ganancias ilicitas tributacion
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El decomiso de los bienes, efectos o ganancias procedentes del delito
El presente estudio aborda las diferentes modalidades del decomiso en la legislación española actual: el decomiso genérico, el decomiso ampliado, el decomiso autónomo, el decomiso de terceros y el decomiso como medida cautelar. Para ello ofrece una visión general acerca de la evolución expan-siva habida en la concepción de la figura, desde una naturaleza claramente penal o sancionatoria hacia la...
...tributación que oculten o dificulten la determinación de la verdadera titularidad de ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
.... 5. Si el culpable hubiera obtenido ganancias, serán decomisadas conforme a las reglas del ...ón o conexión con actividades ilícitas o personas o grupos relacionados con las mismas, ... cobertura normativa que ampare la tributación...
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El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
...- 3.- La tributación del “dinero negro”. - 3.1. El delito fiscal ... que, por ejemplo, había obtenido ganancias traficando con drogas o explotando la ... derivadas de la obtención de rentas ilícitas y la consiguiente posibilidad de apreciar el ... -
Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... ilícita deba ser objeto de tributación, algo a decidir conforme al Derecho tributario, o ... parte de la Administración las rentas ilícitas. Parece acertada tal posición atendiendo los ... (caso Roldan), en supuestos de ganancias procedentes de delitos de malversación, cohecho ... -
El derecho de las estafas piramidales: parte especial
... ilícitamente y ocultar las ganancias así obtenidas, mediante la puesta en ... realidad, ya que entre otras conductas ilícitas, se incluían en los estados financieros activos ... países, algunos de nula o baja tributación o no cooperantes en el suministro de ...
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La nueva regulación del decomiso en el Código Penal: decomiso ampliado; decomiso sin sentencia; y decomiso de bienes de terceros
... preparado el delito así como a las ganancias provenientes del mismo, cualesquiera que sean las ... el sujeto viene realizando actividades ilícitas en el marco de la organización criminal, grupo ...ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Alcance de la exención relativa a los dividendos matriz-filial a la luz de la reciente jurisprudencia comunitaria y su proyección en nuestro ordenamiento interno
El presente estudio analiza, a la luz de la reciente jurisprudencia elaborada por el TJUE así como de la doctrina jurisprudencial de nuestros tribunales de justicia, el alcance de la exención tributaria del art. 14.1.h) del TRLIRNR prevista para los dividendos de salida distribuidos por filiales a sus matrices comunitarias. Palabras claves: IRNR, art. 14.1.h), sociedad matriz, filial, Convenio de
. Estudios . La tributación de la SICAV tras la Ley 11/2021 de 9 de julio: la ...Alberto García Moreno) . ganancias de patrimonio obtenidas en la transmisión cuyo ..., viene obligado a recuperar las ayudas ilícitas concedidas, en los términos previstos en art. 16 ... -
Consideraciones sobre la actividad probatoria en torno a la delincuencia económica
En este trabajo abordaremos elementos de las principales medidas contra la delincuencia económica tendentes a aligerar o facilitar la actividad probatoria a lo largo de todo el proceso (desde la primera obtención de fuentes de prueba a la valoración de la prueba en sede judicial). Para ello analizaremos la generalización de las presunciones en las nuevas modalidades de decomiso; la admisibilidad...
... 2.1.1. Las ganancias del narcotráfico y su prueba: interpretaciones ... en referencia a las conductas ilícitas cometidas por personas con un alto estatus ...ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ... -
De las consecuencias accesorias
... preparado o ejecutado, así como de las ganancias provenientes del delito, cualesquiera que sean ...ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Aspectos procesales
... de capitales: estrategias y tácticas ilícitas, en «Cont4bl3», nº 66, 2018, p. 18-23. . 314 ...Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos», nº 323, 2010, ... ganancias procedentes de una actividad delictiva que a ...
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Aproximación jurídica a la economía colaborativa: diferentes realidades
Con la expresión «economía colaborativa» se hace referencia, por regla general, a los nuevos sistemas de producción y consumo de bienes y servicios surgidos a principios de este siglo gracias a las posibilidades ofrecidas por los avances de la tecnología de la información para intercambiar y compartir dichos bienes y/o servicios, dado que permiten reducir las asimetrías informativas y los costes...
... circunstancias que indiquen actividades ilícitas (art. 15 Directiva sobre comercio electrónico) ..., los ingresos sometidos a tributación o las medidas que se hayan de adoptar para evitar ... -
Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
...“Estrategia penal contra las ganancias de la corrupción: blanqueo de capitales, delito ... y a los llamados territorios de baja tributación. En relación con los paraísos fiscales, se ... a los corruptos de las ganancias ilícitas obtenidas 5 . Y el tercero, trataría de ...
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El dictamen motivado de la comisión europea
...tributación ilegal y un obstáculo a la movilidad de los ...39 hacen de las ganancias patrimoniales no justificadas. Concretamente, se ... eventuales actividades fraudulentas o ilícitas, sino el mero incumplimiento de la obligación de ...
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Efectos de la regularización
... objeto de nuestro análisis de la tributación de las rentas ilícitas. Como destaca TORRES ... reinvertidos y han dado lugar a nuevas ganancias, no cabe apreciar el concurso normativo. . 2º) ...
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Código Penal. Decomiso de bienes, efectos y ganancias procedentes del delito
...tributación que oculten o dificulten la determinación de la verdadera titularidad de ...
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Tratamiento conjunto del enriquecimiento y del empobrecimiento injusto para objetivar soluciones de equidad. Un estudio en torno a la causa negocial
Existe la necesidad de impulsar la preservación de la capacidad económica de la persona para que, desde la suficiencia patrimonial o la solvencia, sea posible afrontar el tráfico económico con mayor garantía de integridad ya que la realidad muestra un mercado muy convulso con graves desequilibrios que van desde el posible enriquecimiento (al amparo de una globalización que abre horizontes para...
... de endurecer la progresividad en la tributación y exigir mayor transparencia y evitación de ... -
STS 501/2019, 24 de Octubre de 2019
DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES. ORDEN SOCIOECONÓMICO. Se confirma la pena de cuatro años y medio de prisión al líder de los “Casuals” por blanquear más de 670.000 euros con falsos premios de lotería y cuentas en Andorra. La importancia de perseguir el delito de blanqueo de capitales radica en evitar que se convierta en una actividad rentable. Este delito, ejecutado a gran escala, puede...
... al límite, siendo un perfil de baja tributación, para no declarar ". Como acertadamente expone el ... en el circuito económico legal las ganancias obtenidas por el primero [ Justo] en la ....104 euros procedentes de actividades ilícitas, valoró la prueba practicada en el acto del ... -
La administración tributaria ante los indicios de delito
... cuestiones tanto relativas a la tributación de los ingresos delictivos, como respecto del ... o la presunción que determina las ganancias no justificadas son instituciones adecuadas para ...
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Regulación del decomiso en el código penal
... FERNANDEZ, J., «El comiso de las ganancias provenientes del delito y el de otros bienes ...ÍA, N., El decomiso de actividades ilícitas , Ed. Aranzadi 2017, págs. 138-145; RAMÓN ...ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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El papel del decomiso en la recuperación de activos procedentes del delito
..., por cuanto incide directamente en las ganancias ilícitamente obtenidas con las que éstos se ... el sujeto viene realizando actividades ilícitas en el marco de la organización criminal, grupo ...ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Las normas preventivas
... el producto de actividades lícitas o ilícitas a fines terroristas. Para facilitar sus ... ejemplo los recargos tributarios o las ganancias no justificadas, b) poseer algunas ... asociadas al ámbito económico; la tributación resulta una vinculación normativa, supone un ...
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La competencia desleal en el transporte discrecional de viajeros por carretera desarrollado con la intervención de plataformas en línea
...: la presencia de indicios de conductas ilícitas que se agotan en sí mismas, como es el reiterado .... 120 r. falcón y tElla, «La tributación de Uber (plataforma de servicios de transporte en ... de actividades económicas, o ganancias...
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Inspección arbitraria, delito fiscal y prescripción tributaria y penal (Comentario a la SAP de Badajoz 42/2022, de 24 de mayo)
La Audiencia Provincial de Badajoz dicta sentencia absolutoria basada en la nulidad de las pruebas sobre las que se construye la acusación, obtenidas mediante una inspección ilegalmente iniciada. El caso plantea también un interesante problema de prescripción de la obligación tributaria derivada de ganancias patrimoniales obtenidas por la aplicación de una cláusula penal retroactiva. Palabras...
..., “ en la cuenta de pérdidas y ganancias, dentro del importe neto de la cifra de negocios ... exportación de capital, ya que…la tributación final resultará superior en el caso de que las ... -
Cuestiones generales
... con sus obligaciones aduaneras y de tributación, determinados monopolios comerciales, el ... (letras b, c y e) y, finalmente, las ganancias conseguidas con el delito, al margen de las ...
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De las consecuencias accesorias
...); decomiso de otros bienes, efectos o ganancias (art. 127 septies); garantías en la efectividad ... el sujeto viene realizando actividades ilícitas en el marco de una organización criminal, grupo ...ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...