asesor fiscal como sujeto infractor y responsable
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Ley general tributaria y estructura del sistema fiscal español
... diferentes obligaciones tributarias, así como las normas relativas a los obligados tributarios, ... 1.- LOS CONTRIBUYENTES (SUJETO PASIVO) ... 2.- LOS SUSTITUTOS DEL ... responsable ... Mientras la herencia se encuentre ... medio de representante, que podrá ser un asesor fiscal, con el que se entenderán las sucesivas ...
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Apuntes civiles sobre el lucro cesante
... 1.106 del C. Civil señala como concepto indemnizatorio el de la ganancia que ... peor condición al perjudicado que al responsable del daño. La reparación patrimonial consiste en ... haber realizado; o que la información fiscal obrante en autos acredita unos ingresos por ... 2.b) LM, como aquella cantidad que el infractor hubiera debido pagar al titular de la marca por ... demandante FRANDESIM S.L., pese a que un asesor (MUNDOFRANQUICIA CONSULTING) le sugiriera que ... un situación jurídicamente idónea en el sujeto que le permitía esperar razonablemente más ...
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Introducción
I. INTRODUCCIÓN ... Tal y como se ha expuesto en el Capítulo anterior, en ... la participación en la comisión por otro sujeto de una infracción tributaria, siguiéndose, ... resultar insuficiente para reprender al asesor" fiscal partícipe en la comisión de una infracci\xC3" ... puede ser considerado como un sujeto infractor. Cuestión a la que se pretende dar contestación ...
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Prevaricación urbanística: responsabilidad administrativa, penal y civil
... En la prevaricación urbanística como infracción administrativa o penal, las sanciones ... lo pondrá en conocimiento del Ministerio Fiscal, a los efectos de exigencia de las ... los casos en que se aprecie identidad de sujeto (identidad subjetiva), objeto (identidad ... en cuanto favorezcan al presunto infractor. Las exigencias derivadas de los principios de ... urbanística grave o muy grave, será responsable con carácter general, según se desprende de la ... g) A actuar asistidos de asesor cuando lo consideren conveniente en defensa de ...
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El administrador concursal como responsable tributario
... si el procedimiento universal tenía como sujeto protagonista a una persona física o jurídica ... ón de inocencia, no será considerado infractor hasta que así haya resultado del procedimiento ...
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Control del cumplimiento de la normativa de prevención de riesgos laborales y responsabilidades asociadas
... no son despreciables, sirviendo realmente como instrumento coercitivo para obligar al ... Generales, con misiones de carácter asesor y consultivo en los aspectos relacionados con la ... hace a la Łgura del empresario como responsable deben entenderse extensivas a las ... al hecho particular– y relación con el sujeto pasivo del incidente. Esta variedad está ... contempla como una actuación contra el infractor de la norma, sino como « …la posibilidad que ... El documento emitido por el Ministerio Fiscal se extiende en amplias consideraciones sobre los ...
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La interrupción de la prescripción del procedimiento sancionador tributario por actuaciones administrativas conducentes a la regularización de la situación tributaria del presunto infractor
El presente artículo analiza detenidamente el supuesto interruptivo de la prescripción de la infracción tributaria a causa de un procedimiento regularizador tributario. Partiendo del principio de separación e independencia de los procedimientos de aplicación de los tributos y el sancionador tributario, sostenemos que el procedimiento regularizador tributario de una concreta obligación tributaria,
... destinados a una de sus formas de extinción como es la prescripción (arts. 66 a 70 LGT) 7 ... Esta ... , pero no para imponer una sanción al sujeto 18 ... La LGT resolvió este problema ... de la persona o entidad presuntamente responsable; b) Conducta que motiva la incoación del ... debe inhibirse e informar al Ministerio Fiscal hasta que éste se pronuncie archivando la causa ... -
El deber de prevención, expresión del correlativo derecho a la seguridad y salud
... La LPRL recoge en sus art. 14 y 15 cómo el derecho a la protección eficaz de la ... a su función maternal, es decir, que el sujeto a proteger es el nasciturus o el recién ... , y significativamente, el empresario responsable, titular o contratista principal, no aparecía ... efectivo de responsabilidades para el infractor constituye el instrumento fundamental para ... prevención (interno o externo) es un ente asesor con el que la empresa ha de contar por ... de actuación especializada del Ministerio Fiscal en materia de siniestralidad laboral , p. 7-16 ...
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La pragmática de la imputación penal
... , incluyendo experiencia en el litigio, sea como juez, agente del Ministerio Público, asesor ... ón de una sanción en contra del responsable que ha cometido un hecho señalado en la ley como ... riesgo que se adelante la opinión de un sujeto responsable ... En efecto, consideramos que no es ... ese sujeto puede ser responsable como infractor de ese deber positivo nacido de una relación ... En este indicador el fiscal debe apreciar varios aspectos como el tipo de ...
- El blanqueo de capitales y su sanción administrativa y penal
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Análisis esepecífico del supuesto de responsabilidad subsidiaria introducido en el art. 43.2 de la LGT por la ley de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude
... tanto en la sucesión de la deuda tributaria como de las sanciones, en su caso. Ello se debió al ... de la naturaleza jurídica del responsable tributario ... Una segunda novedad introducida ... , que no debe ser identificado con un sujeto infractor, sino como obligado tributario en ... la Ley 7/2012, de 29 de octubre", Gaceta Fiscal , núm. 329, 2013, pág. 43, "la justificación ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de la posibilidad de obtener ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ... dos meses desde la citación judicial como imputado satisfaga la deuda tributaria y ... la sanción que correspondiere al infractor, la circunstancia de que hubiere formalizado la ... Sujeto activo ... El sujeto activo será siempre el ... El gestor o asesor fiscal que pudo haber preparado la documentación ...
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La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... de intervención mínima del Derecho penal y como consecuencia de ello, resulta preocupante el ... empresariales, inclusive el asesoramiento fiscal. Y asimismo los delitos fiscales se incluyen ... o partícipe del delito previo puede ser sujeto activo de un posterior delito de blanqueo. En la ... consideración los casos en los que el infractor o sujeto activo del delito actúe con ... es un acto posterior copenado para el responsable del delito originario, castigando de esta manera ... -
Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas ... Delito tributario, regularización, delito fiscal ... ABSTRACT ... This paper analyzes the ... La acción típica.–4. El sujeto activo.–5. El sujeto pasivo.–6. La ... (18) donde se condenaba al autor responsable de cinco delitos contra la Hacienda Pública ... LGT que se pueda realizar a través de un asesor fiscal. En la sentencia núm. 89/2019 (57) se ... lo tanto, aunque de ordinario el sujeto infractor es el sujeto a quien compete el deber de pagar el ... -
El ordenamiento jurídico español en la lucha contra el dopaje en el deporte. Leyes, reglamentos y jurisprudencia
... que el dopaje es un fenómeno mundial y como tal las respuestas que se vayan dando en pos de ... - Se apela a la colaboración responsable entre el Sector público estatal y el Sector ... del expediente, comunicar al Ministerio Fiscal aquellas infracciones que pudieran revestir ... la Asamblea General del Deporte, órgano asesor del Presidente del CSD ... Y el Título ... pueda merecer por su modus operandi, no sujeto a las normas de especial garantía de la persona ... úen o agraven la responsabilidad del infractor y los requisitos de extinción de esta última ...
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Cambios en materia de seguridad social
... y colectivos de personas asalariadas, así como de la prestación por cese en la actividad de las ... o, en su caso, una declaración responsable de la persona afectada ... Junto a ello ha ... , domicilio, número de identificación fiscal y código de cuenta de cotización a la Seguridad ... Asimismo, el art. 31 regula un Consejo Asesor “ como órgano de consulta y participación con ... , así como la imposibilidad de que el sujeto infractor pueda resultar persona beneficiaria en ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... 3.2 La defraudación como exigencia en el delito fiscal. 3.3 La conducta ... de la deuda tributaria que incumba al infractor, esto es, con no ingresar en las arcas ... las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de la posibilidad de obtener ... consumada, como bien pudiera ser el asesor fiscal. El dilema delito especial versus delito ... De esta manera, será sujeto activo del delito fiscal «todo aquel que esté ... -
Criminalidad organizada
... De ahí que la organización se presente como un ente autónomo independiente de los miembros ... ficultad en imputar al inicialmente responsable del mismo, por motivos de desconocimiento del ... implican el uso de una posición del infractor de significativo poder e influencia, o la ... Malchas Tetruashvili del que llegó a ser asesor financiero. Habría que ver si las decisiones ... 27 Para el Ministerio Fiscal, acusador en la causa seguida en la Operación ... a formas de conflictividad con el sujeto del que debe extraerse y, sobre todo, pasar por ...
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Derecho tributario y cuarta revolución industrial: análisis jurídico sobre aspectos fiscales de la robótica
El Derecho, como es conocido, va detrás de la evolución de la sociedad. Hay, por tanto, una evidente necesidad de adaptación normativa cuando se dan fenómenos de cambio. El caso de la robótica es uno de estos supuestos. Conviven con nosotros máquinas cada vez más sofisticadas y polivalentes que, de forma paulatina, se acercan a nuestras propias habilidades y capacidades e, incluso, llegan a...
... el origen y la explicación de sucesos como la guerra, las catástrofes naturales, las ... Si primero se concibió a la persona como sujeto titular de derechos y obligaciones y, para ... 3) Robot-asesor: En esta categoría hay que encuadrar a aquellos ... ón es un concepto con clara incidencia fiscal puesto que a través de él las empresas ... en la identificación del sujeto responsable por el mero hecho de su uso 58 ... Si el ... el título –de obligado tributario o infractor– que corresponda. Si se trata de un sistema ... -
La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales
La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...
... los derechos fundamentales implicados, así como examinar de forma crítica las respuestas que a ... que el mecanismo transfronterizo quede sujeto a la obligación de comunicación de información ... ón fiscal lícita y socialmente responsable en la UE?, Quincena Fiscal , núm. 5, 2016, BIB ... 3 LGT y la introducción del nuevo tipo infractor del art. 206 bis LGT, en la medida en que es ... ; y de la experiencia y conocimientos del asesor, de otro ... Como puede apreciarse, la carga ... -
Responsabilidad penal de las personas jurídicas
... Su estructura y organización, así como los objetivos económicos que persiguen también ... que presente la responsabilidad de este sujeto del Derecho (scil. la persona jurídica) no se ... siempre se puede identificar y hacer responsable 17 ... Así mismo, este compromiso prescinde de ... í, se puede exigir una culpabilidad del infractor que «(…) se infiere de las intuiciones sobre ... de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social 174 ) los sindicatos y ...
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El derecho al secreto de las comunicaciones y otros derechos fundamentales relacionados con las intervenciones telefónicas
... han traído consecuencias de gran impacto, como la transformación de organismos de estatales ... ó a perseguir el delito y a castigar al infractor para custodiar la seguridad de sus ciudadanos ... (de no sufrir lesiones) adscrita a un sujeto por una norma jurídica; y por status la ... sean el Defensor del Pueblo, el Ministerio Fiscal, los Jueces, los magistrados de Tribunales o del ... 10 LOPD, el responsable del fichero que almacena los datos y aquellos que ... asesor comercial ... Adicionalmente, estos ...
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El progresivo endurecimiento de la pena de prisión y su cumplimiento en España
... del año 2003 y su LO 7/2003, se observa como el legislador hacía una constante referencia al ... despliega su eficacia también respecto al sujeto infractor, cuya dignidad personal no puede ... incorporó a Juan José Cortés como asesor para la reforma del CP, quien llegó a comparecer ... El Consejo Fiscal también lo pone de manifiesto al valorar la ... o ideológicos o cuando la persona responsable de los hechos hubiera sido condenada previamente ...
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Análisis interno del proceso de mediación: sus fases, la figura del mediador, técnicas y herramientas
... su potencialidad pacificadora; puede servir como método complementario a soluciones tradicionales ... negativos, que afectan tanto al menor infractor como a la víctima y a la sociedad en su conjunto ... árbitro, pues no ha de decidir; no es un asesor, ya que no debe aconsejar ni es terapeuta 867 ... una comunicación cooperativa y responsable entre las partes en conflicto, lo cual permitirá ... Para escuchar a otro sujeto que requirió de mi intervención, es menester ... Tras el informe favorable del Ministerio Fiscal, siempre que haya hijos menores ... M.ª ...
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El secreto profesional del abogado
... 4. El SEcrEto profESional dEl abogado como dErEcho EStrEchamEntE ligado a loS artículoS 18 ... 8.2. El abogado como sujeto obligado. 8.3. Obligaciones de información ... cualquier responsabilidad del letrado infractor a una mera cuestión deontológica, solución que ... en el desempeño de sus funciones, como asesor legal, no estarán amparadas por el secreto ... explicaciones de Azko y Akcros, la responsable de la inspección consideró que ciertamente no ... obra en autos son los requerimientos tanto fiscal como judicial y tras su examen se estima que son ...