ganancias ilicitas tributacion
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... LGT», en Revista de Contabilidad y Tributación" , n.º 388, 2015, p. 34; De Juan Casadevall, J.: \xC2" ... -
Problemas constitucionales del fraude fiscal
... Así, transferirá una parte de las ganancias de su empresa nacional a Suiza, donde la ... situación jurídica (sujeción a tributación por determinadas ganancias) que en realidad no ...
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Economía colaborativa y ánimo de lucro: deshojando la margarita
La tradicional presencia del ánimo de lucro en las actividades no empaña la dificultad de considerar su ausencia como el elemento clave sobre el que hacer descansar el concepto de economía colaborativa. Ni siquiera al ponerlo en correlación con otros elementos, como la habitualidad y la profesionalidad. De ahí la necesidad de establecer presunciones ligadas a determinados límites y umbrales, por...
... la mención del «ánimo de partir las ganancias» que presupone una previa inalidad de obtenerlas ... económico-social, fiscalidad y tributación, garantía y seguridad de las personas usuarias, ... -
Los grupos cooperativos
... de las disposiciones que regulan la tributación sobre el beneficio consolidado a los grupos de ... , de personal, de pérdidas o de ganancias); la sujeción ... cooperativas de base tengan ...
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SAN 20/2018, 17 de Mayo de 2018
TRAMA GÜRTEL. RESPONSABILIDAD PENAL. Se condena a 29 de los 37 acusados del caso Gürtel por comisión de delitos de asociación ilícita, falsedad en documento mercantil, fraude a la administración pública, cohecho (activo y pasivo), blanqueo de capitales, delitos contra la hacienda pública, prevaricación, malversación de caudales públicos, apropiación indebida, exacciones ilegales, tráfico de...
... ingresos en sus cuentas suizas y las ganancias obtenidas de estos, así como los invertidos en ... doctrina jurisprudencial sobre la tributación de rentas ilícitas ... Por tanto, por ... -
Origen y fundamento del sistema de responsabilidad civil del porteador marítimo
... parcelas de carga, obteniendo ganancias con la diferencia de flete ... b) El ... En la misma, de un lado, se declaraban ilícitas aquellas cláusulas que exoneraban al porteador ... ón del buque no están sujetos a tributación, o son impuestos muy bajos; existe plena libertad ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...
... , para obtener una disminución de la tributación en el Impuesto Sobre la Renta de las Personas ... Para ocultar tales ganancias e incorporarlas al tráfico legal, Balbino , a ... de unas pruebas no válidas, es decir ilícitas por vulnerar otros derechos fundamentales; c) con ... -
La planificación fiscal y sus límites jurídicos: cuestiones sustantivas y procedimentales de las cláusulas generales antielusivas previstas en la LGT
... álido más allá de la rebaja en la tributación, esto es, para perseguir una finalidad distinta a ... , el uso de planificaciones fiscales ilícitas debe entenderse vinculado a una aplicación ... Dado que los dividendos y las ganancias de patrimonio tienen tratamientos fiscales ...
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Concepto y caracteres del contrato
... ógica con la normativa fiscal de tributación por la aplicabilidad analógica de esa norma al ...
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Fomentando la formalización del emprendimiento femenino con un registro electrónico de empresas y una entidad de responsabilidad limitada simplificada
... ón como para la distribución de las ganancias que, en su caso, consiguiera la sociedad ... y alternativa a la bancaria, de una tributación sencilla y favorable, de la orientación y ...
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... ón en las respectivas actuaciones ilícitas, habida cuenta que en el contexto actuacional en ... en todo caso depositaban sus ilícitas ganancias en una entidad en Suiza, con la finalidad de que ... ser objeto de conocimiento y tributación por las autoridades fiscales españolas, siendo ... -
Análisis de sentencias por sectores de actividad y delitos específicos de éstas
... eludir o minorar subrepticiamente la tributación a la Hacienda Pública a la que el Club se ...
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Ganancias de origen (ilícito) delictivo y fraude fiscal
SUMARIO: I. Planteamiento: sobre el problema en abstracto y el problema en concreto: 1. Problema en abstracto: 1.1. Formulación. 1.2. Reflexiones acerca del origen del problema. 2. Problema en concreto: grupos de casos: 2.1. Primer grupo. 2.2. Segundo grupo. 2.3. Tercer grupo. 2.4. Cuarto grupo. II. Principios informadores de las soluciones: 1. Principio de no exclusión del impuesto. 2....
... ón se reduce a determinar, en general, si son objeto de tributación las ganancias ilícitas. Y, en particular, si son objeto de tributación ... -
STS 1162/2016, 23 de Mayo de 2016
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. La Administración a lo largo del expediente ha ido haciendo acopio de una serie de datos, indicios y pruebas que llevan a concluir que la única finalidad consistente era obtener la reducción de la carga fiscal, sin que se encuentre, ni el contribuyente acredite, una sustancia en términos de racionalidad económica, de manera que puede afirmarse que tal...
... fuente interna, que posibilita la no tributación de los dividendos repartidos ... La norma ... de cobertura -la que regula las ganancias patrimoniales- y una norma tributaria eludida, ... -
Vigente
Ley Orgánica por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. (Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo)
... provienen de otras actividades ilícitas del sujeto condenado, distintas a los hechos por ... a presentar cuenta de pérdidas y ganancias abreviada ... 4. Si el delito fuera ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Tributación de activos Patrimoniales ilícitos
1. Tratamiento legislativo. 1.1. Ganancias patrimoniales no justificadas y hecho imponible en el IRPF. 1.2. Hecho imponible en el Impuesto de Sociedades. 1.3. Principios reguladores del sistema impositivo. 1.4. Conclusión. 2. Tratamiento doctrinal. Condición objetiva de punibilidad o elemento del tipo objetivo. 2.1. Opiniones doctrinales a favor de la tributación de las...
... Por ello, determinar si las rentas ilícitas son susceptibles de imposición tributaria exige fijar previamente la ... @@1.1. Ganancias patrimoniales no justifi cadas y hecho imponible en el IRPF ... El ... -
La teoría clásica de la responsabilidad por daños y sus fallas
... como el aseguramiento o la tributación, de los que en el terreno de las relaciones de ...
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Problemática político criminal fundamental del fraude fiscal
... á integrada en primer lugar por la tributación de los ciudadanos, es indispensable para la ... la imposición de gravámenes a las ganancias de la especulación, que en el tipo delictivo del ...
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STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...
... á y por tanto no fuera sometido a tributación en nuestro país, permaneciendo oculto a la ... período impositivo, por el concepto de Ganancias patrimoniales no justificadas, en base a lo ... -
Vigente
Código Penal (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre)
... a presentar cuenta de pérdidas y ganancias abreviada ... 4. Si el delito fuera ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ... se facilite la extracción u obtención ilícitas o la implantación de órganos ilícitamente ...
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El Comiso
1.- El comiso en general en nuestro Código Penal. 2.- La legislación penal especial de contrabando. 2.1. El comiso. 2.2.- Enajenación anticipada. 2.3.- Adscripción de los bienes, efectos e instrumentos intervenidos. 2.4.- Mercancías de monopolio. 2.5.- Valoración de los bienes. 2.6.- El comiso administrativo. 3.- El decomiso de bienes por tráfico ilícito de drogas y su adjudicción al...
... ón o ejecución del mismo y de las ganancias que se hubieran podido derivar de la comisión ... ón penal de la omisión de tributación por ganancias procedentes de actividades ... -
La Protección Social de los Trabajadores ante el desafío del Nuevo Trabajo a Distancia, del Trabajo Digital y la Robótica
La entrada del nuevo siglo y el uso generalizado de las tecnologías digitales y de la inteligencia artificial permiten que se incorporen nuevas formas de empleo informal en el mercado de trabajo. La digitalización y las plataformas digitales facilitan el contacto de prestadores de servicios y usuarios cuyas relaciones no se encuentran recogidas en la normativa del Derecho del Trabajo y de la...
... económica regulada y sujeta a tributación y, en su caso, a alta y cotización de los ... -
STS 150/2021, 8 de Febrero de 2021
INTERESES DE DEMORA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. A efectos del Impuesto sobre sociedades, los intereses de demora, sean los que se exijan en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación, sean los devengados por la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado, tienen la consideración de gasto fiscalmente deducible, atendiendo a su naturaleza exclusivamente...
... '' de la cuenta de pérdidas y ganancias ... c) Los intereses y las cuotas ... siempre que de ello no se derive una tributación inferior a la que hubiere correspondido por ... -
STS 749/2017, 21 de Noviembre de 2017
ESTAFA. La calificación de la actividad de AFINSA como mercantil o como financiera, tiene consecuencias en relación con otros aspectos que resultan de interés en otros órdenes jurisdiccionales, pero en el aspecto penal es una cuestión que no resulta decisiva, ni en orden a determinar la existencia de engaño, en la forma en la que antes se ha precisado, ni tampoco en relación con el falseamiento...
... de sellos, ya que nunca podría obtener ganancias suficientes para poder pagar los intereses ... , sino los socios, por lo que la tributación debería hacerse en el impuesto sobre la renta de ... -
Bibliografía
... ALLAN, C. M.: La teoría de la tributación , Madrid, Alianza, 1974 ... ALONSO GARCÍA, ... BACIGALUPO SAGGESE, S.: Ganancias ilícitas y derecho penal , Madrid, Centro de ...