción impugnada hasta la denegación expresa, en su ... administrativas es la ausencia de culpabilidad ... A título de ejemplo, en sentencia de la ... -
Régimen tributario del software de facturación de empresarios y profesionales
En la lucha contra la producción, comercialización, uso o simple tenencia de programas y sistemas informáticos que permitan la manipulación u ocultación de datos contables, de facturación y de gestión de empresarios y profesionales, se ha introducido en la Ley General Tributaria una nueva obligación tributaria formal, así como una infracción tributaria que trata de evitar los sistemas...
... , se ha introducido en la Ley General Tributaria una nueva obligación tributaria formal, así ... ón doctrinal, en relación con la culpabilidad, en cuanto se sanciona la mera tenencia del ... -
Derecho tributario y cuarta revolución industrial: análisis jurídico sobre aspectos fiscales de la robótica
El Derecho, como es conocido, va detrás de la evolución de la sociedad. Hay, por tanto, una evidente necesidad de adaptación normativa cuando se dan fenómenos de cambio. El caso de la robótica es uno de estos supuestos. Conviven con nosotros máquinas cada vez más sofisticadas y polivalentes que, de forma paulatina, se acercan a nuestras propias habilidades y capacidades e, incluso, llegan a...
... ía puede alterar la responsabilidad tributaria, si el concepto de establecimiento permanente ha ... – suponen la atribución de una sanción o pena a un determinado autor de un hecho ... á graduable en virtud del grado de culpabilidad que concurra y en función de lo que la propia ... -
El Canon Convencional sobre la prohibición de doble persecución y su repercusión en el sistema punitivo español (The Conventional Cannon to double prosecution and its infl uence to the Spanish punitive system)
En este estudio se da cuenta de la evolución jurisprudencial del non bis in idem a través de las resoluciones, tanto del Tribunal Constitucional como del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, que han marcado el estado jurídico del derecho a no sufrir una doble persecución punitiva (penal y administrativa). Tal apotegma de origen canónico alberga en el Estado constitucional español, según...
... El concepto de sanción y procedimiento penal a los efectos de ... estima que no se establece la culpabilidad [del demandante]. El 4 de enero de 2002, se ... , también se estimó que la multa tributaria de carácter proporcional impuesta al Sr ... -
La responsabilidad consorcial por las obligaciones extracontractuales de un cónyuge
... La cualidad ganancial de la deuda tributaria reclamada al cónyuge administrador de una ... 143-144) que el grado de culpabilidad que ha de concurrir en el administrador para que ... ón (acto debido para soslayar la sanción), de forma que si lo ha satisfecho y repudia la ...
-
Consecuencias jurídicas del delito de fraude. Derecho penal y Derecho administrativo sancionador
... idem en aquellos casos que a más de la sanción penal se baraje la imposición de castigos ... Palma del Teso, A., El principio de culpabilidad en el Derecho administrativo sancionador , ...
-
La cláusula de regularización tributaria
En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...
... cometido un delito fiscal, ponerse al corriente de las mismas sin sanción penal, siempre y cuando concurran una serie de requisitos tanto positivos ... post-delictivo positivo que no afecta ni al injusto ni a la culpabilidad ... Pero sucede, que tanto Consulta 4/1997, como la doctrina, ... -
STSJ Cataluña 956/2013, 3 de Octubre de 2013
SANCIÓN TRIBUTARIA. Se trata de un error disculpable y exonerador de la culpabilidad, pues, la ley vincula esta responsabilidad a una previa conducta culpable, es evidente que el error de Derecho el error invencible podrá producir los efectos de exención o atenuación que le son propios en un sistema de responsabilidad subjetiva. Son errores interpretativos que no deben ser objeto de sanción en el
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por el concepto de sanción tributaria, ... de los que invocan la falta de culpabilidad por interpretación razonable de la norma, no ... -
El recurso de apelación
... sanción al reo que sin causa obstaculizaba el ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria; la sexta y séptima, mediante la Ley Orgánica ... que, mientras no se haya probado la culpabilidad de un sospechoso o acusado con arreglo a la ley, ...
-
El derecho a guardar silencio a no declarar contra sí mismo y a estar presente en juicio: análisis y pautas interpretativas sobre algunas cuestiones de la directiva (UE) 2016/343 del parlamento europeo y del consejo, de 9 de marzo de 2016
La Directiva 2016/343, de 9 de marzo, tiene una doble finalidad; por un lado, reforzar en el proceso penal el derecho a un juicio justo, estableciendo unas normas mínimas comunes relativas a determinados aspectos del derecho a la presunción de inocencia y el derecho a estar presente en el juicio; y, por otro lado, reforzar la confianza de los Estados miembros en los sistemas de justicia penal y,...
... , referencias públicas a la culpabilidad, presentación de los sospechosos y acusados, ... ósito de la STC 54/2015)”, en Carta Tributaria ... Revista de Opinión, núm. 2, mayo 2015; GUDE ... en los que se propone una determina sanción previa au- ... 52 VILLAMARÍN LÓPEZ, M.L., ... -
La culpabilidad, y su hipotética ausencia, en el delito de conducción sin permiso en menores: dolo y error
... ha llegado a afirmar que la aparición de un sistema paralelo de sanción al propio sistema tradicional de sanciones administrativas y también al ... administrativo (legislación de seguridad ciudadana, normativa tributaria, extranjería, medio ambiente…) arrastraría consecuencias inasumibles y ...
-
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... como elemento constitutivo de la culpabilidad cuando el autor de la infracción penal ignore ... tenido que intervenir la agencia tributaria para, detectando el fraude fiscal que existía ... de intervención mínima implica que la sanción penal sólo deberá utilizarse para resolver ...
-
¿Puede regularizar el asesor fiscal tras ser partícipe en un delito de defraudación tributaria?
... y de la importante disminución de las necesidades preventivas de sanción que dimanan de la regularización no ... 17 BLANCO CORDERO, Delitos ... , cualidades o relaciones personales que fundamentan la culpabilidad del autor, los jueces o tribunales podrán imponer la pena inferior en ...