ganancias ilicitas tributacion
3030 resultados para ganancias ilicitas tributacion
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Inmuebles
... Dada la importancia de la tributación en este tipo de operaciones, no sólo debemos ... , insalubres, nocivas, peligrosas o ilícitas y cuando la vivienda deje de estar destinada a ...
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STS 874/2006, 18 de Septiembre de 2006
DELITOS DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS Y CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Son efectos públicos los dineros de titularidad estatal, autónoma, local, institutos autónomos o los depositados por particulares en entidades públicas y la Cofradía de Pescadores es una corporación pública. La realidad no queda ensombrecida por el hecho de que -en parte- los caudales de la Cofradía procedieran de las...
... entidades, y la mayor parte de las ganancias en la segunda, dando lugar a una B.I.P., negativa ... " cuyos beneficios están sometidos a tributación al constituir una actividad lucrativa en el ... -
Fiscalidad Estatal
Legislación. Ley general tributaria y procedimientos. Fiscalidad directa. (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). (Impuesto sobre Sociedades). Fiscalidad indirecta. (Impuesto sobre el Valor Añadido). (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados). (Impuestos Aduaneros). (Tasas). Jurisprudencia. Ley general tributaria y procedimientos tributarios. Fiscalidad
... la base imponible sometida a tributación, por lo que cualquier modificación de dicho ... se basa exclusivamente en pruebas ilícitas (por todas, Sentencia 149/2001, F. 7) ... en la cuenta de pérdidas y ganancias el efecto acumulado de las variaciones de activos ... -
El derecho a no autoincriminarse del contribuyente
4.1 Regulación - 4.1.1 El derecho a no autoincriminarse en la CE - 4.1.2 El derecho a no autoincriminarse en el CEDH y en la Declaración Universal de Derechos Humanos - 4.1.3 El derecho a no autoincriminarse en la Unión Europea - 4.2 Origen y fundamento de los derechos a no autoincriminarse - 4.2.1 Origen de los derechos a la no autoincriminación - 4.2.2 El doble fundamento de la no...
... que la declaración fiscal, al incluir ganancias de difícil justificación o bienes adquiridos ... al afloramiento de actividades ilícitas no puede confi gurarse como causa privilegiada de ... REVISTA DE CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN, nº 237/2002 ... Comisión para el ... -
Legislación Española y Europea
Normativa general: Real Decreto 1080/1991 de 5 de julio sobre Paraísos Fiscales. Real Decreto 672/92 sobre Régimen de Inversiones en el Exterior. Ley 19/93 de 28 de diciembre sobre Prevención del Blanqueo de Capitales. Real Decreto 925/1995 de 28 de diciembre sobre determinadas Medidas de Prevención del Blanqueo de Capitales. Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre...
... provenientes de aquellas actividades ilícitas que producen gran alarma social y son más ... a) Las ganancias obtenidas, en su caso, como consecuencia de las ... en España estarán exentas de tributación por el Impuesto General Indirecto Canario; no ... -
Garantías, extinción y régimen fiscal del contrato
... de alimentos se intentará eludir la tributación en el impuesto de sucesiones y donaciones (en ...
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STS 827/2006, 10 de Julio de 2006
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. USO DE DOCUMENTO MERCANTIL FALSO. Se reclama contra la sentencia dictada por la Sección Sexta de la Audiencia Provincial de Barcelona, correspondiente al PA del Juzgado de Instrucción de Barcelona, que condenó, entre otros, a los recurrentes, como autores responsables -en el caso de Nibbla Ponent, S.A., como responsable civil
... y de su cónyuge, con opción por la tributación separada), a diecisiete millones setecientas ... la falta de reinversión de las ganancias obtenidas por la venta del edificio de la C/ ... -
La fundamentación jurídico-filosófica de los derechos de bienestar
Consideraciones introductorias - Los Derechos de bienestar y demás Derechos Humanos desde un Punto de Vista Histórico y Lógico - 01. Los Deberes Humanos en la Antigüedad - 02 Los Derechos Humanos en el marco foral y pactista - 03 Los Derechos Humanos en el liberalismo clásico (1770-1870) - 04 Los Derechos Humanos en la época de la democracia clásica (1870-1920) - 05 Hacia el Reconocimiento de...
... más el derecho de no ser sometido a tributación desmedida y arbitraria y el derecho de expresar ... y, por consiguiente, que ambas son ilícitas (ya que, al ser lícita la una, es ilícita la ... enderezada también a que se obtengan ganancias, o sea, a que se procure una mayor riqueza ... -
La función de las normas estatales en la determinación del salario
1 Las disposiciones legales 1.1 Normas legales que llenan el espacio normado 1.1.1 EL Concepto de salario (artículo 26.1 del ET) 1.1.1.1 Las notas definidoras del salario A) Totalidad de las percepciones "económicas" de los trabajadores 1.1.1.2 La concepción amplia del salario A) La presunción legal de salario a la totalidad de las partidas B) Partidas excluidas del concepto de salario 1.1.1.3 La
... de cotización y en su caso de tributación son consecuencia del devengo de las percepciones ... ás, las conductas que se consideran ilícitas son las siguientes: ... 1. Que el empresario ... -
Comiso y confiscación
1. Imperatividad. 2. Definición, naturaleza y diferenciación. 3. Comiso ampliado y delincuencia organizada: Decisiones Marco 2001/500/JAI, de 26 de junio, y 2005/212/JAI, de 24 de febrero. 4. Organismos para la recuperación de activos patrimoniales. Ley 18/2006, de 5 de junio, para la eficacia en la Unión Europea de las resoluciones de embargo y de aseguramiento de...
... preparado o ejecutado, así como las ganancias, ... , cualesquiera que sean las ... o confiscación de las ganancias ilícitas. Más precisa es la regulación del StGB alemán ... , se ha de considerar la sujeción a tributación por los activos patrimoniales provenientes del ... -
Propuesta de solución
... tanto el delito que da origen a las ganancias como el delito fiscal en caso de no tributación ... ;La tributación de las actividades ilícitas”, págs. 15 ss ... 184 Según ...
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SAN, 29 de Marzo de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN DE BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS. La calificación que subyace de la regularización efectuada por la Administración tributaria, una vez que ha analizado y calificado los hechos anteriormente descritos, es considerar que se está ante la figura jurídica del negocio jurídico indirecto, pues la causa de la operación, globalmente considerada, no...
... con el objetivo de obtener una menor tributación en la sociedad receptora del terreno, MARINA DE ... -
El hecho imponible del tributo
... tributo para poder establecer si las ganancias procedentes de delito pueden ser consideradas ... este sentido, los partidarios de la tributación de las ganancias ilícitamente obtenidas o ... ;La tributación de las actividades ilícitas”, pág. 23 ... 60 SOLER ROCH, ...
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AAP Baleares 627/2014, 7 de Noviembre de 2014
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO DE BLANQUEO. La arbitrariedad, puede manifestarse, bien porque se haya dictado la resolución sin tener la competencia legalmente exigida, bien porque el fondo de la misma contravenga lo dispuesto en la legislación vigente o suponga una desviación de poder, o dicho de otra manera, puede venir determinado por diversas causas y entre ellas se citan: la...
... de estas empresas se obtuvieran ilícitas ventajas fiscales por facturas giradas entre ... casos lo que suele ocurrir es que las ganancias de estos delitos suelen comprender o abarcar ... aún conocía cual era su adecuada tributación. No es posible atribuir delito fiscal a una ... -
Bibliografía
Tratados y monografías. Estudios y artículos.
... BACIGALUPO, S.: "Delito fiscal y tributación de ganancias ilícitamente obtenidas", Diario La ... ón fi scal en supuestos de rentas ilícitas", Derecho Penal Económico. CGPJ, II-2003, ... -
Comentarios al reglamento del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
... ya que es distinto el problema de la tributación de la pluralidad de convenciones contenidas en un ... hecho de que, aparte del reparto de las ganancias, se estipule una renta mínima por el goce ... incurrido en alguna de las conductas ilícitas que enumera el artículo 40.1 de la L.G.T.: no ...
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Presunción legal de ganancias patrimoniales no justificadas, prueba indiciaria de la comisión de delito fiscal y derecho a la presunción de inocencia
... ía condenado por la comisión de un delito fiscal por la no tributación de renta considerada incremento no justificado de patrimonio a un sujeto ...
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SAP Barcelona 316/2015, 30 de Marzo de 2015
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No solo exige la identificación del elemento subjetivo del tipo penal de delito contra la hacienda publica, pues la ausencia de documentación de la actividad comercial, así como una actuación mercantil marginal sin receptar la normativa española y comunitaria, que conlleva compras y ventas ocultas y sin factura o registro de tipo alguno, así como la falta de...
... de menguar considerablemente la tributación que debía corresponderle por el ejercicio de su ... , y se afirma que dicho margen de ganancias es erróneo, pero nuevamente la cuestión es ... -
El delito fiscal como Ley penal en blanco
... ódigo penal presupone establecer si las ganancias ilícitamente obtenidas pueden ser consideradas ... ón como delito fiscal de la falta de tributación de ganancias ilícitamente obtenidas dependerá ...
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Sobre la responsabilidad por "copia privada" en la información digital
1. Introducción -2. Concepto de copia privada -2.1. Deslinde conceptual entre copia privada y piratería -3. Naturaleza jurídica de la copia privada y de su compensación equitativa -3.1. Sujetos de la relación obligatoria -3.1.1. Acreedores de la compensación equitativa por copia privada -3.1.2. Deudores de la compensación equitativa por copia privada -3.2. Objeto de la relación obligatoria -4....
... de autores, que es la causa de la tributación. ( ... ) De las conclusiones y de los informes ... definitiva son comerciantes y obtienen ganancias vendiendo los equipos y soportes se vean ... -
STSJ Galicia 1823/2013, 21 de Marzo de 2013
DESPIDO COLECTIVO. La Sala no se cree la contabilidad presentada, no es real y entiende que hay un fraude en su constitución, no solo por lo que luego revalidaremos con la existencia de grupo de empresas, sino porque no constan operaciones con partes vinculadas, cuando su cónyuge presta servicios en la empresa, porque era la que llevaba la contabilidad y el pago a clientes y proveedores como dijo
... -Cuenta de pérdidas y ganancias. NO VENO.- En fecha 17 de septiembre de 2012 se ... la actividad con el fin de evitar la tributación de los beneficios obtenidos en la sociedad. Se ... -
El contrato de vitalicio en la jurisprudencia y en la Ley de Derecho Civil de Galicia
Contrato vitalicio. Galicia En la Ley 2/2006, de Derecho Civil de Galicia, se reproduce el contrato introducido en 1995, el vitalicio, por el cual una o varias personas se obligan, respecto de otra u otras, a prestar alimentos en la extensión, amplitud y términos que convengan a cambio de la cesión de bienes o derechos, dándose solución a la resolución
... el examen de la normativa fiscal de tributación por la aplicabilidad analógica que podemos traer ... del derecho a la mitad de las ganancias obtenidas con su trabajo, lo que, al margen de su ... -
STSJ Castilla y León 10/2015, 27 de Enero de 2015
HACIENDA ESTATAL. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Las actuaciones de la Administración tributaria en los procedimientos de aplicación de los tributos se documentarán en comunicaciones, diligencias, informes y otros documentos previstos en la normativa específica de cada procedimiento. Las comunicaciones son los documentos a través de los cuales la Administración notifica al obligado tributario el...
... en vía administrativa- indica que las ganancias obtenidas por su trabajo pueden ser gastadas de ... empresarial (lo que incide en su tributación), mientras que el Sr. Gaspar mantiene sus mismos ... -
Estado de la cuestión jurisdicción universal y principio de especialidad
1. Estado de la cuestión. 2. Curpus Iuris para la protección de los intereses financieros de la Unión Europea. 2.1. Principios penales. 2.2. Delitos de blanqueo de capitales y reptación. 3. Libro Verde sobre la protección penal de los intereses financieros comunitarios y la creación de un Fiscal Europeo. 4. Jurisdicción Universal. 4.1. Código
... obtención de beneficios como en su tributación, aspecto éste que reclama un cambio legislativo respecto a las ganancias provenientes del delito que asuma los avances ... la incorporación de tales ganancias ilícitas al circuito económico legal ... A este ... -
SAP Barcelona, 27 de Julio de 2011
DELITO DE COHECHO PASIVO. FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. PREVARICACIÓN. OMISIÓN DEL DEBER DE PERSEGUIR DETERMINADOS DELITOS. El bien jurídico protegido es la protección debida al correcto funcionamiento de los órganos de la Administración, así como la imagen misma del Estado de Derecho, en el sentido de preservar la confianza de los ciudadanos en que los servidores públicos ejerzan sus funciones...
... ón en las respectivas actuaciones ilícitas, habida cuenta que en el contexto actuacional en ... en todo caso depositaban sus iliciticas ganancias en una entidad en Suiza, con la finalidad de que ... ser objeto de conocimiento y tributación por las autoridades fiscales españolas, siendo ...