asesor fiscal como sujeto infractor y responsable
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Delitos de corrupción en los negocios
La corrupción fue tradicionalmente una materia alejada del Derecho penal de la empresa. Pero hoy día basta escuchar las noticas para percatarse que es uno de los delitos que con más frecuencia se cometen. La corrupción, y su hermana gemela, la financiación ilegal de partidos políticos se han convertido en estrategias comerciales, con el fin de ganar mercados, conseguir adjudicaciones de obras o...
...Históricamente la corrupción se entendió como un comportamiento cuya da-ñosidad social se ... se señalaba, incluso podían desgravarse fiscal-mente las cantidades "invertidas" en sobornos. El ..., ha dejado fuera del tipo penal, como sujeto activo, al titular del negocio. Es de todo punto ... de que elijan una determinada opción o el asesor externo que ha recibido una contraprestación y ... -
Confluencia de obligaciones y administraciones
... Tanto la ley de prevención del blanqueo como la Ley General Tributaria establecen un sistema ...ón objetiva o la última amnistía fiscal aprobada. . 1. OBLIGACIONES DE COLABORACIÓN . ... de manera específica en el papel del asesor fiscal. En tal contexto, la prohibición de ... Jurídico del responsable en la Nueva Ley General Tributaria», ...ón tributaria que se establece sobre un sujeto que no es el titular del NIF. . Las obligaciones ...— como en la identificación del otro infractor. . Dicha denuncia es una institución que no se ...
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Efectos de la regularización
..., se despliegan tanto en sede administrativa como en sede judicial. . El análisis de estos ... la eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario. . 932 Prevista ... «falsedades (facturas falsas) que el infractor cometió como medio necesario para su engaño ... a otros ilícitos penales en los que el sujeto activo incurre en irregularidades contables al ... podremos tener una persona jurídica responsable si tiene la cualidad de obligado tributario en ...
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El concepto de regularización
... dirigido al pago de una deuda que se asume como debida, incorporando al hecho la autodenuncia y ...», también conocida como amnistía fiscal. En todo caso, estas últimas son instituciones ...ón de la situación fiscal del sujeto activo del delito, no reúnen los requisitos ...asesor" fiscal podemos citar nuestro trabajo BERTRÁN GIR\xC3"... vez que con ella se beneficiaría al infractor en perjuicio de quien atiende sus obligaciones ...–tributaria de cuya extinción no es responsable. En ese caso debe entenderse que el sujeto ha ...
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Las sanciones tributarias y las sanciones de prevención del blanqueo
... que no suponen el pago de una cuantía como" consecuencia de su transgresión, se efectúa gen\xC3"... sanciones administrativas al mismo sujeto cuando este aparece vinculado por diversas ... se identifica el comportamiento infractor con el mero incumplimiento de la obligación ... pocos problemas en relación con el responsable tributario. Los criterios de solución a nuestro ... los casos de facturas falsas», Quincena fiscal, núm. 18. 2012. . 21 Vid. M. MARINA JALVO, ...
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Reglamento de la Ley Orgánica 5/2000, de 12 de enero, reguladora de la responsabilidad penal de los menores
... faltas, bajo la dirección del Ministerio Fiscal. 2. La actuación de la Policía Judicial se ... reseña de sus impresiones dactilares, así como fotografías de su rostro, que se remitirán, ... para que designe el profesional responsable de la ejecución de la medida no privativa de ... haya de permanecer internado por estar sujeto a otras responsabilidades. 3. La ejecución ... de cargos se notificará al menor infractor el mismo día de su redacción, mediante su ...
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El dictamen motivado de la comisión europea
... Como decimos, el Dictamen motivado se ha dado a ... en el extranjero, privando así al sujeto pasivo de toda seguridad jurídica». . En ... entidades interpuestas cuando el sujeto infractor, con la finalidad de ocultar su identidad, haya ...ón impuesta a la Administración responsable por el Derecho de la Unión Europea y el daño ...
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Propiedad intelectual, competencia desleal, parasitismo: desorden en el derecho francés
Los derechos de propiedad intelectual permiten adquirir un monopolio legal sobre invenciones, obras y signos distintivos si se cumplen rigurosos requisitos (novedad, actividad inventiva, originalidad, etc.). Fuera de estos estrictos límites, existe un amplio principio de libertad de competencia. Sin embargo, a menudo existe la posibilidad de ejercitar una acción (paralela o no) de competencia...
... de nuestro Ordenamiento, tal y como" se observa en el caso del registro como marca de \xC2"...-3289 189 2 Entrevista a Simon Anholt, asesor, escritor y creador del Nation Brand Index , en ... consiste en utilizar una célula de un sujeto, a la cual se le extrae el núcleo para ... irrelevantes tanto la motivación del infractor cuanto su actuación tras la «extracción», que ... los procesos en los cuales el órgano responsable no se pronuncia sobre la solución del conflicto, ... -
El procedimiento de recurso administrativo: su virtualidad y la necesidad de reforma
La reforma del recurso administrativo en España debe detenerse también en su tramitación. Las normas sobre el procedimiento del recurso acusan un claro deterioro y empobrecimiento que está en el origen de serias disfunciones que, a menudo, ponen en jaque la virtualidad del recurso administrativo y su imagen de mecanismo eficaz en la tutela de los derechos de los particulares. A fin de explorar y...
... . prueba de ello, suele añadirse como colofón, que la rareza de dar con un recur-so ... Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal 16 constituyen dos buenos ejemplos, aunque ... procedimental en toda regla: el infractor reconoce la infracción y se desprende de sus ... grueso de la serie a disposición del responsable de la tramitación como si fueran piezas de un ... interesado que podrá «actuar asistido de asesor cuando lo consideren conveniente en defensa de ...ón plena, sin restricciones, del asunto sujeto a revisión. Reconsideración en la que, ... -
Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... la doctrina al art.331 del CP de 1870 como primer antecedente remoto del delito contra la ... de evolución histó-rica del delito fiscal en nuestro ordenamiento podemos citar igualmente ... de anular los antecedentes que tuviera el sujeto pasivo a efectos de la reincidencia e incluso ... garantizar la no punibilidad cuando el infractor, corrigiendo o complementando sus declaraciones, ... párrafo anterior requerirá que el responsable ingrese de modo efectivo de las deudas ... atribuirla a terceros –por ejemplo a su asesor fiscal o a una persona de confianza a quien ...
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Blockchain como espacio de creación de derechos
...c) Su uso como alternativa de evasión fiscal, como facilitador del blanqueo de capitales o ... los emisores para colocar la ICO), un asesor financiero de los inversores, y posteriormente ... DAO, lo que hace a esta organización responsable por el folleto y por el diseño de la emisión y ... imputación de los actos documentados al sujeto firmante, parecería que no se puede depurar la ...
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La mediación-reparación como modelo de justicia restaurativa en el derecho penal de adultos
...ón o renuncia podría beneficiarse el responsable de cualquier delito sancionado con las penas ... mediación le corresponde al Fiscal, que podrá hacerlo a solicitud del acusado y la ... las siguientes exigencias: a) el infractor debe haber reconocido los hechos esenciales de ... con el grado de culpabilidad del sujeto y, en su caso, cuando revista . 99 Vid. hERRERa ...
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Acción típica
...3. Sujetos. 3.1. Sujeto activo. 3.2. Sujeto pasivo. 4. Técnica ... jurídico-penal autónomo y concebirse como comprensivo de un enga[four.taboldstyle]o. Esta ...), El delito –scal , Edición Fiscal CISS, Valencia, 2009, págs. 71-103, esp. págs. ... delito), si se especi‡case que el responsable del tributo es, también, el sujeto pasivo de la ... en nuestra materia de estudio: el asesor ‡scal que confecciona balances, dictamina sobre ...
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Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
... corrupción constituyen una lacra general, como han puesto de manifiesto casos de todos conocidos ...ón de otros delitos como el delito fiscal o el relativo al blanqueo de capitales. . El ... muy graves y graves, tanto para el sujeto obligado como para los cargos de administración ... cargo de administración o dirección responsable de la infracción, la multa podrá ascender a 10 ...
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La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
... de que han de dotarse los Estados miembros como mínimo, aplicables a las infracciones graves, ... particularidad especial respecto del sujeto activo -así, como ejemplo significativo, la ... de exigir únicamente que no fuese responsable del delito. El comiso, tanto de los efectos e ... ahorrados", en relación con el delito fiscal previo; el apartado segundo se refiere al ... consideración los casos en los que el infractor o sujeto activo del delito actúe con ... -
Cuadro comparativo del Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público
Cuadro comparativo elaborado por el Gabinete Técnico de la Sala Cuarta del Tribunal Supremo en el que se establece una relación de las modificaciones que introduce el Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público a su entrada en vigor el 1 de noviembre de 2015.
...sido objeto de refundicin as como de aquellas disposiciones reglamentarias dictadas .... 3. El personal directivo estar sujeto a . evaluacin con arreglo a los criterios de . ...presunto infractor. . c) Principio de proporcionalidad, aplicable . ...Fiscal. . Los hechos declarados probados por . ...defensa del presunto responsable. . En el procedimiento quedar establecida la . ... -
Los nuevos contornos de la protección penal de la propiedad intelectual tras la reforma del Código Penal de 2015
... publicidad -aunque también pueda afectar, como veremos, a otro tipo de supuestos-; la referencia ..., es decir, a las conductas en las que un sujeto hace pasar por creación de otro (normalmente, ... de acceso la identificación del infractor a través de su IP, cuestión que dejaremos al ...", WIPO/ACE/9/21, preparado por el vocal asesor y coordinador jurídico de aquélla J. CANCIO ...ácter cautelar a petición del Ministerio Fiscal". . Muy críticos con la Ley Sinde a este ...
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La proyección del principio de oportunidad en los procedimientos tributarios: notas sobre sus contribuciones más relevantes
... vino a dei nir el principio de oportunidad como la facultad que asiste al titular de la acción ... sea necesaria la asistencia del Ministerio Fiscal al juicio, ni que informe sobre el sobreseimiento ... iniciado el procedimiento, cuando el infractor reconozca su responsabilidad, se resuelva con la ...ón aplicable en caso de conformidad del sujeto infractor. . El Tribunal Constitucional pudo ... sujeto pasivo, del retenedor o del responsable, con la propuesta de liquidación que se le ...
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España
El trabajo Técnicos tanto Administrativo como Judicial con menores, en su doble vertiente para con menores víctimas de violencia y en desprotección y aquellos otros, que se encuentran en riesgo y entran en conflicto con la Ley que realizan delitos o infracciones penales, es el gran reto técnico y Judicial, dado que los menores son el futuro y dependiendo de cómo se eduquen y cuiden conformaran un
... seres dignos de ser comprendidos y aceptados como menores. No es hasta el siglo XIX, el comienzo de ...ón de sus representantes y Ministerio Fiscal. También se valorarán los derechos de las ... educativa, siendo el Equipo técnico asesor del Fiscal y Juez, el Fiscal quien solicita la ... la responsabilidad solidaria del menor infractor responsable de los hechos y de sus padres, ... psico-socio-educativo sobre el menor sujeto a procedimiento judicial". En Nieto-Morales ... -
Alemania
El presente trabajo describe con un enfoque legal las principales características de los dos pilares de la intervención estatal con menores desarrollados en el derecho alemán: el Libro VIII de la Ley Social (SGB VIII) que regula la asistencia Infantil-Juvenil y la Ley de Tribunales Juveniles (JGG) que regula lo relativo a la responsabilidad penal juvenil. En ambos temas se referirá a la historia,
... El cuidado de los niños se alza en Alemania como un tema relevante a mediados del siglo XIX ... datos sociales; el quinto, la entidad responsable de la ayuda social, trabajo en conjunto y ... relevante y cuando la culpabilidad del sujeto es reducida (Parágrafo 45 I). En segundo lugar, ... un mayor cuidado hacia el menor infractor" por parte del Estado o los organismos cercanos a \xC3"... medidas previas propuesta por parte del fiscal. La idea es que se aplique una medida de menor ... -
Las normas preventivas
... otras posiciones jurídicas concernidas que, como fiel de balanza, han de aquilatar su peso: la ... de las personas jurídicas por delito fiscal», Quincena fiscal, núm. 1/2017. . 19 ... de su consideración normativa, el sujeto no los desea y los tiende a evitar, mientras que ... Consejo de Estado afirmando que el tipo infractor suponía incorporar demasiados conceptos .... El legislador es responsable de la confusión, oscuridad y defectuosa ...
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El derecho a ser escuchado: El caso de la infancia en conflicto con la norma
La Convención sobre los Derechos del Niño transforma la imagen del niño y promueve el cambio del modelo paternalista de intervenir con la infancia. El niño se define como un sujeto de derecho y de derechos cuya opinión deberá ser escuchada y tenida en cuenta cuando sus condiciones de madurez así lo aconsejen. De hecho, el derecho del niño a ser escuchado se extiende a cualquier intervención que...
...El niño se define como un sujeto de derecho y de derechos cuya opinión ... . ante un adulto responsable “dispuesto a escuchar y tomar en consideración ... a ser escuchado por la policía, el fiscal y el juez instructor. Además, será preciso ... de menores, como el abogado, en tanto que asesor legal, o el juez que debe velar por la legalidad ... -
Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... de la regularización tributaria: delito fiscal y delito contable. 5.2 Alcance subjetivo de la ... el texto punitivo la posibilidad de que el sujeto desista de tal acción fraudulenta de forma ... estrategia fiscal a la conveniencia del infractor. . Vemos, pues, que la exigencia del pago de la ... la persona indiciariamente (92) responsable del delito, comenzando a correr de . (91) ... -
La responsabilidad civil subsidiaria recogida en el artículo 120 CP
...Señala GONZÁLEZ ORVIZ 220 como requisitos de la responsabilidad civil ... declarado culpable penal respecto del responsable civil subsidiario. . d) Que el responsable civil ... por parte de un tercero, es decir, un sujeto distinto del propio titular y ajeno, por ...ón penal y de la civil, que el Ministerio Fiscal se rige en deber institucional (art. 108 de la ..., es preciso, de un lado, que entre el infractor y el presunto responsable civil subsidiario se ... jubilada que confiaba en él al ser su asesor financiero en el banco desde hacía tiempo-, de ...
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La otra 'Delincuencia en el Deporte': algunas consideraciones sobre los delitos contra la Hacienda Pública en el ámbito del deporte profesional y su problemática
... . para quienes sólo tienen como referencia informativa los medios de ... a un conocido futbolista por delito fiscal, relacionado fundamentalmente con la muy ... el delincuente fiscal frente al normal infractor lo que se ha dado en llamar el “privilegio del ... del hecho delictivo, de forma que el sujeto con esa voluntaria ignorancia, está asumiendo o ... se le puede culpabilizar, o hacer responsable de todas las consecuencias de sus actos, incluso ...