asesor fiscal como sujeto infractor y responsable

17912 resultados para asesor fiscal como sujeto infractor y responsable

  • El procedimiento administrativo (IV): fases del procedimiento administrativo
    @I. Introducción ... Como hemos señalado, al referirnos a las clases de ... no es obligatorio emplazar al presunto infractor a este trámite, al no existir procedimiento y no ... ón) tendrán un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con ... Se define la declaración responsable como el documento suscrito por un interesado en ... podrán, en todo caso, actuar asistidos de asesor cuando lo consideren conveniente en defensa de ... ón o valoración sobre los mismos por el sujeto que los emite, que, en el caso de ser jurídicos, ...
  • Introducción. La prescripción
    ... Como" veremos, su fundamento radica en la seguridad jur\xC3" ... no siendo aceptable que cualquier sujeto de Derecho quede indefinidamente a merced de la ... ón por actuaciones del propio sujeto infractor, ni por actos del procedimiento de liquidación ... constituye la adaptación al ámbito fiscal de la categoría general de la prescripción, ... veremos, respecto a la posición del responsable, pues con relación a éste el art. 67.2 de la ...
  • Discapacidad, diversidad, dependencia y promoción de la autonomía personal
    ... Como ya he dicho, en este primer capítulo del libro, ... corremos el “riesgo” de quedarnos sin sujeto de la convención, de que, por no haber personas ... la parte del problema de que es responsable la sociedad toda, sino que tiende a objetivos ... La norma deberá ser cumplida o el infractor soportará las consecuencias; o no se tratará de ... respecto –aunque pueda aceptarlo de su asesor financiero?. Porque la verdadera cuestión, lo ... un subsidio público o una desgravación fiscal, generalmente, no ellas pero sí sus familiares, ...
  • Responsabilidad de los administradores por la actuación en nombre de la persona jurídica: dominio fáctico y posición de garante

    1. Las actuaciones en lugar de la persona jurídica. El criterio del dominio social típico como criterio de equivalencia. 1.1. El ámbito de la dogmática del actuar en lugar de otro. Ubicación del problema: art. 31 CP y delitos de dominio. 1.2. El fundamento material de la transferencia de la cualidad al extraneus. 1.3. Desarrollo del criterio material. La determinación de la esfera de competencia.

    ... como criterio de equivalencia ... La criminalidad ... por el tipo para ser autor (por ejemplo, sujeto pasivo de un impuesto, obligado tributario), de ... ón formal de la sociedad, haciendo responsable a aquél que jurídicamente tiene el deber de ... de evitación de la defraudación fiscal, al margen del vinculo representativo con la ... ídica puede encomendar, por ejemplo, a un asesor fiscal externo el cumplimiento de los deberes ...
  • Vigente Real Decreto-ley de medidas urgentes por el que se incorporan al ordenamiento jurídico español diversas directivas de la Unión Europea en el ámbito de la contratación pública en determinados sectores; de seguros privados; de planes y fondos de pensiones; del ámbito tributario y de litigios fiscales. (Real Decreto-ley 3/2020, de 4 de febrero)
    ... en el BOE de 9 de noviembre de 2017 como Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del ... sujeto pasivo correspondiendo tal condición a su ... su proveedor un número de identificación fiscal a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido ... como novedad la declaración responsable como prueba preliminar del cumplimiento de los ... ) el grado de responsabilidad del sujeto infractor; ... c) la solidez financiera del sujeto ...
  • SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim

    ... José Luis García Aranda y como Letrado colaborador D. Isidro Lledó Rodríguez ... Han sido partes el Ministerio Fiscal, representado por las Iltmas. Sras. Dª Carmen ... a estas mercantiles la condición de responsable civil subsidiario. Así mismo se adhirió a la ... , leemos: "Hay tentativa cuando el sujeto da principio a la ejecución del delito ... que han estimadocooperador necesario al asesor" fiscal que planeó y diseñó la compleja operaci\xC3" ...
  • Vigente Ley Orgánica del Régimen Disciplinario de la Guardia Civil (Ley Orgánica 12/2007, de 22 de Octubre)
    ... al marco constitucional, configurándose como una norma innovadora, de reconocida calidad ... á el efecto de quedar inmovilizado el infractor en su puesto y empleo que ocupe, y el tiempo ... grave y el interesado volviera a quedar sujeto a la presente Ley, se acordará la reapertura del ... Competencias sobre los vocales del Consejo Asesor de Personal ... Corresponde en exclusiva al ... encuentra tipificada, y el presunto responsable ... 4. La incoación del procedimiento se ... administrativa o judicial o al Ministerio Fiscal ... ARTÍCULO 49. Consideración de los ...
  • El derecho a no autoincriminarse del contribuyente

    4.1 Regulación - 4.1.1 El derecho a no autoincriminarse en la CE - 4.1.2 El derecho a no autoincriminarse en el CEDH y en la Declaración Universal de Derechos Humanos - 4.1.3 El derecho a no autoincriminarse en la Unión Europea - 4.2 Origen y fundamento de los derechos a no autoincriminarse - 4.2.1 Origen de los derechos a la no autoincriminación - 4.2.2 El doble fundamento de la no...

    ... ón deriva tanto de lo dispuesto en la CE como de los tratados y convenios internacionales en ... ejerce precisamente con la inactividad del sujeto sobre el que recae o puede recaer una ... ómicos del contribuyente con relevancia fiscal y esgrimible frente a la Administración ... ía siempre en la persona física responsable de la entidad, por aplicación del principio ... se actúa a través de representante o asesor fiscal ... Como es bien sabido la actuación ... que la sola existencia del tipo infractor previsto en el artículo 203 LGT no puede llevar ...
  • Vigente Ley del Patrimonio Natural y de la Biodiversidad (Ley 42/2007, de 13 de diciembre)
    ... para el desarrollo de la persona, así como el deber de conservarlo, exigiendo a los poderes ... ñol es el órgano colegiado de carácter asesor y científico, adscrito al Ministerio de ... c) Un órgano de gestión responsable del desarrollo de las estrategias, líneas de ... que en cada caso procedan, el infractor deberá reparar el daño causado en la forma y ... casos en que se aprecie la identidad del sujeto, del hecho y del fundamento. De no haberse ...
  • La extradición
    ... “ acto ” en sí, de solicitud o entrega, como al “ procedimiento ” que lo regula 4 ... entre Estados para convertirse en sujeto de una relación jurídica tridimensional, marca ... solicitada, ponderando la persona del infractor, la naturaleza del delito, la gravedad de la pena ... ían la entrega por delitos de índole fiscal 88 ... Los más recientes Trata -dos, fieles al ...
  • Vigente Reglamento del Dominio Público Hidráulico, que desarrolla los títulos preliminar I, IV, V, VI y VII de la Ley 29/1985, de 2 de agosto, de Aguas (Real Decreto 849/1986, de 11 de abril)
    ... Se aprueba, como anexo al presente real decreto, el Reglamento del ... administrativa previa o declaración responsable ante el organismo de cuenca, conforme al ... ón social, y el número de identificación fiscal ... 2.º Título que ampara el derecho, ... c) Se someterá a consulta del Consejo Asesor de Medio Ambiente y al Consejo Nacional del Agua ... ARTÍCULO 290. Sujeto pasivo ... Serán sujetos pasivos del canon ... y bienes y el beneficio obtenido por el infractor, atendiendo siempre las características ...
  • STS 1212/2003, 9 de Octubre de 2003

    DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. AGRAVANTE. VIVIENDA. Se persigue penalmente al imputado como autor de un delito continuado, ya definido, de apropiación indebida cualificado por la especial gravedad atendiendo al importe de la cantidzad objeto de apropiación y afectar a bienes de primera necesidad, como es la vivienda. En síntesis, el recurrente explica que al haberse expuesto en el motivo...

    ... de preparación del recurso), el responsable civil subsidiario UNIÓN GENERAL DE TRABAJADORES ... como autor de un delito continuado, ya definido, de ... , siendo también parte el Ministerio Fiscal y habiendo comparecido como recurridos los ... , era Letrado asesor y secretario del consejo de administración de ... posesión regular o legítima por el sujeto activo, del dinero, efectos o cualquier otra ... , cometido o tarea confiados al infractor ... 3. Según la doctrina expuesta, la ...
  • Medidas cautelares sobre la persona jurídica delincuente
    ... la situación dejada por él, tal y como estaba antes de cometerse ... El proceso penal ... quien ejerza las mismas -Ministerio Fiscal, Acusador particular y Actor civil- ... Aunque ... , limitando la libertad de obrar del infractor, si es el mismo, neutralizando a la vez la ... definitiva, el interventor deviene en un asesor, delegado y fiscalizador de confianza del órgano ...
  • Ley 2/2023, de 20 de febrero, reguladora de la protección de las personas que informen sobre infracciones normativas y de lucha contra la corrupción.
    ... Artículo 8. Responsable del Sistema interno de información ... ás, se contempla en nuestro ordenamiento como un deber de todo ciudadano cuando presencie la ... asesor de la Comisión Europea en materia de protección ... cumplimiento, cometidos en el seno del sujeto obligado ... En otro ámbito, la mencionada Ley ... én, comunicación inmediata al Ministerio Fiscal si la conducta pudiera ser constitutiva de delito ... económico del ejercicio anterior del infractor ... e) La circunstancia de haber procedido a ...
  • SAP Asturias 393/2018, 30 de Septiembre de 2018

    RESPONSABILIDAD CIVIL. DESPACHO DE ABOGADOS. Si el profesional ejerce su profesión de modo colectivo, esto es en el seno de una sociedad profesional con personalidad jurídica, ésta será deudora de la actividad profesional debida que ejecutarán uno o varios socios profesionales. Así las cosas producido un incumplimiento o cumplimiento defectuoso de la prestación de servicios, la sociedad...

    ... Denunciante/querellante: MINISTERIO FISCAL, Gustavo, Sagrario, COMUNIDAD HEREDEROS Justino, ... como responsables civiles la aseguradora CASER CAJA DE ... De los referidos que considera responsable en concepto de autora a Covadonga, en quien no ... a) que el sujeto activo sea un abogado o un procurador, esto es, ... lícitamente los objetos en manos del infractor. En este sentido, la comisión delictiva requiere ... , manifestando que sería elaborado por un asesor, ... revela, por su contenido, y por sus ...
  • 4. La ordenación material del tributo

    4.1. Competencias a desarrollar. 4.2. Prueba de evaluación 1. 4.2.1. Preguntas tipo test de selección múltiple. 4.2.2. Creación de un cuadro o esquema comparativo. 4.2.3. Prueba de detección de errores. 4.2.4. Búsqueda de información jurídica en Internet. 4.2.5. Resolución de un caso práctico. 4.2.6. Elaboración de un informe o dictamen. 4.2.7. Reseña o recensión de normativa o jurisprudencia. 4.2

    ... 2. El sujeto que tiene la obligación de pagar el tributo es: ... Puede definirse al obligado tributario como aquel sujeto a quien la ley impone el ... Responsable (arts. 41 a 43 LGT) El responsable tributario es ... , en defecto de regulación en la ordenanza fiscal correspondiente, del 1 de septiembre al 20 de ... d) Juan Pemán, asesor fiscal, a la hora de realizar la autoliquidación ...
  • STC 68/2006, 13 de Marzo de 2006

    Recurso de amparo 5786-2001. Promovido por don E.B. frente a las Sentencia de la Audiencia Provincial y de un Juzgado de lo Penal de Palma de Mallorca que lo condenaron por delitos contra la hacienda pública. Supuesta vulneración del derecho a no declarar contra uno mismo: información obtenida de una sociedad mercantil, no del acusado (STC 18/2005).

    ... el Abogado del Estado y el Ministerio Fiscal. Ha sido Ponente el Magistrado don Javier Delgado ... 54-2000), que condenó al recurrente como autor de "cuatro delitos contra la Hacienda ... del ejercicio 1994", por parte del sujeto" pasivo inspeccionado, Bravo Management, S.L., raz\xC3" ... B. M. como responsable civil y, en su caso, el alcance de la misma, el ... , podía tener la condición de sujeto infractor- y no sobre su administrador. De hecho, no ... el testigo don Damián Bennaser Gomila, asesor fiscal de Bravo Management, S.L., durante la ...
  • Vigente Ley de la Función Pública Valenciana. (Ley 4/2021, de 16 de abril)
    ... de la Comunitat Valenciana son tanto causa como efecto, no solo del desarrollo económico y ... 1. Integran el Consejo Asesor de la Función Pública Valenciana el o la ... correspondiente, que la persona responsable del centro directivo en el que preste servicios ... ÍCULO 102. Comunicación al Ministerio Fiscal ... Lo dispuesto en los artículos ... con carácter provisional, salvo que esté sujeto a reserva legal, se convocará para su provisión ... que sean favorables al presunto infractor ... c) Principio de proporcionalidad, ...
  • Vigente Ley por la que se regulan las entidades de capital-riesgo, otras entidades de inversión colectiva de tipo cerrado y las sociedades gestoras de entidades de inversión colectiva de tipo cerrado, y por la que se modifica la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversión Colectiva.(Ley 22/2014, de 12 de noviembre)
    ... las que la inversión colectiva se configura como una alternativa de relevancia creciente. Dentro ... por sociedades gestoras), y los sujetó a un régimen de autorización, supervisión, ... Estas mejoras, sumadas al régimen fiscal adaptado del que goza la inversión realizada por ... 3. La SGEIC será responsable de garantizar el cumplimiento por parte de las ... a su comisión hubiera sido impuesta al infractor sanción firme por el mismo tipo de infracción ...
  • La función inspectora en el ámbito urbanístico
    ... , especialmente de los habilitados, así como el hecho de que «el resto de Administraciones ... ón previa o la declaración responsable, unida a n uestro tradicional régimen de ... órganos ju diciales y con el ministerio fiscal. Además, al margen de lo anterior resulta ...
  • Versión original Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas.
    ... control realizado por jueces y tribunales, como preventivo, a través del procedimiento ... de identidad, número de identificación fiscal o documento equivalente del poderdante ... especificarán el órgano o unidad responsable de su gestión, así como la fecha y hora oficial ... g) A actuar asistidos de asesor cuando lo consideren conveniente en defensa de ... como infracciones en cuya comisión el infractor persista de forma continuada, en tanto no haya ... personalísimos puedan ser realizados por sujeto distinto del obligado ... 2. En este caso, ...
  • Las repercusiones judiciales de los códigos de conducta con la reforma de la Ley de Competencia Desleal
    ... directamente con los códigos de conducta: como acción de engaño, en el art. 5.2, y como ... de ejercitar acciones contra el responsable de un código que fomente el incumplimiento de ... presenta el empresario o profesional como sujeto a ciertas reglas, principios o estándares ... asesor independiente; d) la utilización del ... 4. El Ministerio Fiscal podrá ejercitar la acción de cesación en ... inactividad del legitimado mientras el infractor permanezca en la situación antijurídica, basta ...
  • Herramientas útiles para el mediador
    ... Salidas profesionales ... La mediación como instrumento para la gestión pacífica de los ... con la empresa familiar” Guía para el asesor profesional.Edit. Granica. Barcelona 1997. VALLS ... llevada a cabo por un juez que no sea responsable de ningún proceso judicial relacionado con la ... con los órganos judiciales, Ministerio Fiscal y resto de operadores jurídicos y ciudadanos que ... en el que quienes aparecen como infractor y víctima de un delito o falta de una forma ...
  • Vigente Ley Orgánica de Régimen Disciplinario de las Fuerzas Armadas. (Ley Orgánica 8/2014, de 4 de diciembre)
    ... entre las garantías básicas del infractor y las prerrogativas de la Administración, sin ... ón de la potestad disciplinaria se justifica como salvaguardia del interés público y defensa de ... General del Poder Judicial, por el Consejo Fiscal, por las asociaciones profesionales de miembros ... ón de la falta volviera a quedar sujeto a esta ley, se acordará el reinicio del ... que se hubiera notificado al presunto responsable el acuerdo de iniciación del procedimiento ... , será preceptivo el informe del asesor jurídico correspondiente ... 6. Contra la ...
  • Versión original LEY 9/2019, de 23 de diciembre, de la Generalitat, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera y de organización de la Generalitat. [2019/12433]
    ... Creación del Observatorio Fiscal de la Comunitat Valenciana ... Disposición ... Como complemento para la planificación de la ... En todo caso, la persona titular responsable de la sobreventa a que se refiere el párrafo ... capacidad económica del presunto infractor ... 6.ª La menor categoría del ... b) Ser mayor de 18 años y haber estado sujeto, en algún periodo de los tres años anteriores a ... g del punto 3 del artículo 20, el consejo asesor de mediación de la Comunitat Valenciana, que ...

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR