asesor fiscal como sujeto infractor y responsable
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Vigente
Ley de promoción y acceso a la vivienda de Extremadura.(Ley 11/2019, de 11 de abril)
... La vivienda como bien necesario aparece definida en el artículo ... én es objeto de regulación el Consejo Asesor de Vivienda de Extremadura ... El título ... jurídicas, formen o no parte de un grupo fiscal o de sociedades, así como los fondos de ... 3. Será responsable de las infracciones derivadas de la utilización ... que, durante el plazo del año, el sujeto pasivo haya sido titular de la vivienda de forma ... ón de la vivienda, cuando el infractor sea el titular de la vivienda ... ARTÍCULO ...
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Límites al uso de los paraísos fiscales (I)
Medidas y legislación contra el blanqueo de dinero: Legislación Europea. España. Reino Unido. Estados Unidos. Otros países. -Organismos internacionales: Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Dinero (GAFI). Foro de Estabilidad Financiera. Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). Naciones Unidas. El Informe...
... Como se ha señalado en páginas anteriores se utiliza ... crimen para perseguir también la evasión fiscal, por lo que la tendencia es a extender estas ... Nombrar un responsable de cumplimiento de las medidas antiblanqueo ... Unión donde resida el delincuente o el infractor. Se incluiría el fraude fiscal y el contrabando ... - Vigente Ley del sector ferroviario. (Ley 38/2015, de 29 de septiembre)
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STSJ Castilla y León 216/2015, 6 de Febrero de 2015
PROCEDIMIENTO RECAUDATORIO. DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Serán responsables subsidiariamente de las infracciones tributarias simples y de la totalidad de la deuda tributaria en los casos de infracciones graves cometidas por las personas jurídicas, los administradores de las mismas que no realizaren los actos necesarios que fuesen de su incumbencia para el cumplimiento
... 2006, cuya anulación también se pide, así como la revocación de las resoluciones dictadas por ... también es objeto de derivación al responsable subsidiario; que la derivación de la ... al expediente por el que fue economista/asesor contable de la deudora principal, conforme a las ... expediente sancionador, dado que, como sujeto pasivo, es la responsable principal del ... mercantil, sino también el orden fiscal ... En definitiva, la característica básica de ... de lo que correspondería pagar al infractor, como si de un fiador se tratara ... c) Que la ... -
STS, 18 de Enero de 2011
SANCIONES ADMINISTRATIVAS. El principio de igualdad implica básicamente que supuestos de hecho iguales sean tratados idénticamente en sus consecuencias jurídicas, y en este caso falta el primero de los requisitos para la aplicación del principio de igualdad, la presencia de dos supuestos de hecho iguales, pues el artículo 17 LAC utiliza distintos parámetros o referencias para calcular la cuantía...
... ón del recurso a la parte comparecida como recurrida (la ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO) a fin ... a la existencia de dicha contingencia fiscal ... En efecto, estimamos que la sentencia ... este punto la Sala tiene en cuenta que el sujeto pasivo, es decir, el obligado al pago de la deuda ... la conducta reprochable al sujeto infractor: ... « [ ... ] El Tribunal Supremo, en sentencia ... -
Bibliografía
... — «Análisis y valoración del tipo infractor en el delito fi scal y en la infracción ia grave», Quincena Fiscal Aranzadi, núm. 5, 2003 ... — Devengo del ... ANEIROS PEREIRA, J., «El perito tercero como fórmula arbitral en el ámbito tributario», ... prescripción de la obligación del responsable tributario», en Estudios de Derecho Financiero ... ón en función de la conducta del sujeto pasivo», QF, núm. 14, 1996 ... — ...
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Vigente
Ley del Patrimonio de las Administraciones Públicas (Ley 33/2003, de 3 de noviembre)
... la Ley de Bases del Patrimonio del Estado como el primero de los vicios de nuestro ordenamiento ... entre el Ministerio de tutela responsable de la política instrumental y el Ministerio de ... de la Abogacía del Estado o del órgano asesor correspondiente de la Administración actuante ... los hechos en conocimiento del Ministerio Fiscal, sin perjuicio de continuar con la tramitación ... hasta la mitad, la corrección por el infractor de la situación creada por la comisión de la ...
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Los efectos jurídicos de los deberes de información y asistencia en caso de cumplimiento incorrecto
... , una vez más, tanto para los administrados como para la propia Administración ... @15.1. La ... que configura la "creencia por parte del sujeto de estar obrando lícitamente") 354 , la doctrina ... fue la causante de un comportamiento infractor), no parece razonable que los contribuyentes que ... con fines de política legislativa o fiscal, recuérdese que el TC ha justificado el ... ón tributaria, la cual podrá ser responsable de la misma tanto a causa actuación (ya sea ... a no ser que sea, por ejemplo, el asesor ...
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Ley 14/2006 de 26 de mayo, sobre técnicas de reproducción humana asistida
... efectos de la esterilidad, se manifiestan como especialmente útiles para otros fines, tales ... asesor de una única comisión, de la que forman parte ... la pareja o, en su caso, de la mujer responsable del preembrión para su utilización en ese ... dará traslado al Ministerio Fiscal y se abstendrá de proseguir el procedimiento ... importe en que se haya beneficiado el infractor ... 4. Si un mismo hecho u omisión fuera ... El personal estatutario estará sujeto a la relación funcionarial especial prevista en ...
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SAP Córdoba 318/2015, 29 de Junio de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA, FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, ESTAFA Y DELITOS SOCIETARIOS. Quien incorpora a su patrimonio, o de cualquier modo ejerce facultades dominicales sobre una cosa mueble que ha recibido con obligación de restituirla, comete un delito de apropiación indebida. Pero quien recibe como administrador facultades de disposición sobre dinero, valores u otras cosas genéricas fungibles,...
... MURIEL DE ANDRÉS ... Han intervenido como" partes acusadoras: ... 1.- Como parte acusadora p\xC3"ública el MINISTERIO FISCAL, representado por la Ilma. Sra Dª Ángela ... Ha intervenido como parte responsable civil: la entidad BALDOMERO RUIZ S.L representada ... de Priego, en el informe emitido por el Asesor Fiscal y consultor de empresas, Don Edemiro ... de ese acto se cause un perjuicio en el sujeto pasivo, lo cual ordinariamente supondrá una ... , requiere, de un lado, que entre el infractor y el presunto responsable civil subsidiario se ... -
El cumplimiento de las obligaciones tributarias en los EEUU
... Como consecuencia, el sistema estadounidense nos ... fiscales, aplicando a todos la norma fiscal con integridad y justicia" ... Para ... én es capaz de probar las intenciones del sujeto pasivo? Ya tuvimos suficiente con respecto a esta ... En el negocio de los "tax shelter", el asesor o promotor, en muchas ocasiones, valiéndose de ... en que puede llegar a incurrir el responsable. Entre ellos cabe destacar las de los asesores ...
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SAP Murcia 222/2018, 24 de Mayo de 2018
ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Se considera temeridad cuando se ejerce la acción penal, mediante querella, a sabiendas de que el querellado no ha cometido el delito que se le imputa. Se condena al acusado.
... Denunciante/querellante: MINISTERIO FISCAL, Andrés, Desiderio, Eleuterio, SANGOTRANS S ... Ha sido responsable civil subsidiaria: La entidad mercantil "PEMAR ... por el Juzgado de Instrucción nº2 de Lorca como consecuencia del atestado instruido por Policía ... policía, que como hemos expuesto no está sujeto a formalidades, y que se suele hacer a través de ... , es precio de un lado, que entre el infractor y el responsable civil se haya dado un vínculo ... -
Jurisprudencia reciente sobre el delito de blanqueo de capitales
Es objeto de estudio el tratamiento jurisprudencial que el Tribunal Supremo (Sala II) ha dado al delito de blanqueo de capitales mediante la selección de la doctrina que al autor parece de mayor interés obtenida a partir de sentencias dictadas una vez reconocida tipificación propia a dicha figura. Tras una introducción en que se da cuenta de la aprobación de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de...
... han dictado sobre la materia porque así como en otros campos, como el fiscal, los ... podía realizarse no sólo en favor del sujeto activo de la infracción [«para sí», decía el ... ocultar su origen ilícito o ayudar al infractor a eludir las consecuencias de sus actos. Si bien ... a la pertenencia del bien al responsable criminal (arts. 127 y 374 CP), sino únicamente ... -
Vigente
Ley de medidas fiscales y administrativas. (Ley 7/2022, de 27 de diciembre)
... , deben adoptar rango de ley y que, como ha precisado el Tribunal Constitucional, no deben ... precios, aliviando de este modo la carga fiscal que soportan las familias. Así, en la senda ... Se incluye como supuesto sujeto a la obligación de declaración responsable ... que en cada caso procedan, el infractor deberá reparar el daño causado en la forma, ... ón del mismo, el comité técnico asesor emitirá informe no vinculante dirigido a la ...
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Vigente
Ley del cambio climático y la transición ecológica de la Comunitat Valenciana. (Ley 6/2022, de 5 de diciembre)
... económico que impera en nuestra sociedad, como por ejemplo la producción industrial, la ... administración del Consell, y al Consejo Asesor" y de Participación en Medio Ambiente, que, como \xC3" ... a) sea responsable de la emisión de gases de efecto invernadero, ... las vías públicas del que sea titular el sujeto pasivo en el momento del devengo del impuesto que ... del vehículo y tengan el domicilio fiscal en la Comunitat Valenciana ... b) Las ... importe del beneficio obtenido por el infractor ... 3. Las sanciones impuestas por ...
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Vigente
Ley de recuperación y resolución de entidades de crédito y empresas de servicios de inversión. (Ley 11/2015, de 18 de junio)
... ón de los productos con que operan, así como a su elevada interconexión, exige de los poderes ... ón de la entidad o parte de la misma a un sujeto privado para proteger los servicios esenciales ... Mercado de Valores, como autoridad responsable de la supervisión de las empresas de servicios ... o actividades que pueda realizar el infractor en los mercados de valores durante un plazo no ...
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Obtención, registro e intercambio de perfiles de ADN de sospechosos en el espacio europeo de libertad, seguridad y justicia
En este trabajo se realiza un estudio de los aspectos más relevantes, desde el punto de vista procesal, del contenido de la conocida como «Decisión Prüm» -Decisión 2008/615/JAI del Consejo, de 23 de junio de 2008-, titulada «sobre la profundización de la cooperación transfronteriza, en particular en materia de lucha contra el terrorismo y la delincuencia transfronteriza », que supuso entre otros...
... procesal, del contenido de la conocida como «Decisión Prüm» —Decisión 2008/615/JAI ... indicará el sexo masculino o femenino del sujeto del que procede. Y, ello, teniendo en cuenta que, ... Ministerio Fiscal. Nuevas técnicas de investigación del delito, ... a la cancelación de oficio por el «responsable del fichero» —supuestos de lo s apartados 1º, ... La situación del menor infractor penal no encuentra tratamiento específico en la ... -
Vigente
Ley de Transparencia y Buen Gobierno de la Comunitat Valenciana. (Ley 1/2022, de 13 de abril)
... Los cambios que ha vivido la sociedad como consecuencia de la revolución digital y ... esta materia y la creación de un consejo asesor" de reutilización. Dentro de este capítulo tambi\xC3" ... b) La identificación de la persona responsable de la concesión ... c) Las direcciones ... su normativa aplicable y, si recae en el sujeto" presuntamente responsable de la infracción, el m\xC3" ... el alto cargo o asimilado presuntamente infractor esté adscrito a la conselleria competente en ...
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Legislación aplicable
Directiva 2001/42/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de junio de 2001, relativa a la evaluación de los efectos de determinados planes y programas en el medio ambiente - Ley 9/2006, de 28 de abril, sobre evaluación de los efectos de determinados planes y programas en el medio ambiente - Decreto 19/2010 de 18 de marzo, por el que se aprueba el reglamento de la Ley 17/2006 de 11 de...
... 1991, aplicable tanto a los Estados miembros como a otros Estados, alienta a las partes del ... asuntos exteriores y de cooperación responsable de la negociación incluirá, al menos, un ... , proyecto, actividad o instalación sujeto a control ambiental pueda tener efectos ... 4. Actuará como asesor, con voz pero sin voto, un letrado designado por ... reparación espontánea por parte del infractor del daño causado ... 2. Cuando la cuantía ... lo pondrá en conocimiento del ministerio fiscal ... -
Aproximación a los diferentes modelos de intervención con los menores infractores desde una perspectiva de Derecho comparado
1. Consideraciones previas.— 2. Modelo de Protección o Tutelar.— Modelo Educativo o Rehabilitador.— 4. Modelo de Responsabilidad o de justicia.— Modelo de Justicia Reparadora.— 6. Otros modelos
... caso de que cometan hechos delictivos así como la vía para la adopción y aplicación de ... que ofrecen al comportamiento del menor infractor, podríamos trazar una clasificación más ... el criterio básico de la personalidad del sujeto, más o menos peligrosa y más o menos ... decidir si un menor de 10 años era responsable penalmente, significó la ampliación de la ... renuncia a la acción penal por parte del fiscal, la no comunicación de los hechos por parte de ... conforme a la ley, en presencia de un asesor jurídico u otro tipo de asesor adecuado y, a ... -
STSJ Galicia 491/2016, 20 de Julio de 2016
ACTO ADMINISTRATIVO. SANCIÓN ADMINISTRATIVA. SUSPENSIÓN DE LA EJECUTIVIDAD. La utilización de los medicamentos autorizados en condiciones diferentes a las establecidas en su ficha técnica se limitará a situaciones en las que se carezca de alternativas terapéuticas autorizadas para un determinado paciente, respetando en su caso las restricciones que se hayan establecido ligadas a la prescripción y/
... respectivamente, se le impone al demandante, como autor de una infracción muy grave prevista en el ... , 24-V, Cacheiras (Teo), fue el responsable de la instauración de tratamientos ... en el ámbito hospitalario, estaba sujeto al régimen establecido para el uso compasivo de ... o conductas examinadas en el tipo infractor que se pretende aplicar ... Dado que la ... Camilo, director médico y asesor científico del centro Foltra (tal y como se ... partes y entréguese copia al Ministerio Fiscal ... -
Vigente
Ley de Patrimonio Histórico de Canarias. (Ley 4/1999, de 15 de marzo)
... testimoniando nuestra capacidad colectiva como pueblo, en las actividades que han ido, poco a ... y medidas de fomento de carácter fiscal y financiero, y se ultima la norma con el ... órico de Canarias es el máximo órgano asesor y consultivo del conjunto de las Administraciones ... anterior, todo ello con cargo al responsable de la infracción y al margen de la imposición ... para el inmueble considerado y el infractor haya sido advertido de los efectos de su ...
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STSJ Cataluña 971/2013, 8 de Octubre de 2013
IVA. INFRACCIONES. SANCIONES. La infracción grave no puede estar solamente constituida por la falta de ingreso, sino por la falta de ingreso que resulte de la no presentación, de la presentación fuera de plazo y de las previsiones de regularización que estén permitidas legalmente o de la presentación de declaraciones intencional o culposamente incompletas. Se desestima el contencioso...
... FUNDAMENTOS DE DERECHO ... PRIMERO: Como primer motivo de recurso se invoca la caducidad ... que la Inspección se entendió con un asesor fiscal meramente autorizado ante la Inspección ... , realizada con conocimiento formal del sujeto pasivo, conducente al reconocimiento, ... al caso por ser más favorable para el infractor ... En el presente caso, la Sala comparte con la ... -
Vigente
Ley de modificación de la Ley 8/2008, de 10 de julio, de salud de Galicia. (Ley 8/2021, de 25 de febrero)
... , por parte de algunas comunidades autónomas como la gallega, de medidas de prevención, mediante ... en caso de imposibilidad de sufragarlo el sujeto o sujetos afectados. Cuando las circunstancias ... , por este orden, o la persona adulta responsable a quien se hubiera encomendado el cuidado del ... al Consejo Gallego de Salud, al Consejo Asesor del Sistema Público de Salud de Galicia y al ... en cuanto favoreciesen al presunto infractor ...
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Notas sobre el procedimiento sancionador
I.- INTRODUCCIÓN. II.- REGULACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. III.- PROCEDIMIENTO PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES. IV.- INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. V.- INSTRUCCIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. VI .- TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. VII .- ÓRGANOS COMPETENTES PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES. VIII .- RECURSOS CONTRA SANCIONES.
... a través de unos cauces determinados como requisito mínimo para que pueda ser calificada ... ón de la situación tributaria del sujeto infractor y el procedimiento sancionador, al ... que " va dirigida a verificar la conducta fiscal del contribuyente y, en particular, a constatar ... ón " 105 , sin que se pueda declarar responsable a nadie teniendo únicamente en cuenta sus ...